Индивидуальное предпринимательство в репетиторстве

Репетиторство – одно из немногих занятий в России, не требующих каких-либо строгих  ограничений. Стать репетитором можно без педагогического образования, в любом возрасте и без лицензии на образовательную деятельность. Последним правом пользуются многие, и потому в нашей стране принято пренебрегать законом в отношении репетиторства. По этой причине большая часть репетиторов работает без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это удобно: не нужно платить налоги, страховые взносы и проходить процедуру оформления. Однако, с другой стороны, неофициальный статус лишает трудового стажа и пенсии в будущем. Чем еще грозит отсутствие регистрации в налоговой службе и какие привилегии дает статус индивидуального предпринимателя? Подробнее в этой статье.

Содержание:
Кто такой индивидуальный предприниматель?
Кто имеет право получить статус ИП?
Кому может быть отказано в получении статуса ИП?
Что дает статус ИП?
ИП и трудовой стаж
Пенсия индивидуального предпринимателя
Выплаты индивидуального предпринимателя
Налоги
Упрощенная система налогообложения
Патентная система налогообложения
Налоговые каникулы
Как открыть ИП: пошаговая инструкция

Кто такой индивидуальный предприниматель?

Для начала определим, кто в глазах российского закона имеет право называться индивидуальным предпринимателем. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое имеет регистрацию в налоговой службе и ведет предпринимательскую деятельность. Об этом статусе говорится в статье 23 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Закон гласит, что каждый гражданин в нашей стране имеет возможность свободно осуществлять предпринимательскую деятельность.

Кто имеет право получить статус ИП?

Есть три категории граждан, которые имеют право получить статус индивидуального предпринимателя. Это:

1. Граждане России (старше 18 лет).
2. Иностранные граждане.
3. Лица без гражданства.

Кому может быть отказано в получении статуса ИП?

В регистрации в качестве индивидуального предпринимателя может быть отказано:

1. Лицам, которые оказались лишены этого права решением суда.
2. Государственным и муниципальным служащим.
3. Недееспособным (под недееспособными подразумеваются те лица, которые утратили возможность контролировать свои действия. Как правило, это происходит по двум причинам: серьезные возрастные изменения и психические заболевания).

Что дает статус ИП?

1. Законность действий

С точки зрения российского права, каждый гражданин Российской Федерации обязан платить налог с любых полученных доходов на ее территории. Это закон, и он касается всех, кто занимается предпринимательством – при этом абсолютно не важно, зарегистрирован ли этот человек в качестве ИП или нет. С точки зрения законодательства отсутствие официального оформления считается уклонением от соблюдения закона, а значит преступлением.

2. Возможность открыть свое дело

Если вы хорошо исполняете свою работу и с каждым годом ваши результаты становятся только лучше, рано или поздно для вас настанет момент, когда вы захотите шагнуть на новую ступень вашей карьеры. Для репетитора это, как правило, открытие своего собственного частного образовательного центра или небольшого кабинета для проведения занятий. Без статуса ИП это сделать невозможно, и поэтому придется оформляться.

3. Пенсия и трудовой стаж

«Свободный» репетитор после окончания трудовой карьеры остается без официального стажа и пенсии. Репетитор, зарегистрированный в налоговой службе, получает и то, и другое. При этом размер пенсии зависит напрямую от доходов ИП,
робнее об этом читайте в разделах  «ИП и трудовой стаж» и «Пенсия индивидуального предпринимателя».

4. Медицинское страхование

Одна из составляющих страховых взносов – это медицинские выплаты. Их уплата для ИП не обязательна, однако без них рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь нельзя. Согласно данным 2018 года, годовой размер этих выплат составляет 5840 рублей. Если разбить эту сумму на 12 месяцев, выходит, что ежемесячная медицинская страховка обойдется вам в 486 рублей. Велика ли эта сумма для того, чтобы можно было в любой момент обратиться к врачу бесплатно? Решать вам.

5. Возможность взять кредит и ипотеку

Согласно статистике за 2017 год, более 60% работающих россиян выплачивают кредиты и ипотеку. Вам повезло, если вы не входите в оставшиеся 40% и у вас есть собственное жилье, транспорт и все необходимое для жизни. Однако это не значит, что вам не могут понадобиться срочные и крупные траты в будущем.
Совет: если вы хотите оформить ипотеку с ИП, обращайтесь в банк не ранее чем через 3 года после регистрации. Банки отдают предпочтение стабильным и опытным предпринимателям.

