ОП.16.Финансовое право

ПРОМЕЖУТОЧНАЯ АТТЕСТАЦИЯ В ФОРМЕ

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Пояснительная записка

Внеаудиторная контрольная работа проводится для закрепления полученных знаний и направлена на работу с нормативными актами, учебной и специальной литературой, а также на расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных при изучении учебной дисциплины ОП.16. «Финансовое право» обучающимися по специальности 40.02.01 Право и организация социального обеспечения для промежуточной аттестации.

Содержание контрольной работы соответствует требованиям рабочей программы дисциплины и требованиям, изложенным в ФГОС СПО по специальности.

Цель контрольной работы состоит в установлении уровня подготовки студента к выполнению профессиональных задач и соответствия его подготовки требованиям ФГОС СПО по направлению подготовки 40.02.01 Право и организация социального обеспечения. Внеаудиторная контрольная работа в рамках общепрофессиональных дисциплин позволяет:

-систематизировать, закреплять и расширять теоретические знания и практические навыки студентов;

-развивать познавательные способности и активность студентов;

-формировать самостоятельность мышления, способность к саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации;

-формировать ключевые компетенции, а именно: углублять эрудицию и кругозор студентов, развивать лидерские качества. Внеаудиторная контрольная работа направлена для закрепления следующих результатов обучения:

умения:

толковать и применять нормы Бюджетного и Налогового кодексов, законов и иных нормативных правовых актов в сфере финансового права;

анализировать и решать юридические проблемы в сфере финансовых правоотношений.

знания:

сущность методов финансово-правового метода регулирования общественных отношений, основные понятия финансового права и виды субъектов финансовых правоотношений;

содержание финансового механизма и специфику его функционирования в разных сферах экономики;

характеристику государственных и муниципальных финансов;

основы денежно-кредитной, налоговой, социальной, инвестиционной и антиинфляционной политики государства.

Вышеперечисленные умения и знания направлены на формирование у студентов следующих профессиональных и общих компетенций:

ПК 1.1 Осуществлять профессиональное толкование нормативных правовых актов для реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты.

ПК 3.2 Предпринимать необходимые меры к восстановлению нарушенных прав, свобод и законных интересов граждан.

ПК 3.3 Составлять заявления, запросы, проекты ответов на них, процессуальные документы с использованием информационных справочно-правовых систем.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности.

Перечень заданий для промежуточной аттестации по дисциплине «Финансовое право»

Часть1

Ситуации для проверки компетенции

Задача №1

Республика Алтай обратилась в Минфин России с просьбой предоставить ему финансовую помощь на текущий финансовый год для исполнения отдельных статей расходной части бюджета. Оцените правомерность ситуации. Укажите, при наличии каких обстоятельств Республике Алтай может быть отказано в выделении финансовой помощи.

Решение:

Отказать в финансовой помощи субъекту МФ РФ может на любом этапе и в любое время, и на основании и без оснований - просто отсутствие источников или оснований для претензии в помощи. А вот получить финансовую помощь - сложно.

Во первых нужно своевременно подать заявки и обоснованные расчёты к ним.

Во вторых. Знать какие целевые программы действуют на данном этапе и что из тех программ возможно осуществить на вашей территории, документально и расчётно подтвердив.

Во третьих. Расчётно и аргументированно доказать необеспеченность ваших расходных статей и причины не обеспеченности. (сумме выпадающих доходов по причине нового законодательства РФ, возникновение расходов в связи с принятием законов РФ, осуществление расходов, не относящихся к полномочиям субъекта).

Задача №2

На протяжении длительного времени коммерческий банк проводил рискованную кредитную политику, тем в итоге создал реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов из-за возможности банкротства.

Кто, в каком порядке и какие меры может применить к банку в этом случае?

Решение:

Так, как на протяжении длительного времени коммерческий банк проводил рискованную кредитную политику, значит, он представлял неполную информацию о своей деятельности Центральному банку РФ, а в соответствии со Статьей 74 Федерального Закона «О Центральном Банке РФ», В случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.

В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1 процента размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной организации:

- осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;

- замены руководителей кредитной организации, перечень должностей которых указан в статье 60 настоящего Федерального закона;

- осуществления реорганизации кредитной организации;

3) изменить на срок до шести месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;

4) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;

5) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев. Порядок назначения и деятельности временной администрации устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России;

6) ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

7) предложить учредителям (участникам) кредитной организации, которые самостоятельно или в силу существующего между ними соглашения, либо участия в капитале друг друга, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеют возможность оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение ею обязательных нормативов;

8) ввести ограничения на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского вклада, заключаемых (пролонгируемых) в период действия ограничения, в виде максимального значения процентной ставки (но не ниже двух третей ставки рефинансирования Банка России по банковским вкладам в рублях и не ниже ставки ЛИБОР по банковским вкладам в иностранной валюте на дату введения ограничения), на срок до одного года. В целях настоящего положения в расчет процентной ставки наряду с процентами включаются любые непроцентные платежи, которые кредитная организация выплачивает вкладчикам - физическим лицам

(п. 8 введен Федеральным законом от 29.07.2004 № 97-ФЗ).

Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Порядок отзыва лицензии на осуществление банковских операций устанавливается нормативными актами Банка России.

Кредитная организация не может быть привлечена Банком России к ответственности за совершение нарушения из числа перечисленных в частях первой и второй настоящей статьи, если со дня его совершения истекло пять лет.

Банк России может обратиться в суд с иском о взыскании с кредитной организации штрафов или иных санкций, установленных федеральными законами, не позднее шести месяцев со дня составления акта об обнаружении нарушения из числа перечисленных в частях первой и второй настоящей статьи.

Так же в данной ситуации могут быть осуществлены мероприятия, указанные в ст. 75 и 76 Федерального Закона «О Центральном Банке РФ».

Статья 75. Банк России осуществляет анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации.

