Климова Наталья Николаевна

Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка» для специальности СПО 38.02.07 Банковское дело

Материал опубликован 14 May 2020 в группе

Банковское дело

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж
(МПЭК)

Методические указания к практическим занятиям

по дисциплине «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка»

38.02.07 Банковское дело

Москва 2020

Составитель/составители: Климова Наталья Николаевна

Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании Цикловой методической комиссии специальности «Банковское дело»

№ _____ от « »_________________2020 г.

Председатель Цикловой методической комиссии ____________________/ Климова Н.Н./

Заместитель директора по учебной работе __________________________/ /

Пояснительная записка

Настоящие методические указания предназначены для проведения практических занятий по дисциплине «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка» для студентов специальности 38.02.07 «Банковское дело».

Учебная дисциплина «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка» является вариативной частью общепрофессионального цикла основной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.07 Банковское дело.

Учебная дисциплина «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка» обеспечивает формирование общих компетенций по всем видам деятельности ФГОС по специальности 38.02.07 Банковское дело. Особое значение дисциплина имеет при формировании и развитии следующих общих и профессиональных компетенций:

ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам.

ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности.

ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.

ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.

ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста.

ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности.

ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках.

ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.

ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

ПК 1.4. Осуществлять межбанковские расчеты.

ПК 2.3. Осуществлять сопровождение выданных кредитов.

ПК 2.4. Проводить операции на рынке межбанковских кредитов.

ПК 2.5. Формировать и регулировать резервы на возможные потери по кредитам.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен

уметь:

- применять теоретические знания и практические навыки для самостоятельного проведения финансового анализа по различным аспектам деятельности банка и формулирования выводов и рекомендаций;

- рассчитывать и анализировать основные финансово-экономические показатели, характеризующие деятельность коммерческого банка.

Знать:

- методы, приемы и информационное обеспечение анализа деятельности коммерческого банка;

- состав, порядок составления и предоставления публикуемой отчетности банка;

- методики проведения анализа ресурсной базы банка, его активных операций, ликвидности и финансового результата деятельности банка.

Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Объем часов
Объем образовательной программы учебной дисциплины	70
в том числе:
теоретическое обучение	32
лабораторные работы	-
практические занятия	30
курсовая работа (проект)	-
контрольная работа	-
Самостоятельная работа	4
Консультации	4
Промежуточная аттестация	Дифф. зачет

Практическое занятие № 1.

Тема: Анализ деятельности банка по данным различных рейтинговых агентств.

Цель: сформировать навыки работы обучающихся с официальным сайтом Банка России, интернет-ресурсами, овладеть методами анализа деятельности банка по данным рейтинговых агентств.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ деятельности банка по данным различных рейтинговых агентств.

Содержание задания:

1. Используя интернет ресурсы составьте на 01.09.2019 года ТОП-10 банков по следующим показателям:

- надежность;

- капитал;

- активы;

- депозиты;

- кредитный портфель.

Входит ли исследуемый Вами банк в данный ТОП-10? Оцените рейтинговые позиции исследуемого банка по данным рейтинговых агентств Moody’s, Standard & Poor’s (S&P), Эксперт Ра (RAEX), официальный рейтинг Центробанка определить динамику рейтинговых позиций исследуемого банка за 10 лет. Результаты анализа представить в графическом виде. Выбор банка осуществляется согласно списка банков (см. таблицу) по порядковому номеру обучающегося в журнале.

Таблица – Список банков

№ пп	Наименование банка	Официальный сайт банка
	Сбербанк России	http://www.sberbank.ru
	ВТБ	https://www.vtb.ru/
	Газпромбанк	http://www.gazprombank.ru/
	Россельхозбанк	https://www.rshb.ru/
	Банк «ФК Открытие»	https://www.open.ru
	Альфа-Банк	https://alfabank.ru/
	Московский кредитный банк	https://mkb.ru//
	Промсвязьбанк	https://www.psbank.ru/
	ЮниКредит Банк	https://www.unicreditbank.ru
	Бинбанк	https://www.binbank.ru/
	Росбанк	https://www.rosbank.ru/
	Райффайзенбанк	https://www.raiffeisen.ru/
	Банк УРАЛСИБ	https://www.uralsib.ru
	Тинькофф Банк	https://www.tinkoff.ru/
	Банк Россия	http://web.abr.ru
	Совкомбанк	https://sovcombank.ru
	Ситибанк	https://www.citibank.ru
	Банк Русский Стандарт	https://www.rsb.ru/
	Национальный Банк ТРАСТ	http://www.trust.ru/
	Всероссийский банк развития регионов	https://www.vbrr.ru/
	Абсолют Банк	http://absolutbank.ru/
	Банк Санкт-Петербург	https://www.bspb.ru/
	АК Барс Банк	https://www.akbars.ru
	Банк Возрождение	http://www.vbank.ru/
	РосЕвроБанк	https://www.rosevrobank.ru/
	МТС Банк	http://www.mtsbank.ru/
	Реннесанс Кредит	https://rencredit.ru
	Банк ЦентроКредит	https://www.ccb.ru
	Восточный Банк	https://www.vostbank.ru/
	Хоум Кредит Банк	https://www.homecredit.ru
	Мособлбанк	http://mosoblbank.ru/
	Банк Российский капитал	https://www.roscap.ru/
	СвязьБанк	https://www.sviaz-bank.ru/