6. Свободная реклама своих услуг

Хоть и считается, что налоговую службу интересуют только крупные фирмы и предприятия, на деле в поле ее внимания нередко попадают частные предприниматели. И, как правило, о них ФНС узнает из рекламных объявлений в Интернете. Поэтому свободно рекламировать свои услуги, не боясь административной ответственности, могут лишь те репетиторы, которые официально оформили свою деятельность.

7. Работа с корпоративными клиентами

За хорошим преподавателем в наши дни готовы погнаться не только школьники и их родители. В различных компаниях, организациях и фирмах сейчас крайне востребованы педагоги по языковым дисциплинам, а также другим навыкам, расширяющим возможности сотрудников. Эту задачу обычно возлагают на репетиторов: у них более гибкий график, а по уровню профессионализма они ничуть не уступают лучшим педагогам школ и вузов. Их труд высоко оплачивается, и эти сделки крайне выгодны, ведь кроме денег специалист получает хорошую репутацию. Однако ни одна организация не сможет работать со «свободным» репетитором, если у него нет регистрации в качестве ИП – иным путем временное сотрудничество будет оформить очень сложно.

ИП и трудовой стаж

Влияет ли трудовой стаж ИП на пенсию?

У тех, кто работает по найму, трудовой стаж определяет размер будущей пенсии – чем больше опыт работы, тем больше пенсия. С индивидуальными предпринимателями дело обстоит иначе: размер пенсионных выплат зависит в первую очередь не от трудового стажа, а от страховых взносов, поэтому значимость количества отработанных лет не так велика, как при работе по найму.

Трудовой и страховой стаж

Учет трудового стажа начинается с открытия ИП – это происходит автоматически. Учет страхового – с момента заключения договора с Фондом социального страхования. Заключение договора с ФСС носит добровольный характер в случае, если вы не собираетесь нанимать сотрудников (собственно, обычному репетитору это и не нужно). При этом трудовой стаж будет идти, однако на пенсию он влиять не будет.

Учитывается ли трудовой стаж до получения ИП?

В случае, если до регистрации статуса ИП у вас уже был опыт работы по найму, он обязательно будет учтен пенсионным фондом, и расчет пенсионных отчислений за этот период времени будет произведен по правилам, действующим для всех работающих по найму.

Кто и где делает запись в трудовой книжке ИП?

Записей об индивидуальном предпринимательстве в трудовой книжке не делается. Все дело в том, что по закону предпринимательство трудовой деятельностью не является, и потому в этот период никаких отметок не ставится. В случае, если ИП устраивается на работу по найму, принимающая организация также не должна делать каких-либо пометок в трудовой книжке о предпринимательской деятельности.

Можно ли быть ИП и нанять себя на работу, оформив трудовую книжку?

Нет, нельзя. Почему – читайте в предыдущем пункте.

Можно ли работать и быть ИП?

Совмещать работу по найму и быть ИП нельзя лишь тогда, когда вы являетесь государственным служащим или сотрудником органов внутренних дел. В остальных случаях закон не запрещает совмещать предпринимательскую деятельность с трудовой.

Пенсия индивидуального предпринимателя

Пенсия индивидуального предпринимателя напрямую зависит от размера его страховых взносов. Чтобы ее получить, нужно соблюсти следующие условия:

1. Каждый месяц платить страховые взносы.
2. Достичь пенсионного возраста (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин).
3. Обладать страховым (трудовым) стажем не менее 9 лет (для 2018 года).
4. Встать на учет в ПФР в течение 30 дней после регистрации ИП.

Как формируется пенсия ИП?

Изначально каждый гражданин Российской Федерации имеет право получать минимальный размер пенсии – приблизительно 4500 руб.. Прибавка ИП зависит от пенсионных баллов, страховых вложений и накопительной части. Последняя касается граждан, родившихся после 1967 года, однако с 2014 года она заморожена на неопределенный срок, поэтому на данный момент мы эту часть не учитываем.
Страховая часть формируется из ежемесячных отчислений. Если эти выплаты регулярны, начисляются пенсионные баллы. Их количество может быть увеличено, если вы проходили службу в армии, уходили в отпуск по уходу за ребенком, за инвалидом или родственником старше 80 лет. Имеет значение так же и возраст, в котором вы ушли на пенсию - чем позднее это случится, тем будет выше количество ваших пенсионных баллов.
Подробнее о пенсионных выплатах можно узнать на официальном сайте ПФР с помощью калькулятора расчета пенсии.