В случае возникновения таких ситуаций Банк России вправе принимать меры, предусмотренные статьей 74 настоящего Федерального закона, а также по решению Совета директоров осуществлять мероприятия по финансовому оздоровлению кредитных организаций.

Статья 76. В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов Банк России вправе назначить в кредитную организацию, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, уполномоченного представителя Банка России. Порядок деятельности уполномоченного представителя Банка России устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

В период деятельности уполномоченного представителя Банка России кредитная организация вправе осуществлять разрешенные ей федеральными законами сделки только по согласованию с уполномоченным представителем Банка России в порядке, установленном Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

С момента создания ликвидационной комиссии (ликвидатора) или назначения арбитражным судом арбитражного управляющего деятельность уполномоченного представителя Банка России прекращается.

Центральный банк РФ выступает в качестве органа государственного регулирования, наделенного властными полномочиями в области организации денежно-кредитных отношений.

Осуществляя полномочия по надзору, Центральный банк РФ вправе при обнаружении нарушений банками законодательства, экономических нормативов и др. применять к ним меры воздействия принудительного характера, давать обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений, предъявлять учредителям требования о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка, о реорганизации банка, о замене руководителей банка, взыскать штраф и др.

Задача №3

Алтайским краем были получены из федерального бюджета денежные средства в виде дотации. Эти средства были зачислены в доходы бюджета Алтайского края для покрытия определенных целевых расходов. Правомерны ли действия органов власти Алтайского края?

Решение:

Все финансовые средства полученные субъектом РФ. даже в виде дотаций, должны быть целевыми. Если имеет место не целевое их использование то можно обратится в счетную палату приданном субъекте.

Задача №4

Кассир потребительского общества «Енисей» по причинам от него независящим не мог вовремя сдать деньги в банк. В ту ночь неизвестные лица проникли в кассу и совершили хищение из стола кассира наличных денег, чем причинили значительный материальный ущерб потребительскому обществу. Было ли совершено финансовое правонарушение потребительским обществом. Какой вид ответственности в данном случае наступит?

Решение:

ГК РФ Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Задача №5

Советом директоров Центрального Банка РФ было принято решение о выпуске в обращение новых банкнотов и монет и об изъятии старых.

Обладает ли правом Центральный Банк РФ осуществлять выпуск денежных знаков?

Решение:

Это решение не может принять совет директоров ЦБ РФ без консультации с правительством.

Задача №6

Гражданка Махова была задержана сотрудниками полиции при попытке купить иностранные денежные знаки у гражданина Лукина на сумму 5000 руб. Причину задержания сотрудники полиции объяснили тем, что данными гражданами было нарушено валютное законодательство, согласно которому запрещается приобретение и сбыт иностранной валюты не через кредитные учреждения.

Правомерны ли действия сотрудников полиции? Будут ли Махова и Лукин

привлечены к ответственности?

Решение:

Кого имеют право задержать сотрудники полиции? Ст.14 ГК РФ

1) лиц, подозреваемых в совершении преступления, а также лиц, в отношении которых избрана мера пресечения в виде заключения под стражу,

2) лиц, совершивших побег из-под стражи, лиц, уклоняющихся от отбывания уголовного наказания, от получения предписания о направлении к месту отбывания наказания либо не прибывших к месту отбывания наказания в установленный в указанном предписании срок,

3) лиц, уклоняющихся от исполнения административного наказания в виде административного ареста, - до передачи их в места отбывания административного ареста;

4) лиц, находящихся в розыске,

5) лиц, в отношении которых ведется производство по делам об административных правонарушениях,

6) военнослужащих и граждан Российской Федерации, призванных на военные сборы, подозреваемых в совершении преступления,

7) лиц, уклоняющихся от исполнения назначенных им судом принудительных мер медицинского характера или принудительных мер воспитательного воздействия,

8) лиц, уклоняющихся от следования в специализированные лечебные учреждения для исполнения назначенных им судом принудительных мер медицинского характера,

9) лиц, допустивших нарушение правил комендантского часа,

10) лиц, незаконно проникших либо пытавшихся проникнуть на охраняемые объекты,

11) лиц, предпринявших попытку самоубийства либо имеющих признаки выраженного психического расстройства и создающих своими действиями опасность для себя и окружающих,

12) лиц, совершивших побег из психиатрического лечебного учреждения или скрывающихся от назначенной судом недобровольной госпитализации в такое учреждение,

13) лиц, в отношении которых поступило требование о выдаче иностранному государству

Важно иметь ввиду, что в случае, если на задержание нет специального решения суда, имеют право задержать не более, чем на 48 часов

Действия сотрудников полиции не правомерны.

Задача №7

Для покрытия непредвиденных расходов в кассе предприятия «Стрела» постоянно хранились деньги сверх установленного лимита. Имеет ли право предприятие хранить наличные деньги сверхустановленного лимита? Какие меры ответственности могут быть применены к нарушителю?

Решение

Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий (в Районах Крайнего Севера - в течение 5 дней). Поступление и выдача денег оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью.

Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные – руководитель организации и главный бухгалтер. Наличные деньги сверхустановленного лимита следует хранить на банковских счетах в банках.

Ст. 15.1 КоАП РФ Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Задача №8

РФ предоставила государственную гарантию Рязанской области на получение кредита в банке для покрытия дефицита бюджета. Рязанская область не смогла возвратить взятые кредит в срок. Какие гражданско-правовые и финансово-правовые последствия наступят в этом случае?

Решение:

В случае, если предоставленные бюджетные кредиты не погашены в установленные сроки, остаток непогашенных кредитов, включая проценты, штрафы и пени, взыскивается в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, за счет межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета), а также за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (ч. 3 ст. 93.3 БК РФ).

Задача №9

По результатам проверки Счетной палаты РФ Фонда социального страхования РФ в 2016 году было выявлено, что Фонд для хранения аккумулированных денежных средств открыл счета в ряде коммерческих банков.