Критерии оценивания:

«Отлично» - студент глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время.

«Хорошо» - студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, студент не уложился в установленное нормативом время.

Практическое занятие № 2.

Тема: Анализ выполнения банком экономических нормативов.

Цель: сформировать навыки работы обучающихся с официальным сайтом Банка России, официальным сайтом исследуемого банка, освоить умения анализа выполнения банком экономических нормативов.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы (официальный сайт исследуемого банка), практическое задание.

Практическое задание. Анализ выполнения банком экономических нормативов.

Содержание задания:

Используя данные с официального сайта исследуемого банка проанализировать в динамике за 3 года соблюдение исследуемым коммерческим банком пруденциальных нормативов. Данные анализа представить в табличной форме. Сделать вывод.

Например:

Таблица - Выполнение ПАО « Сбербанка» пруденциальных нормативов

№ п/п	Нормативы	на 01.01.2016 г.		на 01.01.2017 г.		на 01.01.2018 г.
№ п/п	Нормативы	Нормативное значение	ПАО «Сбербанк»	Нормативное значение	ПАО «Сбербанк»	Нормативное значение	ПАО «Сбербанк»
1	Н 1.1 «Норматив достаточности базового капитала»	5,0	8,2	5,0	7,9	4,5	9,9
2	Н 1.2 «Норматив достаточности основного капитала»	5,5	8,2	6,0	7,9	6,0	9,9
3	Н 1.0 «Норматив достаточности собственного капитала»	10,0	11,6	10,0	11,9	8,0	13,6
4	…………

1. Укажите нормативные значения перечисленных в таблице нормативов и дайте оценку степени выполнения банком обязательных нормативов.

2. Проанализируйте значения и динамику нормативов.

Критерии оценивания:

«Хорошо» - студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

Тема 1.2Анализ публикуемого баланса коммерческого банка

Практическое занятие № 3.

Тема: Организационно-экономическая характеристика банка и его роль в банковской системе РФ.

Цель: формирование у обучающихся умений:

- сбора, группировки необходимой информации, ее обобщении и систематизации;

- формулирования грамотных и обоснованных выводы по теме исследования.

навыков:

- работы с официальным сайтом исследуемого банка и сайтом ЦБ РФ,

- использования и обработки статистической информации с сайта ЦБ РФ и официального сайта исследуемого банка в соответствии с темой исследования;

- определения роли исследуемого банка в банковской системе РФ по четырем основным показателям банковского сектора;

- представления информации в графическом и табличном виде.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Организационно-экономическая характеристика банка и его роль в банковской системе РФ.

Содержание задания: дать организационно-экономическую характеристику банка и выявить его роль в банковской системе РФ.

Методические рекомендации по выполнению задания.

Для того, чтобы выполнить практическую работу обучающемуся необходимо:

1. Изучить теоретический материал по теме.

2. Используя информацию с официального сайта банка раскрыть в работе следующие вопросы:

- История банка.

- Бренд банка (информацию представить в табличной форме, пример представлен ниже).

Таблица– Элементы банковского бренда

	Элемент	Сбербанк России
1	name	СБЕРБАНК
2	Логотип
3	Слоган	Всегда рядом
4 4.1	Философия Миссия	Мы делаем жизнь людей лучше, помогая реализовывать их мечты.
4.2	Ценности	Я – лидер Я принимаю ответственность за себя и за то, что происходит вокруг Я честен с собой, коллегами и клиентами Я совершенствую себя, наш банк и наше окружение, делая лучшее на что способен Мы – команда Мы с готовностью помогаем друг другу, работая на общий результат Мы помогаем расти и развиваться нашим коллегам Мы открыты, уважаем коллег и доверяем друг другу Все – для клиента Вся наша деятельность построена вокруг и ради интересов клиентов Мы хотим удивлять и радовать клиентов качеством услуг и отношением Мы превосходим ожидания клиентов

- Организационная структура банка.

