Налоги и налоговая система

Налоги и налоговая система

Налоговая система – совокупность налогов, взимаемых с налогоплательщиков на территории государства в соответствии с его налоговым законодательством, и фискальных органов, которые контролируют правильность исчисления, полноту и своевременность их уплаты в бюджет налогоплательщиками.

Налоговое законодательство Налоговое законодательство России включает в себя законодательство трёх уровней: федерального, регионального и местного. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ или НК) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах и страховых взносах (ст. 1 НК РФ). Законы субъектов РФ о региональных налогах и нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются в соответствии с нормами НК РФ. В целом указанные законы и нормативные акты называются «законодательство о налогах и сборах».

Категории платежей Налоговый кодекс РФ выделяет три категории платежей: налоги сборы страховые взносы (ст. 8 НК). Используя Статью 8 НК РФ «Понятие налога, сбора, страховых взносов» выписать определения.

Виды налогов ПО СПОСОБАМ ВЗИМАНИЯ Прямые налоги - сбор в зависимости от размеров их дохода и стоимости имущества НАЛОГ С ДОХОДА НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО Косвенные налоги - включены в стоимость товара НДС АКЦИЗ Таможенная пошлина Налог на недвижимость, На наследие, На дарение Подоходный - 13% Налог на прибыль - 20%

Самостоятельное решение задания Екатерина продает платья. Цена одного платья -1500 руб, но на прилавок товар поступает уже за 2000 руб. Почему?

Налоговые льготы и вычеты В Российской Федерации есть много категорий граждан, имеющих право на налоговую льготу, т. е. на уплату налогов меньше установленной нормы. К данным группам относятся: пенсионеры; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по какой-либо причине, но имеющие общий стаж не менее 20 лет; Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Налоговые льготы и вычеты Налоговый вычет — это сокращение суммы облагаемого налогами дохода или возврат ранее уплаченных налогов в случаях, установленных законодательством Российской Федерации. Условия, необходимые для получения налогового вычета: быть гражданином РФ (или резидентом РФ, для чего нужно находиться на территории РФ не менее 183 дней в году); работать официально; платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговые вычеты можно получить за оплату обучения, медицинское обслуживание, покупку квартиры или осуществление добровольных пенсионных взносов. Для получения налогового вычета необходимо подготовить документы, подтверждающие право на вычет, заполнить декларацию о доходах и передать данные бумаги в налоговые органы для камеральной проверки. По истечении установленного законодательством срока деньги будут переведены на счёт налогоплательщика.

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика это комплекс мероприятий, направленных на регулирование экономических процессов с помощью государственных расходов и налогов. Налоги и государственные расходы являются составными частями государственного бюджета. Благодаря этому государство может перераспределять деньги из одной отрасли в другую. В ситуации экономического спада государство снижает налоги и увеличивает государственные расходы. Если же в государстве растёт процент инфляции или экономика страны приближается к фазе пика, при которой возможно превышение предложения над спросом, то государственные расходы уменьшаются, а ставка налога повышается.

Методы фискальной политики К методам фискальной политики также можно отнести государственные заказы. Многие общественные блага государство не может производить самостоятельно, поэтому делает заказ на их производство частным компаниям. Данный заказ выгоден для фирм, так как приносит им гарантированный доход. Таким образом, можно сделать вывод о том, что бюджетно-налоговая политика может быть двух видов. Стимулирующая. Пример: в государстве Н для повышения предложения на рынке сельскохозяйственных продуктов ставка для фермерских хозяйств снизилась до 5 %, благодаря чему количество ферм увеличилось в два раза. Сдерживающая. Пример: государство К долгое время поддерживало производителей мебели путём льготного налогообложения, но, когда предложение стало превосходить спрос, производители мебели стали платить такие же налоги, как и производители в других отраслях.

Налогообложение и субсидирование Налоги, уплаченные вовремя и в полном объёме, позволяют государству финансово поддерживать граждан и организации с помощью субсидий. Субсидии — денежные суммы, выделяемые физическим и юридическим лицам из государственного и местного бюджета на безвозмездной основе для стимулирования экономического роста. Основные характеристики субсидий: безвозмездный характер — получатель не обязан возвращать полученные деньги; целевой характер — деньги выделяются на определённые цели. Субсидии могут выделяться на финансирование научных исследований, внедрение в производство новых технологий, переподготовку работников, а также для поддержки нерентабельных, но важных для экономики предприятий. Пример: фирма А является единственным работодателем в небольшом посёлке. Большинство трудоспособных граждан, проживающих в данном посёлке, работают в фирме А. Если она закроется, будет увеличен уровень безработицы в регионе. Поэтому государство выделяет деньги из бюджета для поддержки данной организации.