Правомерны ли действия Фонда социального страхования? Каким образом и где хранятся денежные средства Фонда социального страхования?

Решение:

Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон «О внесении изменений в статью 23 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» и статью 16 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Федеральный закон принят Государственной Думой 27 июня 2008 года и одобрен Советом Федерации 4 июля 2008 года.

Федеральным законом устанавливается, что денежные средства обязательного социального страхования и обязательного пенсионного страхования хранятся на счетах соответствующих фондов страхования, открываемых в учреждениях Банка России. Федеральным законом, в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории, предлагается возложить на Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (его территориальные органы) функции по отбору на конкурсной основе кредитных организаций, в которых открываются счета для хранения денежных средств обязательного социального страхования и обязательного пенсионного страхования. Данные функции должны осуществляться в порядке, установленном федеральными законами «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и «О защите конкуренции».

Действия Фонда социального страхования не правомерны.

Задача №10

ЗАО «Корса» направило 1 июля платежное поручение на сумму 7 000руб. В ОАО «Банк Фенси», где у них открыт расчетный счет. Платежное поручение датировано 23 июня. Банк отказался в приеме платежного поручения, сославшись на неправильно указанную дату и отсутствие средств на расчетном счете.

Правомерны ли действия банка?

Решение:

Условия приема банком к исполнению платежного поручения установлены в статье 864 ГК РФ. Банк не примет платежное поручение при таких обстоятельствах:

-у клиента нет права распоряжаться деньгами на счете;

-платежное поручение не соответствует требованиям;

-на счете не хватает денег для платежа;

-приостановлены операции по банковскому счету предпринимателя – в этом случае банк руководствуется Федеральным законом от 7 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов.

Действия правомерны в том, что отсутствуют средства на расчетном счете.

Задача №11

Гражданин Хромов, являясь резидентом РФ, отправляясь за границу на отдых, взял с собой 2 700 долларов США. При прохождении таможенного контроля сотрудник таможенной службы потребовал от Хромова таможенную декларацию. Правомерны ли требования сотрудника таможенной службы и в каких случаях вывозимая иностранная валюта подлежит декларированию? Как следовало бы решить задачу, если бы Хромов решил вывезти 12 000 долларов США? Имеет ли право Хромов вывезти за границу указанную сумму без разрешения Банка России?

Решение:

Согласно пп. 2 п. 2 статьи 12 Таможенного кодекса (ТК) порядок перемещения через таможенную границу РФ иностранной валюты и иных валютных ценностей регулируется законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле и ТК.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ.

При единовременном вывозе из РФ наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из РФ наличной иностранной или российской валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, она подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму.

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами наличной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается.

При единовременном вывозе дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, они подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

Требования сотрудника таможенной службы не правомерны. Хромов не имеет право вывозить 12 000 долларов США.

Задача №12

Банк «Яблочко» решил осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты у населения в наличной форме. Какие требования предъявляет законодательство РФ к бланкам, осуществляющим банковский валютные операции?

Решение:

Инструкция ЦБР от 16 сентября 2010 г. № 136-И “О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц”

Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

В уполномоченном банке (филиале), включая внутренние структурные подразделения уполномоченного банка (филиала), могут осуществляться следующие виды операций с наличной иностранной валютой и чеками.

Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия).

Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств).

Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации.

Покупка чеков за наличную иностранную валюту.

Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации. Продажа чеков за наличную иностранную валюту.

Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо.

Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт.

Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.

Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.

Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации

Задача №13

Частный предприниматель Грибоедов дал обслуживающему его банку поручение о перечислении денежных средств с его расчетного счета на счет ОАО «Туча». Банк отказался выполнить поручение, мотивируя отказ тем, что расчетный счет Грибоедова был закрыт месяц тому назад. При наличии каких оснований расчетный счет может быть закрыт? Правомерен ли отказ банка?

Решение:

Согласно ГК Статья 859. Расторжение договора банковского счета.

1. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время.

1.1. Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 89-ФЗ)

2. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором. Нужно проверить расчетный счет Грибоедова и все обстоятельства.

Задача №14

Банка России был установлен предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса её продажи. Кредитное учреждение «Комус банк» не согласилось с данным решением и установило свой курс купли-продажи валюты. Правомерны ли действия Центрального Банка? Имеет ли Центральный Банк право устанавливать подобный предел отклонения курса?

Решение:

В целях регулирования внутреннего валютного рынка ЦБ РФ может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по купле-продаже иностранной валюты. Юридические лица (резиденты) вправе покупать иностранную валюту только на цели, которые определены в Инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"

Задача №15

В обеспечение исполнения кредитного договора ЗАО ЗАО «Клеан» предоставило АКБ «Алтуфьево» несколько японских холодильников и промышленное здание, которым владело на праве аренды. Условия о залоге были включены в кредитный договор, заключенный в нотариальной форме. По истечении срока возврата кредита банк продал холодильник по цене ниже их стоимости сотрудникам банка, а здание выставил на продажу с публичных торгов, намереваясь продать по высокой цене и таким образом не только покрыть расходы по предоставленному кредиту, но и получить прибыль. Аудиторская фирма признала действие банка незаконным. Допустили ли стороны договора нарушение действующего законодательства? Если да, то в чем?

Решение:

Согласно ч. 2 ст. 615 ГК РФ Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор. Если арендатор предоставил в качестве обеспечения исполнения обязательств имущество, которым оно владело на правах аренды, без согласия арендодателя — это нарушение законодательства.

Задача №16

РФ приняла решение о предоставлении государственных ассигнований нескольким Республикам и муниципальным образованиям. Определите порядок предоставления государственных гарантий Республикам и муниципальным образованиям. Назовите требования законодательства РФ к государственным и муниципальным гарантиям.