- Основные акционеры банка.

- Структура и состав филиальной сети банка.

- Дочерние организации банка

- Лицензии, которыми владеет банк.

3. Выявить роль исследуемого банка в банковской системе РФ. Место и роль банка в банковской системе характеризуется четырьмя показателями:

- удельный вес активов исследуемого банка в совокупных активах банковского сектора РФ;

- удельный вес капитальной базы исследуемого банка в совокупном собственном капитале БВУ РФ;

- доля депозитов, привлеченных исследуемым банком в совокупном депозитном портфеле БВУ РФ;

- доля выданных исследуемым банком кредитов в совокупном кредитном портфеле БВУ РФ.

Далее необходимо определить, к какому эшелону относится исследуемый банк. Разделение банков на эшелоны носит условный характер. Принцип разделения построен по масштабу банков на рынке:

- первый эшелон – доля рынка свыше 7%;

- второй эшелон – доля рынка от 2 до 7%;

- третий эшелон – доля рынка от 0,20 до 2%;

- четвертый эшелон – доля рынка менее 0,20%.

В практической работе необходимо представить расчеты вышеуказанных показателей за три периода (например, на 01.01.2016 г, 01.01.2017 г., 01.01.2018 г.). Результаты исследования необходимо представить в графической форме в виде столбцовых или круговых диаграмм.

В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за дополнительными разъяснениями разъяснениями.

Критерии оценивания:

Практическое занятие № 4.

Тема: Горизонтальный и вертикальный анализы баланса банка.

Цель: Формирование у обучающихся навыков горизонтального и вертикального анализа банковского баланса.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Горизонтальный и вертикальный анализы баланса банка.

Содержание задания: выполнить горизонтальный и вертикальный анализ баланса исследуемого банка.

Методические рекомендации по выполнению задания.

Для того, чтобы выполнить задание обучающемуся необходимо:

1. Изучить теоретический материал по теме.

2. Используя балансы исследуемого банка за три отчетных периода (публикуемая отчетность по форме 0409806 по ОКУД), размещенные на официальном сайте исследуемого банка, провести горизонтальный и вертикальный анализ, используя методику, представленную ниже. Результаты анализа представить в табличной форме. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

3. Сделать выводы.

Горизонтальный анализ – это сравнение показателей отчетности с показателями предыдущих периодов. При этом используют как простое сравнение статей отчетности и анализ резких изменений, так и анализ изменений статей отчетности в сравнении с изменениями других статей. Особое внимание уделяют случаям, когда изменения по разным показателям не соответствуют экономической сущности хозяйственный процессов.

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных банка за два и более прошедших года в относительном и абсолютном выражении.

Абсолютное изменение находится по формуле (1):

П1 – П2, (1)

где П1 – показатель (статья) последнего года,

П2 – показатель (статья) предыдущего года.

Относительное изменение находится по формуле (2):

(2)

Вертикальный анализ – это выявление удельного веса отдельных статей в итоговом показателе и последующее сравнение с результатами предыдущего периода. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов банка принимают за 100%, а каждую статью отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Таблица 1- Горизонтальный анализ баланса банка

		2015 г.	2016 г.	Изменение		2017 г.		Изменение
№	Наименование статьи	Сумма, млрд, руб.	Сумма, млрд, руб.	Абсолютное, млрд, руб.	Относительное, %		Сумма, млрд, руб.		Абсолютное, млрд, руб.	Относительное, %
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	1240,7	732,8	-508	-40,9		614,8		-117,9	-16,1
2.1	Обязательные резервы	142,6	118,4	-24,2	-17,0		154,7		36,3	30,7
3	Средства в кредитных организациях	356,5	355,9	-0,6	-0,2		347,9		-8	-2,2
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	825,7	405,9	-419,8	-50,8		141,3		-264,6	-65,2
…..	…………..
13	Всего активов	21746,7	22706,9	960,2	4,4		21721,1		-985,8	-4,3
II	ПАССИВЫ
14	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	3515,8	768,9	-2746,9	-78,1		581,2		-187,7	-24,4
15	……………….
23	Всего обязательств	19764,5	20378,8	614,3	3,1		18892,1		-1486,7	-7,3
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ			0	0				0	0
24	Средства акционеров (участников)	67,7	67,7	0	0,0		67,8		0,1	0,1
25	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0		0		0	0
26	…………..
35	Всего источников собственных средств	1982,4	2328,2	345,8	17,4		2828,9		500,7	21,5