Функции налогов Фискальная функция – Пополнение государственного бюджета Пример: деньги, поступившие в государственный бюджет в форме налогов идут на осуществление функций государства (оборонных, социальных, природоохранных). 2. Регулирующая функция (стимулирующая) - Проявляется в том, что налоги являются инструментом оказания влияния на воспроизводство, стимулируя или замедляя его темпы, платежеспособный спрос, накопление капитала, НТП и т.д. Пример: Малые предприятия, которые производят с/х продукцию, товары народного потребления и промышленные товары, стройматериалы, лекарственные средства, медицинскую технику и которые другие продукты, освобождаются от уплаты налога на прибыль в первые 2 года работы. 3. Распределительная – перераспределение общественных доходов между различными категориями населения в целях сглаживания неравенства между ними. Пример: деньги с уплаты подоходного налога (13%) расходуются в виде пособий, выплат гражданам, не имеющим достаточного дохода для нормального существования. 4. Контрольная функция - заключается в том, что с помощью налогов государство осуществляет контроль за доходами и расходами налогоплательщиков. 5. Социально-воспитательная – сокращение спроса на продукты, наносящие вред здоровью в связи с установлением на них повышенных налогов

Вопрос: Почему во многих государствах неуплата налогов считается тяжким преступлением?

Ставка налога В основе механизма налогообложения лежат ставки налогов, исходя из которых рассчитываются денежные суммы, подлежащие уплате. Ставка налога - это величина платы, которую налогоплательщики должны внести в доход государства в расчете на единицу налогообложения.

Системы налогообложения по видам налоговых ставок Прогрессивная (ставка налога возрастает по мере величины облагаемого дохода или стоимости имущества); (страны: США, Франция, Швеция, Великобритания, Китай) Пропорциональная (используется единая ставка налогообложения); (страны: Россия, Литва, Эстония, Украина) Регрессивная (ставка налога построена зеркально по отношению к прогрессивной: в ней предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода). Используется редко, только в условиях значительной заинтересованности государства в росте объекта налогообложения. (РФ: налог на фонд заработной платы). Во всех ли странах есть налоги?

Федеральные Региональные Местные • Налог на добавленную стоимость (НДС) • Акцизы • Таможенная пошлина • Подоходный налог • Налог на покупку валюты и др. Налог на имущество предприятий Лесной налог Плата за воду Налог на игорный бизнес и др. • Земельный налог • Курортный налог • Налог на рекламу • Налог на содержание жилого фонда и др. Уровни налогов

Федеральная налоговая служба так трактует понятие самозанятые: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд». К самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица: * Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд; * Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; * Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений; * Не использующие наемный труд. Вопрос: в каких сферах деятельности больше всего самозанятых и какие налоги платят? Самостоятельное решение задания

Предположите, к каким экономическим последствиям приведёт повышение НДС на 2%? Как Вы относитесь к предложению депутата ГД ввести акциз на колбасу? Как можно обосновать это предложение? Самостоятельное решение задания

ТЕМЫ ДЛЯ МИНИ-ЭССЕ: Необычные налоги из истории налоговой системы Налогообложение наследства и дарения Налогообложение природных катастроф и чрезвычайных ситуаций Налогообложение интеллектуальной собственности и авторских прав Налогообложение благотворительных организаций и социальных проектов Налоговые аспекты борьбы с эпидемиями и пандемиями Налогообложение спортивных мероприятий и культурных событий Налог для туристов в России «Сладкие» налоги Налог на чаевые Налог на социальные сети и блоги Налог на электронные сигареты Налог на домашних животных Налог на велосипеды Налог на виртуальную валюту Налогообложение технологических стартапов и инновационных компаний Налогообложение криптовалюты и виртуальных активов Налогообложение индустрии развлечений и медиа Налогообложение электромобилей и альтернативных источников энергии Налогообложение доходов от сдачи недвижимости в аренду Налогообложение доходов от использования патентов и лицензий Налогообложение доходов от предоставления бухгалтерских услуг Налогообложение доходов от предоставления услуг в области образования и обучения Налог на воздух Налог на спички Налог на цвет глаз Налог на татуировки свободная тема Свободная тема Свободная тема