Решение:

БК РФ (бюджетный кодекс) Статья 117. Предоставление и исполнение государственных гарантий субъектов Российской Федерации, муниципальных гарантий

Порядок предоставления государственных и муниципальных гарантий описывается в статье 115.2 бюджетного кодекса РФ. Рассмотрим порядок предоставления данных гарантий.

1. Предоставление государственных или муниципальных гарантий осуществляется в соответствии с полномочиями органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления на основании соответственно федерального закона, закона субъекта Российской Федерации, решения представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), решений Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации и местной администрации муниципального образования, а также договора о предоставлении государственной или муниципальной гарантии при условии:

-проведения анализа финансового состояния принципала;

Принципал представляет собой получателя гарантий от государства. Проведение анализа его финансового состояния необходимо, для того, чтобы определить все возможные риски которые может понести государство.

2. Предоставление государственной или муниципальной гарантии, а также заключение договора о предоставлении государственной или муниципальной гарантии осуществляется после представления принципалом в орган, осуществляющий предоставление соответственно государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъектов Российской Федерации или муниципальных гарантий, документов согласно перечню, устанавливаемому указанным органом.

3. Анализ финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Российской Федерации, государственной гарантии субъекта Российской Федерации или муниципальной гарантии осуществляется соответственно Министерством финансов РФ, финансовым органом субъекта Российской Федерации, финансовым органом муниципального образования в установленном ими порядке.

Анализ финансового состояния получателя гарантий дело не легкое, сложность связана с отсутствием единого подхода к проведению такого анализа. Отсюда и упреки в сторону финансового органа в предвзятости и субъективизме.

4. Федеральным законом, законом субъекта Российской Федерации, решением представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) должны быть предусмотрены бюджетные ассигнования на возможное исполнение выданных государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъекта Российской Федерации, муниципальных гарантий соответственно.

Субъекты и муниципальные образования, как известно тоже имеют право выдавать гарантии, но в связи с тем, что большинство субъектов и муниципальных образований не в состоянии покрывать такие затраты собственными средствами, им выделяются бюджетные средства на эти цели.

5. Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование в целях предоставления и исполнения государственных или муниципальных гарантий, а также ведения аналитического учета обязательств принципала, его поручителей (гарантов) и иных лиц в связи с предоставлением и исполнением государственных или муниципальных гарантий, вправе воспользоваться услугами агента, назначаемого Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, местной администрацией муниципального образования соответственно.

Часть 2. Задания с элементами тестирования

1.Связь финансового права с другими отраслями права?

1. Гражданское право.

2. Конституционное право.

3. Административное право.

+4. Все ответы правильные.

2.Что является источниками финансового права?

+1 .Все ответы правильные.

2. Законодательные акты.

3. Конституция России.

4. Нормативные акты министерств и ведомств.

3.Какие виды финансово-правовых норм вы знаете?

1. Обязывающие

2. Запрещающие.

3. Уполномочивающие.

+4. Все ответы правильные.

4.Как подразделяются нормы финансового права по содержанию?

1. Интеллектуальные.

2. Материальные.

3. Процессуальные.

+4. Все ответы правильные.

5.По структуре финансово-правовые нормы состоят из?

1. Гипотеза.

+2. Все ответы правильные.

3. Диспозиция.

4. Санкция.

6.Бюджет предприятия это:

1. Стандарт, с которым сравнивают достигнутые результаты предприятия.

2. Один из способов получения всесторонней информации о деятельности предприятия.

3. Один из способов проверки выполнения бюджетов предприятием.

+4. Оперативный финансовый план, который складывается на краткосрочный период.

7.Кредитование под государственные гарантии предприятия-заемщики являются подконтрольными:

+1. Центральным банком РФ;

2. Правительство РФ;

3. Банку-агенту;

4. Мировому банку.

8.Назовите основное назначение налогов в государстве.

1. Регулирования деятельности предприятий.

2. Стимулирования деятельности предприятий.

3. Получения средств для финансирования социальной сферы.

+4. Формирования доходов государственного бюджета.

9.Финансовый бюджет включает:

+1. Бюджет денежного средства.

2. Бюджет капитальных инвестиций.

3. Прогнозный бухгалтерский баланс.

4. Бюджет продаж.

10.В использовании какого источника уплаты налогов более всего проявляется регулирующая функция налогов?

+1. Прибыль.

2. Себестоимость продукции.

3. Выручка от реализации продукции.

4. Прибыль от реализации продукции.

11.Что может быть объектами кредитования могут быть:

1. денежные средства

+2. товарно-материальные ценности, выполненные работы или предоставленные услуги

3. банки

4. Все ответы неверны

12.Балансовый метод — это:

1.  Экономико-математическое моделирование.

2. Метод балансирования итоговых показателей.

3. Нормативный метод.

+4. Увязка финансовых показателей доходной и расходной частицы финансового плана.

13.Объектом лизинга могут быть:

1. машины и оборудование, транспортные средства, средства вычислительной техники

2. земельные участки и прочие естественные объекты;

3. объекты аренды государственного имущества.

+4. Все ответы правильные

14.На какие цели предоставляется банковский кредит

+1. Финансирование оборотного капитала.

2. Покрытия убытков от хозяйственной деятельности.

3. Выкуп приватизированного предприятия.

4. Увеличения уставного фонда банка.

15.Какое основное значение для государства имеет налогообложение прибыли?

+1. Обеспечить формирование доходов Государственного бюджета.

2. Стимулировать инвестиционную деятельность предприятий.

3. Регулировать формирование и использование прибыли предприятий.

4. Обеспечить формирование доходов местных бюджетов.

16.В ходе проведения дела о банкротстве хозяйственный суд может применить к должнику такие процедуры:

1. реорганизационные;

2. ликвидационные;

+3. Все ответы правильные;

4. внесения в реестр неплатежеспособных предприятий;

17.Найдите правильное определение кредитных отношений

1. Денежные отношения, которые связанные с процессом распределения и перераспределения капитала.

2. Денежные отношения, которые возникают в сфере производства продукции для их использования.