Досрочная пенсия

Индивидуальный предприниматель имеет право на досрочную пенсию в возрасте 58 лет для мужчин и 53 лет для женщин. Обязательным условием при этом выступает наличие трудового (страхового) стажа в размере 25 лет и 20 соответственно.

Выплаты индивидуального предпринимателя

1. Пенсионные взносы

Пенсионные взносы являются одной из составных частей страховых платежей индивидуального предпринимателя. В будущем они составят пенсию ИП. На 2018 год их размер составляет 26 545 рублей, при условии, что годовой доход ИП не составил 300 000 рублей. Если эта сумма была превышена, то размер выплаты увеличивается на 1% от суммы превышения. Это правило будет также действовать в 2019 и в 2020 годах, однако размер пенсионных взносов увеличится: в 2019 году он будет составлять 29 354 руб., в 2020 – 32 448 руб.. Если э

2. Медицинские взносы

Медицинские взносы покрывают медицинскую страховку индивидуального предпринимателя и являются частью страховых взносов. В 2018 году они составляют 5 840 рублей. В 2019 году их сумма будет выше – 6 884 руб., в 2020 – 8 426 руб..

В каких случаях ИП освобождается от выплат?

Индивидуальный предприниматель освобождается от выплат в следующих случаях:
– в отпуске по уходе за ребенком до 1,5 лет;
– во время службы в армии;
– в отпуске по уходу за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, родственниками до 80 лет.

Как вносятся платежи?

Индивидуальный предприниматель имеет право делать взносы либо одной суммой сразу, либо разбить сумму на несколько частей (вносить сумму каждый месяц или квартал). Внесение страховых выплат обязательно – вне зависимости от того, сколько вы заработали и заработали ли вообще.

Должны ли вносить платежи пенсионеры?

Пенсия не является освобождением индивидуального предпринимателя от взносов. Чтобы прекратить выплаты, нужно закрыть ИП.

Налоги

Кроме страховых взносов, индивидуальный предприниматель должен платить налоги. Есть несколько видов налогообложения, используемых репетиторами:

– Общая система налогообложения;
– Упрощенная система налогообложения;
– Патентная система налогообложения.

Первый вид, ОСН, крайне невыгодный для репетитора вариант. Придется платить налог на доходы от физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, вести налоговый и бухгалтерский учет и соблюдать строгие требования к этой отчетности. Поэтому чаще всего репетиторы выбирают упрощенную или патентную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения предполагает оплату единого налога и не требует ведения бухгалтерского отчета. Она делится на два типа: «Доходы» и «Доходы минус расходы», и уплачивается один раз в квартал. Чтобы выбрать «упрощенку», необходимо подать заявление в течение 5 дней после регистрации. В противном случае ФНС автоматически переведет вас на общую систему налогообложения.

УСН«Доходы»

Средняя ставка упрощенной системы налогообложения «Доходы» по стране - 6%. В некоторых регионах РФ она составляет 4% (например, в республике Крым). Эти цифры показывают, какой процент от суммы вашего дохода вы будете выплачивать за квартальный период. Это самый популярный вид налогообложения для всей сферы услуг.

УСН «Доходы минус расходы»

УСН «Доходы минус расходы» учитывает сумму дохода, оставшегося при вычете суммы расходов индивидуального предпринимателя. Эта система подходит больше тем репетиторам, которые осуществляют регулярные траты: на оплату аренды помещения, на оплату комиссии сайтам по подбору клиентов, оплату пользования вспомогательными программами (в случае с дистанционным репетиторством), покупку бумаги, учебных пособий, техники стоимостью до 40 000 рублей. Подробнее о допустимых доходах, указано в статье 346.16 Налогового Кодекса РФ.
Размер максимальной ставки УСН «Доходы минус расходы» – 15 %. Однако в некоторых регионах она может быть меньше. Так, в Санкт-Петербурге она составляет 7%, а в Екатеринбурге и Свердловской области – 5%.
Совет: чтобы данный вид системы налогообложения оказался выгодным для вас, доля расходов вашего бизнеса должна быть не менее 70-80%.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения является самым популярным и удобным вариантом для репетитора. Она была создана специально для малого бизнеса и учитывает все интересы частных предпринимателей. ПСН требует выплаты лишь одного налога и освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Еще одно важное преимущество патента – это отсутствие строгих требований к хранению отчетностей. Все, что требуется от предпринимателя, это ведение книги доходов, не требующей сдачи в инспекцию ФНС.