Таблица 2 – Вертикальный анализ баланса банка

		2015 г.			2016 г.			2017 г.
№	Наименование статьи	Сумма, млрд, руб.	Структура, %	Сумма, млрд, руб.		Структура, %	Сумма, млрд, руб.		Структура, %
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	1240,7	5,7	732,8		3,2	614,8		2,8
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	369,6	1,7	586,7		2,6	967,2		4,5
2.1	Обязательные резервы	142,6	0,7	118,4		0,5	154,7		0,7
3	Средства в кредитных организациях	356,5	1,6	355,9		1,6	347,9		1,6
4	…………….
13	Всего активов	21746,7	100,0	22706,9		100,0	21721,1		100,0
II	ПАССИВЫ
14	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	3515,8	17,8	768,9		3,8	581,2		3,1
15	……………….
23	Всего обязательств	19764,5	100,0	20378,8		100,0	18892,1		100,0
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
24	Средства акционеров (участников)	67,7	3,4	67,7		2,9	67,8		2,4
25	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0,0	0		0,0	0		0,0
26	…………….
35	Всего источников собственных средств	1982,4	100,0	2328,2		100,0	2828,9		100,0

Критерии оценивания:

Тема 2.1 Анализ ресурсной базы банка

Практическое занятие № 5.

Тема: Анализ динамики нормативов достаточности капитала банка.

Цель: формирование у обучающихся навыков работы с официальными сайтами исследуемых банков и сайтом Банка России, а также практического опыта анализа выполнения банками пруденциальных нормативов.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ динамики нормативов достаточности капитала банка.

Содержание задания:

1. Рассчитать удельный вес собственного капитала банковской системы в валюте баланса банковского сектора РФ. Исследуемый период – три года.

2. Рассчитать удельный вес собственного капитала банка в валюте баланса. Исследуемый период – три года. Сравнить полученные данные с показателями по банковскому сектору в целом. Сделать вывод.

3. Проанализировать в динамике за 3 года соблюдение исследуемым банком нормативов достаточности собственного капитала. Сделать вывод.

Методические рекомендации по выполнению задания.

Используя данные с официального сайта Банка России, рассчитать удельный вес собственного капитала банковской системы в валюте баланса банковского сектора РФ. Исследуемый период – три года. Результаты расчета представить в виде таблицы.

Таблица - Удельный вес совокупного собственного капитала в валюте баланса

№ п/п	Наименование статей баланса	на 01.01.2017 г.			на 01.01.2018 г.			на 01.01.2019 г.
		Абсолютное, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное, млрд. руб.		Удельный вес, %	Абсолютное, млрд. руб.		Удельный вес, %
1	Общая величина собственного капитала банков РФ	7928,4	10,21	9008,6		10,85	9387,1		11,72
2	Валюта баланса	77653,0	100	82999,7		100	80063,4		100

2. Используя данные, полученные с официального сайта исследуемого банка, рассчитать удельный вес собственного капитала банка в валюте баланса. Исследуемый период – три года. Расчеты представить в виде таблицы.

Таблица - Удельный вес собственных средств банка ПАО «Сбербанк» в валюте баланса

№ п/п	Наименование статей баланса	на 01.01.2017 г.			на 01.01.2018 г.			на 01.01.2019 г.
		Абсолютное, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное, млрд. руб.		Удельный вес, %	Абсолютное, млрд. руб.		Удельный вес, %
1	Собственные средства	1928,3	8,87	2328,1		10,25	2 828,9		13,02
2	Итого пассивов	21746,8	100	22706,9		100	21721,1		100

Сравнить полученные данные с показателями по банковскому сектору в целом. Сделать вывод.

3. Используя данные с официального сайта Банка России проанализировать в динамике за 3 года соблюдение исследуемым банком нормативов достаточности собственного капитала. Данные анализа представить в табличной форме. Сделать вывод.