3. Отношения, которые связанны с задолженностью одного из участников экономической или финансовой операции.

+4. Отношения, которые связанные с необходимостью обеспечения непрерывности изменения форм стоимости валового национального продукта в процессе его движения.

18.Найдите правильное определение экономической сущности кредита:

1. Кредит — это форма движения ссудного капитала, который предоставляется на условиях возврата.

+2. Кредит — это экономические отношения, которые возникают между кредитором и заемщиком.

3. Кредит — это движение стоимости в сфере товарного обмена.

4. Кредит — это ссуда в денежной или товарной формах на условиях возврата.

19.По классификационному признаку — широте номенклатуры затрат выделяют бюджеты:

+1. Комплексный (сведенный) бюджет.

2. Бюджет по финансовой деятельности.

3. Бюджет капитальных инвестиций.

4. Функциональный (оперативный) бюджет.

20.К факторам, которые предопределяют кризис стратегии предприятия, следует отнести такие:

1. Недостатки организационной структуры;

2. Неудовлетворительную структуру капитала;

3. Лишние производственные мощности;

+4. Все ответы правильные;

21.Назовите показатели, которых достаточно для вычисления суммы налога на прибыль.

+1. Прибыль предприятия.

2. Чистая прибыль.

3. Сумма валовых затрат.

4. Скорректированный валовой доход.

22.Назовите значение косвенных налогов для государства.

1. Регулирования уровня цен на продукцию (работы, услуги).

2. Регулирования объемов и структуры импорта товаров.

+3. Формирования доходов государственного бюджета.

4. Регулирование объемов производства и реализации продукции

23.В чем проявляется основное отрицательное влияние косвенных налогов на финансово-хозяйственную деятельность предприятий?

+1. Возрастают цены на товары.

2. Возрастает себестоимость продукции.

3. Уменьшается прибыль от реализации продукции.

4. Уменьшается сумма чистой прибыли предприятия.

24.Приватизированные предприятия кредитуются:

1. Центральным банком РФ;

+2. Уполномоченными коммерческими банками РФ;

3. Фондом государственного имущества РФ.

4. Частными лицами.

25.Виды кредита, которые оформляются векселем:

1. Государственный;

+2. Коммерческий;

3. Банковский;

4. Потребительский;

26.Санация предприятия — это:

1. Предоставления предприятию внешней финансовой помощи;

2. Удовлетворения требований кредиторов и выполнения обязательств перед бюджетом;

3. Совокупность всех мероприятий, которые способные привести предприятие к финансовому оздоровлению;

+4. Все ответы правильные.

27.Авальний кредит — это:

+1. Кредит, который предоставляется банками в виде гарантийной услуги;

2. Официальное сообщение о выполнение расчетной услуги;

3. Разновидность потребительского кредита, где как гаранты выступают члены коллектива на условиях круговой поруки;

4. Кредит, который предоставляется одним предприятием другому.

28.Ломбардный кредит — это:

1. Кредит, который предоставляется физическими лицами одно другому;

2. Кредит под залог депонированных в банке ценных бумаг;

+3. Кредит, который предоставляется под залог движимого имущества;

4. Разновидность потребительского кредита.

29.Факторинг — это:

+1. Купля банком у клиента права на требование долга;

2. Деятельность коммерческого банка по поручению клиента;

3. Посредничество в получении клиентом долга;

4. Сдача в аренду на продолжительный срок предметов долгосрочного пользования.

30.Коммерческий кредит — это экономические отношения, которые возникают между:

+1. Предприятиями;

2. Коммерческими банками и предприятиями;

3. Государством и коммерческими банками;

4. Государством и предприятиями.

31.Финансовое планирование включает такие этапы:

+1. Все ответы правильные.

2. Определение потребности в капитальных инвестициях.

3. Анализ финансовой ситуации.

4. Составление текущих финансовых планов.

32.Кто устанавливает размеры процентных ставок за выдачу кредита коммерческими банками?

1. Правительство РФ.

2. Центральный банк РФ.

+3. Коммерческие банки самостоятельно.

4. Заемщики, исходя из своих интересов.

33.Кредитная линия — это:

+1. соглашение, за которым банк обязуется предоставить заемщику кредиты на заранее согласованную сумму на протяжении определенного периода;

2. это согласие, но не обязательства коммерческого банка предоставить кредит заемщику;

3. граница, которая устанавливает максимальные и минимальные размеры и сроки выдачи кредита один заемщику;

4. лимиты выдачи кредитов.

34.При каком значении коэффициента финансовой зависимости можно считать предприятие финансово устойчивым?

1. До 0,2;

+2. Свыше 0,2 до 0,5;

3. Свыше 0,5 до 0,7;

4. Свыше 0,7 до 0,9;

35.Погашения кредита частями, которые уменьшаются, называется:

+1. Амортизационным.

2. Одновременным погашением.

3. Погашением с рассрочкой платежа.

4. Регрессивным погашением.

36.К главным факторам, которые предопределяют кризис стратегии предприятия, следует отнести такие:

1. Недостатки организационной структуры;

2. Неудовлетворительная структура капитала;

3. Лишние производственные мощности;

+4. Все ответы правильные.

37.Что такое кредитоспособность?

+1. Способность заемщика в полном объеме и в согласованный срок рассчитаться за долговыми обязательствами.

2. Способность кредитора в полном объеме в согласованный срок предоставить кредит заемщику.

3. Способность кредитора в полном объеме погасить свои обязательства перед клиентами.

4. Правильного ответа нет.

38.Из какого момента должны начисляться проценты за пользование кредитом?

1. С момента подписания кредитного соглашения.

+2. С момента поступления кредита на счет заемщика.

3. С момента погашения первой части кредита заемщика.

4. С момента получения дохода за счет кредита.

39.На какие цели запрещается выдача кредитов?

1. На покрытие текущих затрат предприятий.

+2. На покрытие убытков от хозяйственной деятельности.

