Методические указания к практическим занятиям по учебной дисциплине ОП.09 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж
(МПЭК)

Методические указания к практическим занятиям

по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

38.02.07 Банковское дело

Москва 2019

Составитель/составители: Полякова Раися Рагибовна

Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании Цикловой методической комиссии специальности «Банковское дело»

№ _____ от « »_________________2019 г.

Председатель Цикловой методической комиссии ____________________/ /

Заместитель директора по учебной работе __________________________/ /

Пояснительная записка

Настоящие методические указания предназначены для проведения практических занятий по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности » для обучающихся по специальности 38.02.07 «Банковское дело».

Учебная дисциплина ОП.09 «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» является обязательной частью общепрофессионального цикла примерной основной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.07 Банковское дело.

Учебная дисциплина «Анализ финансово-хозяйствееной деятельности» обеспечивает формирование общих компетенций по всем видам деятельности ФГОС по специальности 38.02.07 Банковское дело. Особое значение дисциплина имеет при формировании и развитии следующих общих компетенций:

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам.

ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности.

ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.

ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста.

ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности.

ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках.

ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен

уметь:

- применять теоретические знания и практические навыки для самостоятельного проведения финансового анализа по различным аспектам деятельности банка и формулирования выводов и рекомендаций;

- рассчитывать и анализировать основные финансово-экономические показатели, характеризующие деятельность коммерческого банка.

Знать:

- методы, приемы и информационное обеспечение анализа деятельности коммерческого банка;

- состав, порядок составления и предоставления публикуемой отчетности банка;

- методики проведения анализа ресурсной базы банка, его активных операций, ликвидности и финансового результата деятельности банка.

Практическая работа 1.

Тема: Методы факторного детерминированного анализа: цепные подстановки, абсолютные и относительные разницы

Цель: Формирование практических умений и навыков применения приемов экономического анализа.

Объем учебного времени: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оборудование: калькулятор, годовой отчет производственно-финансовой деятельности предприятия.

Методические указания:

Метод цепных подстановок в экономическом анализе.

Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и последующих факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминировать влияние всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.

В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:

Y0 = a0 * b0 * c0; Yусл1= a1 * b0 * c0; Yусл2= a1 * b1 * c0; Y1= a1 * b1 * c1;

где a0, b0, c0 - базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель Y; a1, b1, c1 - фактические значения факторов; Yусл1, Yусл2 - промежуточные (условные) изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, с соответственно.

Общее изменение ΔY = Y1 – Y0 складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов:

ΔYа = Yусл1 – Y0 ; ΔYв = Yусл2 – Yусл 1 ; ΔYс = Y0 - Yусл2 .

ΔY = ΔYа + ΔYв + ΔYс

Способ абсолютных разниц:

определяем абсолютное отклонение по каждому фактору:

рассчитываем влияние каждого фактора на результативный показатель:

Способ относительных разниц:

Для расчета влияния фактора «а» необходимо плановое значение результативного

показателя умножить на относительный прирост данного фактора, который рассчитывается делением абсолютного прироста фактора «а» на плановое значение фактора «а»:

Для расчета влияния фактора «в» необходимо к плановому значению результативного показателя прибавить величину влияния фактора «а» на результативный показатель и полученную сумму умножить на относительный прирост фактора «в»:

Для расчета влияния фактора «с» необходимо к плановому значению результативного показателя прибавить величину влияния факторов «а» и «в» на результативный показатель и полученную сумму умножить на относительный прирост фактора «с»:

Задание 1.

Определить влияние факторов на изменение объема произведенной продукции

Исходные данные

При решении задачи используйте приемы сравнения, абсолютных разниц и цепных подстановок.

Таблица 1: Влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции в 2018 году по сравнению с 2017 годом

Задание 2.

Определить влияние факторов на изменение объема произведенной продукции за 2018 год.

Исходные данные:

Задание 3.

ООО « НИВА» в 2018 году оказала услуг промышленного характера на сумму 2500 млн. руб. Исходя из тенденций, складывающихся на рынке услуг и возможностей общества предусмотрено, увеличить объем услуг на 510 млн. руб.

Рассчитайте:

а) величину планового задания в стоимостном выражении; б) относительную величину планового задания.

Задание 4.

Фактический объем выпуска продукции промышленным предприятием в 2018 году оказался ниже планируемого объема на 2,5 млн. руб. Определите величину относительного выполнения плана и фактический объем выпущенной продукции в стоимостном выражении.

Критерии оценивания:

«Отлично» - студент глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время, по результатам проведенной работы сделаны грамотные и обоснованные выводы.

«Хорошо» - студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

Практические работы 2,3.

Тема: Анализ ритмичности производства, качества продукции. Резервы увеличения объема реализации, повышения конкурентоспособности продукции организации

Цель: научиться проводить анализ технико-организационного уровня производства.

Объем учебного времени: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оборудование: калькулятор, годовой отчет производственно-финансовой деятельности предприятия.

Методические рекомендации.

Для оценки уровня специализации производства рассчитывают коэффициент специализации Ксп ,

где Уi- удельный вес i-го вида товарной продукции в общем ее объеме; n - порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному мьб весу в ранжированном ряду.

Коэффициент специализации меньше 0,2 свидетельствует о слабовыраженной специализации, от 0,2 до 0,4 - о средней и выше 0,6 - об углубленной специализации.

Задание 1.Определите производственное направление и фактически сложившуюся специализацию предприятия.

Таблица 1 – Производственное направление и фактически сложившаяся специализация

Задание 2. Проанализируйте размер и структуру товарной продукции предприятия за 2 года. (ГО форма 7 АПК гр. 3). Сделайте вывод.

Критерии оценивания:

«Отлично» - студент глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время, по результатам проведенной работы сделаны грамотные и обоснованные выводы.