Таблица - Выполнение ПАО « Сбербанка» пруденциальных нормативов достаточности собственных средств

№ п/п	Нормативы достаточности	на 01.01.2017 г.		на 01.01.2018 г.		на 01.01.2019 г.
№ п/п	Нормативы достаточности	Нормативное значение	ПАО «Сбербанк»	Нормативное значение	ПАО «Сбербанк»	Нормативное значение	ПАО «Сбербанк»
1	Н 1.1 «Норматив достаточности базового капитала»	5,0	8,2	5,0	7,9	4,5	9,9
2	Н 1.2 «Норматив достаточности основного капитала»	5,5	8,2	6,0	7,9	6,0	9,9
3	Н 1.0 «Норматив достаточности собственного капитала»	10,0	11,6	10,0	11,9	8,0	13,6

Критерии оценивания:

Практическое занятие № 6.

Тема: Анализ собственного капитала банка

Цель: формирование у обучающихся навыков работы с официальными сайтами исследуемых банков и сайтом Банка России, а также практического опыта проведения анализа собственных средств банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ собственного капитала банка

Содержание задания:

1. Проанализировать динамику собственных средств банка за три года. Сделать выводы.

2. Проанализировать структуру источников собственного капитала исследуемого банка. Сделать выводы.

Методические рекомендации по выполнению задания.

1. Используя данные с официального сайта исследуемого банка, определить динамику собственного капитала за три отчетных года. Результаты расчета представить в виде таблицы.

Таблица 1 - Динамика собственных средств ПАО «Сбербанк»

№ п/п	Наименование статей баланса	на 01.01.2015г.	на 01.01.2016г.	Изменение	на 01.01.2017 г.	Изменение
№ п/п	Наименование статей баланса	Сумма млрд.руб.	Сумма млрд.руб.	Абсолютное, млрд. руб.	Сумма млрд.руб.	Абсолютное, млрд. руб.	Относительное, %
1	Собственные средства	1928,3	2328,1	399,8	2 828,9	500,8	21,5
2	Итого пассивов	21746,8	22706,9	960,1	21721,1	-985,8	-4,3

Рассчитать темпы роста собственного капитала за исследуемый период. Сравнить темпы роста собственного капитала исследуемого банка с темпами роста совокупного капитала банковского сектора. Сделать выводы.

2. Используя Отчеты об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма) (Код формы по ОКУД 0409808 (годовая) исследуемого банка за три отчетных года проанализировать структуру источников собственного капитала исследуемого банка. Результаты представить в табличной форме, сделать выводы.

Таблица 2 - Структура источников собственных средств ПАО «Сбербанк»

№ п/п	Статья баланса	на 01.01.2015 г.		на 01.01.2016 г.		на 01.01.2017 г.
№ п/п	Статья баланса	Абсолют.,млрд.руб.	%	Абсолют.,млрд.руб.	%	Абсолют.,млрд.руб.	%
1	Уставный капитал	8,71	0,50	8,71	0,42	236,7	9,25
2	Эмиссионный доход	228,05	13,20	228,05	11,11	0	0
3	Резервные фонды	3,53	0,20	3,53	0,17	3,53	0,14
4	Нераспределенная прибыль	1487,45	86,09	1813,19	88,30	2317,5	90,61
	Итого базовый капитал	1727,74	100	2053,48	100	2557,73	100

Критерии оценивания:

Практическое занятие № 7.

Тема: Анализ привлеченных средств банка.

Цель: формирование у обучающихся навыков работы с официальными сайтами исследуемых банков и сайтом Банка России, а также практического опыта проведения анализа привлеченных средств банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ привлеченных средств банка.

Содержание задания:

1. Рассчитать удельный вес обязательств банка в структуре пассивов за три года. Как изменялось значение данного показателя за исследуемый период?

2. Проанализировать структуру обязательств банка исследуемого банка и динамику изменения отдельных статей за три отчетных года. Сделать выводы.

Методические рекомендации по выполнению задания.

Используя данные с официального сайта исследуемого банка (баланс банка по форме 0409806 по ОКУД (публикуемая форма)) рассчитать удельный вес обязательств банка в структуре пассивов за три года. Как изменялось значение данного показателя за исследуемый период?

Проанализировать динамику изменения отдельных статей за три отчетных года. Результат представить в табличной форме.