3. На приобретение объектов приватизации.

4. На приобретение ценных бумаг.

40.У предприятия имеются признаки критической неплатежеспособности, если:

+1. Имеющихся активов в ликвидной форме недостаточно для удовлетворения в установленный срок требований, предъявленных к предприятию кредиторами;

2. Коэффициент абсолютной ликвидности есть меньшим 0,2;

3. Коэффициент покрытия меньше единицы и нет прибыли;

4. В хозяйственный суд представлен иск кредиторов.

Часть3. Задания для проверки компетенции

Задача № 1

Главный бухгалтер ЗАО «Огма» Иванов П.С. несвоевременно сообщил в налоговый орган сведения об открытии ЗАО «Огма» расчетного счета в одном из коммерческих банков. В соответствии с Уставом ЗАО «Огма» представителем Общества в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является главный бухгалтер общества. В связи с этим Генеральный директор ЗАО «Огма» Сидоров С.П. решил, что субъектом финансово-правовой ответственности по ст. 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке является главный бухгалтер Иванов П.С. как законный представитель общества. Правильное ли решение принял генеральный директор?

Решение:

Директор принял неправильное решение. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. Он же несет ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Это установлено Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Задача № 2

Счетная палата РФ по собственной инициативе приняла решение о проведении финансовой проверки Центра российско-французского партнерства. В результате проверки Счетная палата РФ обнаружила, что Центр незаконно получил из бюджета более 6 млн дол. В связи с этим Счетная палата РФ дала предписание приостановить все виды финансовых платежных и расчетных операций по счетам Центра. Правомерно ли решение Счетной палаты?

Решение:

Решение Счетной палаты неправомерно. В соответствии со ст. 24 Федерального закона от 11 января 1995 г. №4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) при выявлении на проверяемых объектах нарушений в предпринимательской деятельности, наносящих государству прямой непосредственный ущерб, в случаях несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений Счетной палаты РФ, создания препятствий для проведения контрольных мероприятий Счетная палата дает администрации проверяемых предприятий обязательные для исполнения предписания. При неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Счетной палаты РФ Коллегия палаты вправе по согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении всех видов финансовых платежных и расчетных операций по счетам проверяемых предприятий. В данном случае предупреждений от Счетной палаты Центру никаких не выносилось, а сразу было дано предписание о приостановке финансовых платежных и расчетных операций по счетам Центра. С Государственной Думой данное решение согласовано не было.

Задача № 3

В отчетном квартале фактически полученные доходы федерального бюджета превысили утвержденный уровень на 12%. В связи с этим в октябре текущего финансового года Правительство РФ подготовило законопроект о внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О федеральном бюджете», в соответствии, с которым планировалось осуществить финансирование отдельных расходных статей бюджета сверх установленных ассигнований. Однако данный законопроект был отклонен Государственной Думой РФ и направлен на доработку. Повторное рассмотрение указанного законопроекта было назначено на декабрь текущего финансового года.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие действия должно осуществить Правительство РФ в сложившейся ситуации.

Решение:

Ситуация не правомерна, Государственная Дума должна рассмотреть данный закон в течение 25 дней, а в декабре срок будет уже более месяца. Если проект федерального закона о внесении изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете не принимается в установленный срок, Правительство РФ имеет право на пропорциональное сокращение расходов федерального бюджета до принятия соответствующего законодательного решения.

Задача № 4

В проекте Закона «О федеральном бюджете» на очередной финансовой год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет передана бюджетам субъектов РФ.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, при каких условиях и на какой максимальный срок может быть осуществлена указанная передача доходов.

Решение:

В соответствии со статьей 52 Бюджетного кодекса РФ собственные доходы федерального бюджета могут передаваться бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам по нормативам, устанавливаемым федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет и Федеральным законом «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации.

Задача № 5

АО «Визави» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника «Минск», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший в эксплуатации, работнице Смирновой «за отличные показатели в труде». Но цена холодильника «Минск» с момента приобретения возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Смирновой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Смирнова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными. Как решить вопрос?

Решение:

Для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ датой фактического получения дохода в виде подаренного имущества считается день передачи подарка. Для правильного определения налоговой базы важно, чтобы стоимость подаренного имущества была правильно оценена. В отношении полученных одаряемыми от дарителей подарков налоговая база определяется как стоимость переданного имущества или вещей, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. 40 НК РФ, с учетом сумм НДС и акцизов. Об этом, в частности, говорится в п. 1 ст. 211 НК РФ. Согласно статьи 40 Налогового кодекса «Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения» «Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен». АО «Визави» должно указать цену, по которой покупался холодильник. А Налоговая инспекция в налогооблагаемый доход должна включить сумму холодильника, по которой он покупался два года назад.

Задача № 6

В чем выражается финансовая правосубъектность физических лиц, организаций, органов государственной власти, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации?

Решение:

Понятие субъект является ключевым для всякой правовой науки. Ведь субъект права — это потенциальный субъект правоотношения, который непосредственно реализует предоставленные законом права и обязанности. В связи с этим важно знать, кто может быть субъектом правоотношения, какие его характеристики должны быть зафиксированы в законодательстве и т.д.

Субъект финансового права обладает финансовой правосубъектностью и может благодаря этому участвовать в конкретном финансовом правоотношении.

