Методические указания к практическим занятиям по учебной дисциплине «Организация бухгалтерского учета в банках»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж
(МПЭК)

Методические указания к практическим занятиям

по учебной дисциплине

ОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках

38.02.07 Банковское дело

Москва 2018

Составитель/составители: Полякова Раися Рагибовна

Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании Цикловой методической комиссии специальности «Банковское дело»

№ _____ от « »_________________2018 г.

Председатель Цикловой методической комиссии ____________________/            /

Заместитель директора по учебной работе __________________________/            /

Пояснительная записка

Организация самостоятельной работы обучающихся имеет важное значение для успешного освоения курса «Организация бухгалтерского учета в банках» и формирования у обучающихся необходимых знаний, умений и навыков, образующих основу общенаучных, инструментальных, социально-личностных, общекультурных и профессиональных компетенций.

Методические рекомендации по выполнению практических заданий по дисциплине "Организация бухгалтерского учета в банках " основаны на изучении нормативных документов в области бухгалтерского учета в банках, законодательстве, регламентирующем банковскую деятельность.

Студенты самостоятельно осуществляют поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных ситуаций по выполнению практических заданий.

Дисциплина " Организация бухгалтерского учета в банках " опирается на знания, полученные обучающимися в результате освоения дисциплин «Основы деятельности кредитных организаций», "Бухгалтерский учет".

Содержание практических занятий соответствует учебной программе курса "Организация бухгалтерского учета в банках " по специальности 38.02.07 "Банковское дело».

Содержание практических занятий соответствует требованиям рабочей программы по дисциплине и способствует достижению студентами требуемого уровня профессиональной подготовки. Концентрация усилий студентов переносится на решение задач и заданий, максимально приближенных к реальным ситуациям, возникающим в социальной или экономической сфере, на формирование профессиональных навыков и активизацию самостоятельной работы студентов.

Учебная дисциплина ОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках является обязательной частью общепрофессионального цикла примерной основной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.07 Банковское дело.

Учебная дисциплина «Организация бухгалтерского учета в банках» обеспечивает формирование общих компетенций по всем видам деятельности ФГОС по специальности 38.02.07 Банковское дело. Особое значение дисциплина имеет при формировании и развитии следующих общих компетенций:

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам.

ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности.

ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.

ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста.

ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности.

ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках.

ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен

уметь:

- применять теоретические знания и практические навыки для самостоятельного проведения финансового анализа по различным аспектам деятельности банка и формулирования выводов и рекомендаций;

- рассчитывать и анализировать основные финансово-экономические показатели, характеризующие деятельность коммерческого банка.

Знать:

- методы, приемы и информационное обеспечение анализа деятельности коммерческого банка;

- состав, порядок составления и предоставления публикуемой отчетности банка;

- методики проведения анализа ресурсной базы банка, его активных операций, ликвидности и финансового результата деятельности банка.

Комплект практических занятий

Практическое занятие № 1.

Тема: Работа с планом счетов: определение наименования счета, главы и раздела, к которым он относится.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыка определения наименования счета, главы и раздела, к которым он относится, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Определите наименование счета и раздел к которому он относится: 911, 708, 423, 852, 204, 107, 964, 98000, 408, 303, 515, 604, 425, 202, 801.

Задание 2.

Определите главу и номер раздела к которому относятся данные счета, укажите признак счета:

- драгоценные металлы;

- бланки;

- выпущенные облигации;

- материальные запасы;

- расходы по доверительном управлению;

- расходы;

- требования по поставке ценных бумаг.

Задание 3.

Определите главу и номер раздела к которому относятся данные счета, укажите номер счета и его порядок, укажите признак счета:

- расчеты с дебиторами и кредиторами;

- резервный фонд;

- векселя кредитных организаций до востребования;

- расчеты с подотчетными лицами;

- денежные средства в банкоматах;

- прибыль отчетного года;

- арендные и лизинговые операции;

- расчеты с прочими кредиторами;

- корреспондентские счета.

Задание 4. Бухгалтерский учет коммерческого банка ведется с использованием следующих балансовых и вне балансовых счетов. Необходимо определить:

1. Какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми и в чем состоит их различие. Укажите главу и номер раздела к которому относится счет.

2. Определите характер балансовых счетов: активный или пассивный.

3. Какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и счетам второго порядка?

1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества.

2. Собственные акции, выкупленные у акционеров.

3. Эмиссионный доход.

4. Резервный фонд.

5. Нераспределенная прибыль.

6. Непокрытый убыток.

