Практическое занятие. Тема: Анализ данных синтетического учета банка.

Практическое работа .

Тема: Анализ данных синтетического учета банка.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыков «чтения» учетных регистров банка, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.                                                      Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для  того,  выполнить практическую работу необходимо  изучить теоретический материал  по  теме,  изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать  единственно  верное  решение,  сославшись  на План счетов.  В  случае  возникших  затруднений  обратиться  к преподавателю за разъяснениями.

 Задание 1.

 Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:

1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения.

2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам.

Задание 2.

Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:

1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения.

2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам.

Критерии оценивания :

- «отлично»  ставится  за  верное  решение  от 90 до 100 % пунктов задания  со  ссылками  на  План счетов;

 - «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

 - «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание  выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно»  ставится  за  нерешенное  или  неправильно  решенное   (верных ответов менее 55 %).

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж
(МПЭК)

Практическая работа

Выполнила:

Студентка 2^го курса

Перминова А.В.

Руководитель дисциплины:

Полякова Р.Р

Тема: Анализ данных синтетического учета.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыков «чтения» учетных регистров банка, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.                                                                                                                                                                                                   

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Задание №1

1. Приведенный регистр бухгалтерского учета именуется ведомостью остатков.  

Ведомость остатков по структуре и функциональным возможностям аналогична оборотной ведомости. Для работы с ведомостью остатков можно использовать все действия, используемые для работы с оборотной ведомостью.

1. Сумма задолженности выданного кредита физ. Лицу в долларах США составляет 1217(кредит на срок свыше 3 лет; раздел 4, глава А. балансовые счета)
2. Сумма задолженности выданного кредита физ. лицу в рублях составляет 72620 (кредит на срок свыше 3 лет; раздел 4, глава А. балансовые счета)
3. Сумма задолженности выданного кредита физ. лицу в рублях составляет 159820 (кредит на срок свыше 3 лет; раздел 4, глава А. балансовые счета)
4. Сумма задолженности выданного кредита физ. Лицу в ЕВРО составляет 66 345 (кредит на срок свыше 3 лет; раздел 4, глава А. балансовые счета)

Задание №2

1. Приведенный регистр бухгалтерского учета именуется Оборотной ведомостью.

Приложение 4 и 5 к приложению к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".

1. Счет № 20202 "Касса кредитных организаций" - Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях (раздел А; глава А балансовые счета);
2. Счет № 20208 "Денежные средства в банкоматах" - Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств (раздел А; глава А балансовые счета);
3. Счет № 20209 "Денежные средства в пути" - Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала, внутреннего структурного подразделения) другим кредитным организациям (филиалам, внутренним структурным подразделениям), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в подразделение расчетной сети Банка России до зачисления их на корреспондентский счет кредитной организации и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России (раздел А; глава А балансовые счета);
4. Счет № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет активный. Переводы кредитных организаций по распоряжениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций (раздел А; глава А балансовые счета).

Статья 10. Регистры бухгалтерского учета

Обязательными реквизитами регистра бухгалтерского учета являются:

1) наименование регистра;

2) наименование экономического субъекта, составившего регистр;

3) дата начала и окончания ведения регистра и (или) период, за который составлен регистр;

4) хронологическая и (или) систематическая группировка объектов бухгалтерского учета;

5) величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;

6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение регистра;

7) подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Формы регистров бухгалтерского учета утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Формы регистров бухгалтерского учета для организаций бюджетной сферы устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

В регистре бухгалтерского учета не допускаются исправления, не санкционированные лицами, ответственными за ведение указанного регистра. Исправление в регистре бухгалтерского учета должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Счет № 20202 (касса КО, глава А, раздел 2 балансовые счета):

1) в течение времени было начислено (в рублях) 360, вычтено 280, с учетом сальдо на начало периода времени, сальдо на конец периода времени равно 200;

2)  в течение времени было начислено (ин.вал., драг.метал.) 100, вычтено 110, с учётом сальдо на начало периода времени, сальдо на конец периода времени равно 10;

3) в течение времени было начислено (итого) 460, вычтено 400, с учётом сальдо на начало периода времени, сальдо на конец периода времени равно 210;

Счет № 20208 (Денежные средства в банкоматах, раздел 2; глава А балансовые счета):

1. в течение времени было начислено (в рублях) 180, вычтено 220, с учётом сальдо на начало периода времени, сальдо на конец периода времени равно 40;
2. ––––––––––––––––(0)
3. в течение времени было начислено (итого) 180, вычтено 220, с учётом сальдо на начало периода времени, сальдо на конец периода времени было равно 40;

Счет № 20209 (Денежные средства в пути, раздел 2; глава А балансовые счета):

1. в течение времени было начислено (в рублях) 65, вычтено 65, с учётом сальдо на начало периода времени, сальдо на конец периода времени было равно 0;
2. –––––––––––––––– (0)
3. в течение времени было начислено (итого) 65, вычтено 65, с учётом сальдо на начало периода времени, сальдо на конец периода времени было равно 0;

Счет № 30102 (Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России, раздел 2; глава А балансовые счета):

1. в течение времени было начислено (в рублях) 3500, вычтено 2300, с учётом сальдо на начало периода времени, сальдо на конец периода времени было равно 2200;
2. –––––––––––––––– (0)
3. в течение времени было начислено (итого) 3500, вычтено 2300, с учётом сальдо на начало периода времени, сальдо на конец периода времени 2200.