Сколько стоит патент?

Размер патентного налога рассчитывается в соответствии с конкретной сферой бизнеса и зависит от двух факторов. Во-первых, на его размер влияет уровень дохода для вашего бизнеса в регионе вашего проживания. Во-вторых, его стоимость меняется и в соответствии с годовыми показателями. Поэтому максимальный срок патентного налога – всего лишь один год, а его сумма для каждого региона может отличаться.
Чтобы узнать, сколько стоит патент в вашем регионе, воспользуйтесь калькулятором ФНС. Выберите период использования ПСН, регион, населенный пункт и вид деятельности - «Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству».

Налоговые каникулы

С 2017 года в нашей стране для репетиторов, нянь, сиделок и уборщиц
были введены налоговые каникулы – период, в который представители вышеназванных профессий освобождаются от уплаты налогов. Его продолжительность была заявлена до конца 2019 года, однако многие эксперты сходятся во мнении, что данный срок может пересмотреться и продлиться еще на несколько лет.
Налоговые каникулы действуют не на всех репетиторов. Чтобы получить право не платить налог, нужно зарегистрироваться в качестве ИП именно с начала периода действия каникул. Также необходимо выбрать либо упрощенную, либо патентную систему налогообложения.

Как открыть ИП: пошаговая инструкция

Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно двумя способами. Первый – это провести процедуру регистрации самому. Второй – обратиться к профессиональному регистратору, который за определенную плату займется этим сам. Первый способ более экономный и позволяет вам узнать больше об индивидуальном предпринимательстве, однако помощь регистратора вам существенно облегчит задачу и отнимет минимальное количество времени. Если вы решили идти в налоговую инспекцию самому, то мы предлагаем вам ознакомиться с нашей инструкцией, позволяющей быстро и правильно подготовиться к процедуре регистрации ИП.

Шаг 1. Подготовьте документы

Для регистрации ИП необходимо подготовить следующие документы:
– паспорт;
– ксерокопию всех страниц паспорта;
– ИНН;
– копия ИНН;
– оплаченная квитанция о госпошлине (сумма 800 рублей);
– заявление (форма Р12001);
– уведомление о переходе на УСН в двух экземплярах (в случае, если вы выбираете упрощенную систему налогообложения).
Для иностранных граждан дополнительно понадобятся:
– паспорт (или другой документ, например, свидетельство беженца);
– копия свидетельства о рождении;
– копия разрешения на временное проживание или вида на жительство в РФ.
Если вы направляете документы почтой, то копии должны быть нотариально заверены! Стоимость этой услуги может варьироваться от 1000 до 1500 рублей.

Шаг 2. Выбираем код вашей деятельности

При заполнении формы Р12001 необходимо внести код вашей деятельности по справочнику ОКВЭД. В случае репетиторства это:
– 0.42 «Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группировки»;
– 80.10.3 «Дополнительное образование детей» (указать в качестве дополнительной деятельности).

Шаг 3. Направляемся в налоговую инспекцию

Налоговая инспекция, в которой вы планируете регистрацию, должна соотноситься с местом вашего жительства. Вариант зарегистрироваться не по прописке законом предусмотрен лишь в том случае, если в вашем паспорте отсутствует отметка о регистрации – тогда допускается регистрация по месту пребывания.  
Кроме налоговой, оформить ИП также можно в МФЦ – многофункциональном центре госуслуг. Если не получается обратиться лично, отправьте документы ценным письмом.
При получении документов, вам выдадут расписку о получении ваших документов. Ее нужно будет предъявить, когда документы о регистрации ИП будут готовы.

Шаг 4. Получение свидетельства

Налоговая инспекция готовит документы в течении 3 рабочих дней. МФЦ – в течение 7. Для их получения с собой нужно взять:
– паспорт;
– расписку;
– копию уведомления о переходе на УСН.

В налоговой инспекции вы получите:
– лист записи государственного реестра ИП;
– уведомление о регистрационном номере в ПФР.

Готово! Теперь вы – индивидуальный предприниматель. Исправно платите налоги и не пропускайте сроки страховых выплат.