7. Касса кредитных организаций.

8. Касса обменных пунктов.

9. Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитной организации.

10. Золото.

11. Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

12. Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов.

13. Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах.

14. Корреспондентские счета банков-нерезидентов.

15. Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России.

16. Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней.

17. Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 91 до 180 дней.

18. Счета организаций.

19. Депозиты.

20. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней.

21. Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 дня до 90 дней.

22. Просроченная задолженность по предоставленным кредитам.

23. Обязательства по уплате процентов.

24. Требования по получению процентов.

25. Резервы на возможные потери.

26. Вложения в операции финансовой аренды (лизинга).

27. Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

28. Долговые обязательства, удерживаемые до погашения.

29. Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

30. Учтенные векселя.

31. Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней.

32. Основные средства.

33. Амортизация основных средств.

34. Нематериальные активы.

35. Материалы.

36. Выбытие (реализация) имущества.

37. Использование прибыли отчетного года.

38. Доходы.

39. Расходы.

40. Прибыль прошлого года.

41. Убыток прошлого года.

42. Бланки собственных ценных бумаг для распространения.

43. Расчетные документы, не оплаченные в срок.

44. Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

45. Драгоценные металлы клиентов на хранении.

46. Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам.

47. Выданные гарантии и поручительства.

48. Задолженность по кредитам, предоставленным клиентам, списанная за счет резервов на возможные потери.

49. Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 31 до 90 дней.

50. Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения более 91 дня.

Критерии оценки: -отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие № 2.

Тема: Работа с планом счетов: определение номера балансового счета и его порядка.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыка определение номера балансового счета и его порядка, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1. Определите номер счета. Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными и пассивными. Определить, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объяснить различия между ними.

- Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества;

- резервный фонд;

- непокрытый убыток;

- денежные средства в банкоматах;

- золото;

- Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

- Бланки собственных ценных бумаг для распространения.

- Депозиты в Банке России сроком от 8 до 30 дней.

- Расчетные документы, не оплаченные в срок.

-Счета, финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности. Бланки.

- Выданные гарантии и поручительства.

- Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам.

- Переводы в Российскую Федерацию.

- Основные средства (кроме земли).

- Использование прибыли отчетного года.

- Доходы от переоценки ценных бумаг.

Задание 2. Укажите номера счетов, определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назвать их различие. Исходные данные: бухгалтерский учет в коммерческом банке ООО КБ «Банк» ведется с использованием следующих счетов.

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;

2. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;

3. «Резервный фонд»;

4. «Касса кредитных организаций»;

5. «Денежные средства в пути»;

6. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

7. «Нераспределенная прибыль».

Образец решения задания представлен в таблице.

Задание 3. Исходные данные.

Бухгалтерский учет коммерческого банка ПАО «Кредит Банк» ведется с использованием следующих счетов. Требуется: выявить характер балансовых счетов: активный, пассивный, балансовый, вне балансовый, счета первого и второго порядка. Результаты выполнения задания представить в виде таблицы.

1. «Уставный капитал кредитных организаций»;

2. «Резервный фонд»;

3. «Касса кредитных организаций»;

4. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

5. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок до 7 дней»;

6. «Депозиты физических лиц на срок до 30 дней»;

7. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней»;

8. «Аккредитивы к оплате»;

9. «Денежные средства в пути»;

01. «Счет некоммерческой организации»;

11. «Доходы»;

12. «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».

Таблица - Рабочий План счетов ПАО «Кредит Банк»

Критерии оценки: :

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие № 3.

Тема: Работа с планом счетов: определение характера балансовых и вне балансовых счетов.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и навыка определения характера балансовых и вне балансовых счетов, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Ниже приведен несистематизированный перечень счетов, включенных в действующую номенклатуру плана счетов бухгалтерского учета в банках.

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер счета - активный или пассивный.

Задание 2.

В таблице приведен несистематизированный перечень счетов, включенных в действующую номенклатуру плана счетов бухгалтерского учета в банках.

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер счета - активный или пассивный

Задание 3. Укажите, какие вспомогательные счета главы В используются при отражении операций с вне балансовыми счетами, определите наименование вне балансовых счетов и их характер (активный или пассивный):

1. Приняты на хранение ценные бумаги:

Дт 90803

Кт ?

2. Выдана клиенту сберегательная книжка:

Дт ?

Кт 91207

3. Выявлен дефектный бланк:

Дт 91202

Кт ?

Критерии оценки: :

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие № 4.

Тема: Определение парных счетов.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и навыка определения счетов по которым сальдо может изменяться на противоположное, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1. Определите, какие из приведенных счетов являются парными, укажите их шифр и шифр парного счета, главу и номер раздела, а также отметьте их принадлежность к балансу (А, П).

- Добавочный капитал.

- Расчеты с клиентами по факторинговым,форфейтинговым операциям

- Расчеты с клиентами при покупке и продаже иностранной валюты.

- Основные средства (кроме земли).

- Операции по продаже и оплате лотерей.

- Расчеты с работниками по подотчетным суммам.

- Расчеты с прочими кредиторами.

- Прибыль по доверительному управлению.

Задание 2.

Заполните таблицу, указав какие из приведенных счетов являются парными, укажите их шифр и шифр парного счета, главу и номер раздела, а также отметьте их принадлежность к балансу (А, П).

Критерии оценки: -отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие № 5.

Тема: Группировка счетов баланса по активу и пассиву.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыка группировки счетов баланса по активу и пассиву, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций. Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Ниже расположена таблица, в которой приведены данные об остатках по счетам в банке.

Задание:

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер балансовых счетов - активный или пассивный.

4. Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, расположив приведенные ниже счета в последовательности номенклатуры Плана счетов.

5. Укажите сумму, соответствующую итогу баланса по главе А.

 

Критерии оценки: :

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Таблица 1 – Состав и структура учетной политики ПАО «Банк Авангард»

Практическое занятие №6.

Тема: Присвоение номеров лицевым счетам.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыков присвоения номеров лицевым счетам, заполнения книги регистрации открытых лицевых счетов, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

15 августа ОАО "Орион" (негосударственное коммерческое предприятие) представило в филиал Банка заявление на открытие расчетного счета. На момент предоставления заявления в банке было открыто 70 расчетных счетов акционерным обществам.

1. Охарактеризуйте порядок регистрации открываемых в коммерческих банках лицевых расчетных счетов клиентов.

2. Присвойте номер лицевому расчетному счету, с учетом того, что контрольный ключ - 6.

3. Сделайте записи в книги регистрации лицевых счетов. Недостающие данные указать самостоятельно. В Книге регистрации открытых счетов указать следующие данные:

дата открытия счета;

дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет;

фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;

вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита);

номер счета;

порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета;

дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета;

дата закрытия счета;

дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

Задание 2.

ОАО "Орион" имеет в ОАО КБ "Олимп" следующие счета:

- ссудный счет (срок от 30 до 90 дней);

- счет по учету просроченной ссудной задолженности;

- депозитный счет сроком на 1 год.

1. Охарактеризуйте порядок нумерации лицевых счетов, открываемых клиентам банка.

2. Определите номера вышеперечисленных лицевых счетов, открытых в коммерческом банке.

Задание 3.

12 мая ЗАО Инвестиционная компания "Удача" (негосударственная финансовая организация) открыла КБ "Олимп" следующие виды счетов: расчетный счет в рублях; расчетный счет в дол. США; транзитный счет в дол. США.

18 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета предоставленного кредита сроком 4 месяца в дол. США.

25 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета рублевого кредита, предоставленного сроком на 1 год.

1. Определите номера лицевых счетов: расчетных, ссудных, транзитных (ключ - К, код филиала - 1 и номер по книге счетов - 37).

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.

Задание 4.

Клиенту банка открыты следующие лицевые счета:

- №40501810700010007456;

- №40501978600010000456;

- №41405840900010001456;

- №46407810200010017456.

1. Расшифруйте номера лицевых счетов, определите принадлежность каждого счета и его вид.

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.

Критерии оценки: :

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие №7.

Тема: Регистрация открытых лицевых счетов. Оформление выписок из лицевых счетов.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыков регистрации открытых лицевых счетов и расчета контрольного ключа в номере лицевого счета, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Открыть лицевой счет негосударственнной коммерческой организации для учета средств клиента в рублях, если номер филиала -3, порядковый номер лицевого счета – 245.

Задание 2.

Открыть лицевой счет негосударственной некоммерческой организации для учета средств клиента в долларах США, если номер филиала – 15, порядковый номер лицевого счета 23

Задание 3.

Открыть лицевой счет государственной коммерческой организации для учета средств клиента в ЕВРО, если номер филиала 17, порядковый номер лицевого счета 158.

Задание 4.

Открыть лицевой счет физического лица для учета средств клиента в китайских юанях, если номер филиала -1, порядковый номер лицевого счета 15.

Задание 5.