Понятие «субъект финансового права» тесно связано с понятием «субъект финансового правоотношения», однако это разные понятия. Субъект финансового правоотношения — это тот, кто участвует в конкретном финансовом правоотношении и, таким образом, реализует принадлежащие ему субъективные обязанности и права. Субъект финансового права — это не участник конкретного финансового правоотношения, он не обладает конкретными субъективными финансовыми правами и обязанностями. Субъект финансового права обладает качеством финансовой правосубъектности, которое дает ему возможность быть субъектом финансового правоотношения. Понятие «финансовая правосубъектность» включает в себя понятие «финансовая правоспособность» и «финансовая дееспособность». Финансовая правоспособность — это способность иметь финансовые права и обязанности, предусмотренные в законе. Финансовая дееспособность (и деликтоспособность) — это способность лица самостоятельно, либо через законных представителей приобретать, осуществлять, изменять и прекращать финансовые права и обязанности, а также отвечать за их неисполнение и неправомерную реализацию. В большинстве случаев лицо, являющееся финансово дееспособным, одновременно является и финансово деликтоспособным, т.е. способным отвечать за неисполнение финансовых обязанностей и неправомерную реализацию финансовых прав. Поэтому, в сущности, финансовая деликтоспособность представляет собой одну из сторон финансовой дееспособности. Однако существуют ситуации, когда структурные элементы правосубъектности распределяются между двумя лицами. Примером является ст. 50 НК РФ, устанавливающая режим исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Из анализа этой статьи следует, что при реорганизации юридического лица его деликтоспособность переходит к правопреемнику.

Различие между правоспособностью и дееспособностью важно для характеристики финансовой правосубъектности физических лиц как субъектов финансового права, так как способность приобретать финансовые права и исполнять финансовые обязанности возникает у физических лиц лишь по достижении определенного возраста. В связи с этим, будучи финансово-правоспособными, они до достижения определенного возраста не являются финансово дееспособными.

У таких субъектов финансового права как государственные органы, организации (предприятия, бюджетные учреждения) правосубъектность представляет собой правоспособность и дееспособность одновременно, т.е. «праводееспособность». Ее пределы у организаций определены их финансовыми правами и обязанностями, а у государственных органов — компетенцией в области финансовой деятельности, установленной в законодательстве. Аналогично решается вопрос и с должностными лицами как субъектами финансового права. Субъекты финансового права весьма многообразны. Они подразделяются на три группы:

а) общественно-территориальные образования;

б) коллективные субъекты;

в) индивидуальные субъекты

К общественно-территориальным образованиям относятся: Российская Федерация в целом и ее субъекты (государство), а также муниципальные образования. К коллективным субъектам — органы государственной власти, организации и проч. Индивидуальными субъектами финансового права являются физические лица и иногда должностные лица.

Государство (Российская Федерация в целом и субъекты РФ) является субъектом финансового права, обладая компетенцией в области финансовой деятельности, которая закреплена в Конституции РФ, Налоговом кодексе РФ, Бюджетном кодексе РФ, в конституциях и уставах субъектов РФ и других актах.

Компетенция государства в области финансовой деятельности выражается чаще всего в его суверенных правах в этой области, к которым, в частности, относятся: право на установление налогов, утверждение бюджетов (федерального и субъектов Федерации) и др. Следовательно, государство, будучи субъектом финансового права, чаще всего, выступает как властвующий субъект, т.е. суверен. Однако одновременно государство часто выступает в качестве государства-собственника, т.е. казны. Это обусловлено тем, что суверенные права государства в области финансовой деятельности затрагивают, прежде всего, бюджет, государственные внебюджетные фонды, которые являются составной частью казны. Казна же в соответствии со ст. 214 ГК РФ есть государственная собственность.

Помимо Российской Федерации и субъектов РФ в качестве субъектов финансового права в классификационный ряд «общественно-территориальные образования» включаются муниципальные образования. Понятие муниципального образования дано в ст. 1 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 12 августа 1995 г. Из определения следует, что муниципальное образование — это население определенной территории (города, села, нескольких поселений, иной территории), в пределах которой осуществляется местное самоуправление. В связи с этим говорить о муниципальном образовании как субъекте финансового права это, по существу, говорить о населении той территории, на которой осуществляется местное самоуправление.

Исходя из ст. 5, 8, 15 ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» муниципальное образование является субъектом финансового права в отношении прав: формирования и исполнения местного бюджета; установления местных налогов и сборов; выпуска муниципальных займов, а также взаимосвязанных с этими правами обязанностей и прав.

Кроме того, согласно ст. 139 и 141 БК РФ, а также ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» из бюджета субъекта РФ местному бюджету выделяются:

а) средства из фонда финансовой поддержки муниципальных образований;

б) субвенции и иные формы помощи, предусмотренные бюджетным законодательством субъекта РФ. Соответственно, муниципальное образование является субъектом финансового права в отношении прав на получение вышеназванных финансовых ресурсов.

Во всех вышеперечисленных случаях муниципальные образования (т.е. население), являясь субъектом финансового права, выступают в финансовых правоотношениях в лице представительных и соответствующих исполнительных органов местного самоуправления.

Большой круг субъектов финансового права составляют коллективные субъекты.

Под коллективными субъектами финансового права, следует понимать организованные, обособленные, самоуправляемые группы людей, наделенные финансовыми правами выступать в отношениях с другими субъектами персонифицировано, как единое целое.

К коллективным субъектам финансового права относятся:

а) органы государственной власти;

б) Центральный банк РФ;

в) коммерческие банки, наделенные властными полномочиями;

г) организации (предприятия, бюджетные учреждения).

Основанием для признания органов государственной власти субъектами финансового права является наличие у них компетенции в области финансовой деятельности государства. Коллективными субъектами финансового права являются представительные и исполнительные органы государственной власти. Органы государственной власти, являясь коллективными субъектами финансового права, выступают в качестве уполномоченных государством органов. Будучи наделены государством компетенцией в сфере его финансовой деятельности, они находятся в постоянно длящихся отношениях с государством, где уполномочены выражать государственную волю в установленных им пределах.

Индивидуальными субъектами финансового права являются физические лица, выступающие как граждане, иностранные граждане и лица без гражданства. Очень редко индивидуальными субъектами финансового права являются должностные лица.