«Хорошо» - студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

Практическая работа 4.

Тема: Анализ состава и структуры основных средств, их состояния.

Цель: научиться проводить анализ использования основных средств производства.

Объем учебного времени: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оборудование: калькулятор, годовой отчет производственно-финансовой деятельности предприятия.

Методика выполнения задания.

Динамику фондов рассматривают в абсолютных (тыс.руб.) и относительных (%) показателях. Сначала анализируют изменение основных фондов по группам. Для характеристики движения основных фондов расчитывают коэффициенты роста, обновления и выбытия.

Коэффициент роста равен частному от деления стоимости основных средств на конец года на их стоимость на начало года.

Коэф.обновления =

Коэф.выбытия =

Необходимо, чтобы основные средства были пригодные к дальнейшему использованию. Эту характеристику дают коэф-ты

износа =

годности = разница между единицей и коэффициентом износа.

Задание 1

Ознакомтесь с показателями наличия и движения основных средств хозяйства по данным годового отчета (форма 5 стр.7) «Амортизируемое имущество».

Исчислите структуру основных средств на начало и конец года.

3. Исчислите коэффициенты роста, выбытия, обновления, годности и износа основных средств.

4. Сделайте выводы о составе основных средств и их состоянии. Решение оформите в таблице следующей формы.

Таблица №1

Структура основных средств хозяйства.

Таблица №2

Движение и состояние основных средств хозяйства

Критерии оценивания:

«Отлично» - студент глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время, по результатам проведенной работы сделаны грамотные и обоснованные выводы.

«Хорошо» - студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

Практические работы 5, 6.

Тема: Анализ использования сырья и материалов в производстве, соблюдения норм расхода. Оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на приращение объема выпуска продукции.

Цель: научиться проводить анализ использования материальных ресурсов.

Объем учебного времени: 2 часа.

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оборудование: калькулятор, годовой отчет производственно-финансовой деятельности предприятия.

Задание №1.

Определите обеспеченность хоз-ва энергетическими мощностями

Исчислите структуру энергетических мощностей.

Сделайте выводы по результатам расчетов. Решение задачи оформите в след. таблице.

Динамика и структура материальных ресурсов.

Задание №2.

Рассчитайте и проанализируйте показатели обеспеченности материальными ресурсами. Сделайте вывод.

Критерии оценивания:

«Отлично» - студент глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время, по результатам проведенной работы сделаны грамотные и обоснованные выводы.

«Хорошо» - студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

Практическая работа 7.

Тема: Анализ производительности труда и трудоемкости. Анализ уровня оплаты труда персонала предприятия.

Цель: научиться проводить анализ использования трудовых ресурсов.

Объем учебного времени: 4 часа.

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оборудование: калькулятор, годовой отчет производственно-финансовой деятельности предприятия.

Задание 1.

Среднесписочное число рабочих – 382 человека, принято за отчётный год – 50 чел.,

уволено – 65 чел., в т.ч:

по собственному желанию – 51 чел., уход на пенсию – 6 чел.,

призыв в Армию – 3 чел.,

за нарушение трудовой дисциплины – 5 чел.

Определить коэффициенты оборота по приему и выбытию и коэффициент текучести.

Задание 2.

По данным отчета Форма №5 АПК выполнить анализ обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами. Сделайте вывод.

Анализ обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами

Задание 3.

По данным отчета Форма №5 АПК выполнить анализ использования фонда рабочего времени. Использовани фонда рабочего времени

Критерии оценивания:

«Отлично» - студент глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время, по результатам проведенной работы сделаны грамотные и обоснованные выводы.

«Хорошо» - студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

Практическая работа 8.

Тема: Определение и оценка показателей себестоимости продукции. Анализ и оценка динамики, уровня и структуры прибыли. Резервы увеличения прибыли, повышения рентабельности.

Цель: научиться проводить анализ затрат на производство продукции.

Объем учебного времени: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оборудование: калькулятор, годовой отчет производственно-финансовой деятельности предприятия.

Задача 1.

Рассчитать себестоимость 1 ц. продукции.

Проанализируйте выполнение плана себестоимости продукции растениеводства.

Задача 2.

Проанализируйте влияние факторов на себестоимость продукции

Задача 3.

Проанализировать влияние факторов на себестоимость зерна.

Задача 4.

Ознакомьтесь с показателями производственных затрат. Определите структуру затрат по элементам.

Сделайте вывод по результатам анализа.

Критерии оценивания:

«Отлично» - студент глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время, по результатам проведенной работы сделаны грамотные и обоснованные выводы.

«Хорошо» - студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

Практическая работа 9.

Тема: Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости организации по данным баланса.

Цель: научиться проводить анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Объем учебного времени: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оборудование: калькулятор, годовой отчет производственно-финансовой деятельности предприятия.

Задача 1

Проанализировать влияние факторов на прибыль от реализации продукции.

Задача 2

Проанализировать влияние факторов на рентабельность продукции

Задача 3

1. Ознакомьтесь с показателями реализации продукции животноводства и получения прибыли.

2. Определите рентабельность производства.

3. Проанализируйте финансовые результаты от реализации продукции. Анализ финансовых результатов от реализации продукции

Задача 4

Ознакомьтесь с показателями реализации продукции и получения прибыли.

Определите рентабельность производства.

Проанализируйте финансовые результаты от реализации продукции.

Анализ финансовых результатов от реализации продукции.

Задача 5.

Выполнить анализ состава и динамики прибыли по данным отчета о финансовых результатах деятельности предприятия.

Для анализа используйте следующую таблицу:

Критерии оценивания:

«Отлично» - студент глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время, по результатам проведенной работы сделаны грамотные и обоснованные выводы.

«Хорошо» - студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА