Материалы для проведения уроков финансовой грамотности для старших школьников и студентов неэкономических специальностей «Поговорим о налогах»

Налоги и налогообложение Дисциплина: Основы экономики Разработчик: Н.Л. Латышева

В мире только две вещи неотвратимы: смерть и уплата налогов Бенджамин Франклин Поговорим о налогах…

Определение Налог – это изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода. Налогообложение – это способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.

Исторически налоги возникают с появлением государства. И, сколько веков существуют налоги, столько экономисты ищут принципы оптимального налогообложения. К настоящему времени сложились две крупные концепции налогообложения: налог должен быть пропорционален той выгоде, которую получает налогоплательщик от услуги, оказанной ему государством налог должен зависеть от размера получаемого дохода

Современные налоговые системы основаны на 4-х основных принципах: всеобщность, т.е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы 1 обязательность, т.е. принудительность налога, неизбежность его выплаты 2 стабильность, т.е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок 3 социальная справедливость, т.е. щадящее воздействие на низкодоходные группы населения 4

Налоги выполняют следующие функции: влияние на положение всех слоев населения путем перераспределения доходов фискальная оценка эффективности налогового механизма, обеспечение контроля за движением финансовых ресурсов контролирующая решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства регулирующая социальная обеспечение функционирования государства

Государственное вмешательство в экономику всегда связано с повышением налогов, ослабление вмешательства – с их снижением. Главный вопрос в том, как то и другое влияет на экономику?

Кривая Лаффера Американский профессор Лаффер установил связь между ставкой налогов и деловой активностью. При высокой ставке подоходного налога предпринимательская деятельность становится невыгодной, и налоговые поступления снижаются. Более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, расширяется налоговая база, которая сможет поддержать налоговые поступления на достаточно высоком уровне. Связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями получила название кривая Лаффера. Однако она не дает ответа на вопрос, при какой ставке поступления максимальны.

Налоговая система базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога: субъект налогообложения – лицо (физическое или юридическое), на которое возложена обязанность уплачивать налог 1 объект налогообложения – доход или имущество, с которого начисляется налог 2 ставка налога – определяет величину налога на единицу обложения 3 налоговые льготы – это полное или частичное освобождение налогоплательщика от налога в зависимости от профиля производства, характера производимой продукции и др. характеристик 4

Определение Налоговая база – объект налогообложения, выраженный количественно в условных единицах, используемых для исчисления. Налоговый период – промежуток времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется налог.

Налоговые ставки выражаются в определенной сумме на единицу налогообложения, например, 12 рублей с каждой лошадиной силы двигателя твердые исчисляются в процентах от единицы налогообложения, например, 13-процентная ставка подоходного налога процентные

Виды налогов по сфере распространения федеральные устанавливаются на федеральном уровне, взимаются на всей территории России и идут в госбюджет местные региональные устанавливаются на республиканском уровне и идут в бюджет республики и в бюджет города равными долями частично могут устанавливаться местными органами власти и идут в местный бюджет

Виды налогов по способу взимания Прямые взимаются непосредственно с субъекта налогообложения при получении им дохода или с его имущества Косвенные в конечном итоге взимаются с покупателей через надбавку к цене

Основные налоги, собираемые на территории РФ: НДФЛ (подоходный налог) налог на прибыль организаций взносы в Единый Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования налоги на имущество физических лиц и организаций земельный налог налог на добычу полезных ископаемых прямые налог на добавленную стоимость (НДС) акцизы таможенные пошлины косвенные