Граждане, иностранные граждане и лица без гражданства выступают индивидуальными субъектами финансового права главным образом, в отношении их обязанностей по уплате налогов и сборов, а также в отношении их обязанностей как налоговых агентов. Так, в соответствии с действующим законодательством физические лица являются субъектами в отношении обязанности по уплате подоходного налога, налога на наследование или дарение, взносов в некоторые государственные социальные внебюджетные фонды и т.д.

Граждане, иностранные граждане и лица без гражданства имеют равную финансовую правосубъектность, а поэтому они обозначены в законодательстве через категорию «физические лица». Например, законодатель, определяя субъектов налогового права — налогоплательщиков, использует в ст. 19 НК РФ понятие «физические лица». При этом согласно п. 2 ст. 11 НК РФ к физическим лицам — индивидуальным субъектам финансового права относятся и те, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и иные физические лица, занимающиеся деятельностью, не отнесенной гражданским законодательством к предпринимательской. Кроме того, физические лица как индивидуальные субъекты финансового права выступают и в качестве налоговых агентов (п. 2 ст. 9, ст. 24 НК РФ).

Задача № 7

Состав расходов бюджетной системы определяется задачами и функциями государства. Исходя из этого раскройте основные направления расходов, финансируемых из федерального бюджета.

Решение:

В соответствии со статьей 84 «Расходы, финансируемые исключительно из федерального бюджета» из федерального бюджета финансируются следующие расходы:

1) обеспечение деятельности Президента РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной палаты РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов;

2) национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;

3) функционирование федеральной судебной системы;

4) осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах;

5) фундаментальные исследования и содействие научно—техническому прогрессу;

6) государственная поддержка транспорта: железнодорожного, воздушного и морского;

7) государственная поддержка атомной энергетики;

8) ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;

9) исследование и использование космического пространства;

10) содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти РФ;

11) финансовая поддержка субъектов РФ;

12) статистический учет;

13) формирование федеральной собственности; обслуживание и погашение государственного долга РФ;

14) компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и других социальных выплат, подлежащих финансированию за счет средств федерального бюджета;

15) пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;

16) проведение выборов и референдумов в РФ;

17) федеральная инвестиционная программа; обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней.

Средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного назначения.

Спецификой федерального бюджета является финансирование за счет себя общегосударственных расходов на оборону, международную деятельность, научные исследования. Федеральный бюджет финансирует 100 % общегосударственных расходов на оборону и международную деятельность, 93 % – на научные исследования, 76 % – на правоохранительную деятельность, 89 % – на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

Федеральный бюджет – это инструмент межрегионального перераспределения общегосударственных средств.

Задача № 8

Расскажите, в каких пределах и на основании каких нормативно-правовых актов разрешен вывоз валюты из РФ физическим лицам (резиденту и нерезиденту).

Решение:

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ. При единовременном ввозе в РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 150-ФЗ)).

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ (п. 2 ст. 15). Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ. Единовременный вывоз из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, когда такая валюта ранее была ввезена или переведена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 150-ФЗ)).

Задача № 9

Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 15 тыс. рублей. Какому  виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание.

Решение:

 На основании налогового кодекса главы 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, статьи 120. «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения». Были сделаны следующие выводы, что организация может быть привлечена к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и расходов или объектов налогообложения. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. Если  нарушения учета продолжались менее  одного года, штраф составит 10 000 руб. Если нарушения совершались более одного года, то в этом случае штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Наложить взыскание правомочна налоговая инспекция.

Задача № 10

Имеют ли право клиенты, юридические лица производить расчеты с банками наличными денежными средствами?

Решение:

Клиенты, юридические лица имеют право производить расчеты с банками наличными средствами в пределах сумм, установленных Банком России. Предельный размер равен сумме 100 тысяч рублей по одной сделке.

Задача № 11

Счетная палата, осуществляя контрольно-аналитические мероприятия относительно государственных расходов, выявила злоупотребления в одном из федеральных внебюджетных фондов. Было установлено, что средства фонда расходовались не по назначению и необоснованно. Руководству фонда, однако, удалось повлиять на высшие должностные лица и один из руководителей правительства (заместитель председателя правительства) дал устное распоряжение прекратить проверку Счетной палаты.

Вопросы

1. Имеет ли такое распоряжение юридическую силу? Законно ли оно? Может ли оно дать фактический результат?

2. Какому органу власти должны быть предоставлены результаты контрольно - аналитических мероприятий Счетной палаты?

Решение:

1. В соответствии с гражданским кодексом РФ, и ст. 155 Бюджетного кодекса РФ, устное распоряжение о прекращении проверки, заместителя председателя правительства не имеет юридической силы и не является законным. Фактический результат не может быть достигнут, так как Счетная палата обязана предоставить отчет о проверке для Президента Российской Федерации, палаты Федерального Собрания и Правительство России.

2. О результатах проведенных ревизий и проверок Счетная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу, доводит их до сведения руководителей соответствующих федеральных органов исполнительной власти, предприятий, учреждений, организаций (ст. 15,23 Федерального закона).

Рекомендации по оцениванию результатов решения задач

Критерии оценки результатов решения задач

Перечень рекомендованных нормативно-правовых актов и источников:

1.Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года.

2.Бюджетный кодекс  Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998г. №145 ФЗ.

3.Налоговый Кодекс  Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998г. № 146 ФЗ.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000г. № 117 ФЗ.

5.Федеральный закон от 11 января 1995 г. №4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)

6.Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 150-ФЗ).

Литература:

1.Финансовое право: Учебник для ВУЗов. Л.Г.Вострикова, М.: ЗАО Юстициифарм, 2019.

2.Ю.А.Крохина Финансовое право России, М.: Норма,2019.

3.Финансовое право  Российской Федерации: Учебник М.В.Карасева, М.: Юристъ,2018.

4.Постатейный комментарий “Правовое регулирование финансовой деятельности государство и муниципальных образований” под редакцией Э.Д.Соколовой, Юриспруденция, 2018.

Информационные справочно-правовые системы:

Справочно - поисковая система «Консультант Плюс», «Гарант».