Предоставлен кредит физическому лицу на срок от 1 года до 3 лет в российских рублях в подразделении банка № 3853, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 1024. Присвойте номер лицевого счета.

Задание 6.

Открыт расчетный счет негосударственной коммерческой гимназии в российских рублях, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 278. Присвойте номер лицевого счета.

Задание 7.

Определите номер расчетного счета, открываемого негосударственному некоммерческому предприятию в ЕВРО при условии, что защитный ключ – 1; номер филиала – 6035, порядковый номер лицевого счета – 2777. Объясните разницу синтетического и аналитического учета, подумайте, какие изменения и за счет каких данных можно внести в открытый счет.

Задание 8.

На основе номера лицевого счета определите: предназначение счета; валюту; защитный ключ; порядковый номер лицевого счета. Номер лицевого счета 7060184009 00011106001.

Задание 9.

Открыт депозит физического лица в ЕВРО на срок свыше 3 лет, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 1215, у банка открыт коррсчет в Банке России. Откройте лицевой счет.

Задание 10.

На основе номера лицевого счета определите: предназначение счета; валюту; защитный ключ; порядковый номер лицевого счета. Номер лицевого счета 40502840600210000128.

Задание 11.

Открыть лицевой счет коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго порядка - 40502

код валюты (доллар США) - 840

защитный ключ - К

номер филиала - 21

порядковый номер лицевого счета - 128

Задание 12.

Открыть лицевой счет по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70601

признак рубля - 810

защитный ключ - К

номер филиала - 1

символ отчета о финансовых результатах - 11106

порядковый номер лицевого счета - 1

Критерии оценки:

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие №8.

Тема: Составление документов аналитического учета.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыков оформления выписок по лицевым счетам, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Ниже приведена форма выписки из лицевого счета клиента, которая используется АКБ "Финансовые технологии".

1. Перечислите обязательные и дополнительные (необязательные) реквизиты выписки из лицевого счета клиента банка.

2. Расшифруйте номер лицевого счета клиента.

3. Охарактеризуйте операции, которые совершены по лицевому счету.

Задание 2.

В коммерческом банке "Партнер" открыты следующие лицевые счета по внутрибанковским операциям:

- проценты, полученные за предоставленные кредиты негосударственным коммерческим организациям (символ отчета о финансовых результатах 11112);

- положительная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 15102);

- дивиденды от вложений в акции других организаций (символ ответа о финансовых результатах 14102);

- доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам (символ ответа о финансовых результатах 16305);

- проценты, уплаченные по депозитам коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности символ ответа о финансовых результатах 21309);

- отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 24102);

- налог на прибыль (символ ответа о финансовых результатах 28101);

- распределение прибыли после налогообложения между акционерами в виде дивидендов (символ отчета о финансовых результатах 32001).

1. Определите номера открытых лицевых счетов при условии, что контрольный ключ - К.

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.

Задание 3.

По лицевому расчетному счету ОАО "Орион" за период с 1 сентября по 30 октября совершены следующие операции:

1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО "Орион".

2. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций.

Задание 4.

Исходящий остаток лицевого расчетного счета ООО "Букет" по состоянию на 31 июля составлял 1 452 800 руб. За период с 1 августа по 31 августа по лицевому расчетному счету клиента совершены следующие операции:

1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ООО "Букет".

2. Определите остаток лицевого расчетного счета за каждый день, когда совершались операции.

3. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций.

Задание 5.

15 октября входящий остаток корреспондентского счета ОАО КБ "Олимп" составлял 500 000 руб. В течение дня в банке были совершены следующие операции:

- получен кредит от Банка России в сумме 1 000 тыс. руб. на срок 2 дня;

- выдан кредит государственному коммерческому предприятию "Поле" (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 50 000 руб. на срок 90 дней;

- на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО "Орион", открытый в ОАО КБ "Олимп", сдана наличная денежная выручка в сумме 5 000 тыс. руб.;

- на срок 7 дней предоставлен межбанковский кредит банку "Форум" в сумме 1 000 тыс. руб.;

- предоставлен кредит ИП Иванову М.И. (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 18 тыс. руб. на срок 30 дней;

- предоставлен кредит ОАО "Заря" (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 100 000 руб. на срок 120 дней;

- негосударственной инвестиционной компании ЗАО "Удача" по денежному чеку выдано 200 000 руб. на выплату заработной платы;

- из кассы банка выдано 500 000 руб. на подкрепление банкоматов;

- перечислено 100 000 руб. в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ;

- негосударственное коммерческое предприятие ОАО "Орион" оплатило услуги негосударственной инвестиционной компании ЗАО "Удача" в сумме 1 000 руб.;

- возвращены денежные средства в сумме 1 000 тыс. руб., размещенные в депозит до востребования в ОАО КБ "Сбербанк";

- по депозитному договору, заключенному на 120 дней с негосударственным коммерческим предприятием ЗАО "Роль" (не имеет расчетного счета в данном банке), привлечено в депозит 100 000 руб.;

- по депозитному договору, заключенному на 60 дней с государственным коммерческим предприятием ЗАО "Нота" (расчетный счет в данном банке) привлечено в депозит 130 000 руб.;

- по договору банковского вклада с Петровой Н.К принято в кассу 10 000 руб. для зачисления во вклад на условиях "до востребования";

- на корреспондентский счет банка поступило 500 000 руб. от продажи собственного векселя банка сроком до 180 дней от ЗАО "Роль";

- из кассы банка выданы наличные деньги в сумме остатка кассы за операционный день инкассаторам для поставки в РКЦ;

- из РКЦ получена выписка о зачислении инкассированных наличных денег на корреспондентский счет банка.

1. Отразите вышеперечисленные операции в бухгалтерском учете банка по лицевым счетам корреспондентского счета банка и кассы банка.

2. Определите остаток корреспондентского счета на конец дня с учетом инкассирования наличных денег.

Критерии оценки: - «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие №9.

Тема: Анализ данных синтетического учета.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыков «чтения» учетных регистров банка, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций. Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:

1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения.

2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам.

Задание 2.

Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:

1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения.

2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам.

Критерии оценки: - «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

2. Присвойте номер лицевому расчетному счету, с учетом того, что контрольный ключ - 6.

3. Сделайте записи в книги регистрации лицевых счетов. Недостающие данные указать самостоятельно. В Книге регистрации открытых счетов указать следующие данные:

дата открытия счета;

дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет;

фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;

вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита);

номер счета;

порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета;

дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета;

дата закрытия счета;

дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

Задание 2.

ОАО "Орион" имеет в ОАО КБ "Олимп" следующие счета:

- ссудный счет (срок от 30 до 90 дней);

- счет по учету просроченной ссудной задолженности;

- депозитный счет сроком на 1 год.

1. Охарактеризуйте порядок нумерации лицевых счетов, открываемых клиентам банка.

2. Определите номера вышеперечисленных лицевых счетов, открытых в коммерческом банке.

Задание 3.

12 мая ЗАО Инвестиционная компания "Удача" (негосударственная финансовая организация) открыла КБ "Олимп" следующие виды счетов: расчетный счет в рублях; расчетный счет в дол. США; транзитный счет в дол. США.

18 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета предоставленного кредита сроком 4 месяца в дол. США.

25 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета рублевого кредита, предоставленного сроком на 1 год.

1. Определите номера лицевых счетов: расчетных, ссудных, транзитных (ключ - К, код филиала - 1 и номер по книге счетов - 37).

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.

Задание 4.

Клиенту банка открыты следующие лицевые счета:

- №40501810700010007456;

- №40501978600010000456;

- №41405840900010001456;

- №46407810200010017456.

1. Расшифруйте номера лицевых счетов, определите принадлежность каждого счета и его вид.

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.

Критерии оценки: :

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Перечень учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Печатные издания

1. Банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. А. Боровкова [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018.

2. Банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. А. Боровкова [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018.

3. Банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник для среднего профессионального образования / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018.

4 .Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник для среднего профессионального образования / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева ; под редакцией Н. Н. Мартыненко. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018.

5.Тавасиев, А. М. Банковское дело в 2 ч. Часть 2. Технологии обслуживания клиентов банка : учебник для среднего профессионального образования / А. М. Тавасиев. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2018

Электронные издания (электронные ресурсы)

1.Электронный ресурс Банка России.- Режим доступа http://www.cbr.ru

2. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».- Режим доступа http://www.consultant.ru
3. Справочно-правовая система «ГАРАНТ».- Режим доступа http://www.aero.garant.ru

4. Электронно-библиотечная система "Znanium. Режим доступа http:// znanium.com

5. Электронная библиотека издательства Юрайт - Режим доступа http://www.biblio-online.ru

6. Электронные ресурсы кредитных организаций Российской Федерации в сети Интернет.

Дополнительная литература

1. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (последняя редакция).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ с изменениями и дополнениями

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (последняя редакция).

4. «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 28.02.2019)