Таблица – Динамика привлеченных средств банка

		2016 г.	2017 г.	Изменение			2018 г.		Изменение
№	Наименование статьи	Сумма, млрд, руб.	Сумма, млрд, руб.	Абсолютное, млрд, руб.	Относительное, %	Сумма, млрд, руб.		Абсолютное, млрд, руб.		Относительное, %
1	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	3515,8	768,9	-2746,9	-78,1	581,2		-187,7		-24,4
2	Средства кредитных организаций	794,9	618,4	-176,5	-22,2	364,5		-253,9		-41,1
3	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	14026,7	17722,4	3695,7	26,3	16881,9		-840,5		-4,7
3.1	Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей	7999,1	10221,3	2222,2	27,8	10937,8		716,5		7,0
4	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	617,9	228,1	-389,8	-63,1	107,6		-120,5		-52,8
5	Выпущенные долговые обязательства	513,4	647,7	134,3	26,2	610,9		-36,8		-5,7
6	Обязательства по текущему налогу на прибыль	0	5,4	5,4	0	5,8		0,4		7,4
7	Отложенное налоговое обязательство	42,8	93,3	50,5	118,0	17,9		-75,4		-80,8
8	Прочие обязательства	216,3	256,6	40,3	18,6	280,2		23,6		9,2
9	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	36,6	37,8	1,2	3,3	42,1		4,3		11,4
10	Всего обязательств	19764,5	20378,8	614,3	3,1	18892,1		-1486,7		-7,3

2. Проанализировать структуру обязательств за три отчетных года. Результат представить в табличной форме. Сделать выводы о структуре обязательств.

Таблица – Структура обязательств банка

№	Наименование статьи	2016 г.			2017 г.			2018 г.
№	Наименование статьи	Сумма, млрд, руб.	Структура, %	Сумма, млрд, руб.		Структура, %	Сумма, млрд, руб.		Структура, %
1	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	3515,8	17,8	768,9		3,8	581,2		3,1
2	Средства кредитных организаций	794,9	4,0	618,4		3,0	364,5		1,9
2	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	14026,7	71,0	17722,4		87,0	16881,9		89,4
3.1	Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей	7999,1	40,5	10221,3		50,2	10937,8		57,9
4	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	617,9	3,1	228,1		1,1	107,6		0,6
5	Выпущенные долговые обязательства	513,4	2,6	647,7		3,2	610,9		3,2
6	Обязательства по текущему налогу на прибыль	0	0,0	5,4		0,0	5,8		0,0
7	Отложенное налоговое обязательство	42,8	0,2	93,3		0,5	17,9		0,1
8	Прочие обязательства	216,3	1,1	256,6		1,3	280,2		1,5
9	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	36,6	0,2	37,8		0,2	42,1		0,2
10	Всего обязательств	19764,5	100,0	20378,8		100,0	18892,1		100,0

Критерии оценивания:

Практическое занятие № 8.

Тема: Анализ качества пассивов банка.

Цель: Формирование у обучающихся навыков проведения анализа пассивов банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ качества пассивов банка.

Содержание задания:

По изученной методике выполнить анализ качества пассивов исследуемого банка за три отчетных года. Сделать выводы.

Методические рекомендации по выполнению задания.

Используя данные с официального сайта исследуемого банка (баланс банка по форме 0409806 по ОКУД (публикуемая форма)) рассчитать коэффициенты качества пассивов банка за три года. Сравнить значения коэффициентов с нормативными. Результаты расчетов представить в табличной форме. Динамику коэффициентов представить в виде графиков. Сделать выводы.

Таблица - Показатели качества пассивов ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 годы

№	Коэффициент	Показатель	Оптимальное значение	Годы
№	Коэффициент	Показатель	Оптимальное значение	2016	2017	2018
1	К1	Капитал / Активы	0,08 - 0,15	0,09	0,10	0,13
2	К2	Онкольные и срочные обязательства / Активы	0,5 - 0,7	0,89	0,88	0,85
3	К3	Займы / Активы	0,2 - 0,35	0,03	0,24	0,15
4	К4	Онкольные обязательства / Все обязательства	0,2 - 0,4	0,16	0,21	0,23
5	К5	Срочные вклады / Все обязательства	0,1 - 0,3	0,3	0,4	0,5
6	К6	Займы во всех обязательствах	0,25 - 0,40	0,93	0,94	0,94
7	К7	Прочие обязательства / Все обязательства	стремится к min	0,010	0,012	0,014
8	К8	Стержневой капитал / Собственный капитал	≥ 0,5	0,034	0,029	0,023

Рисунок 1– Динамика показателей пассива бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 годы

Критерии оценивания:

Тема 2.2 Анализ активных операций коммерческого банка

Практическое занятие № 9.

Тема: Анализ качества активов банка.

Цель: Формирование у обучающихся навыков проведения анализа активов банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ качества активов банка.

Содержание задания:

По изученной методике выполнить анализ качества активов исследуемого банка за три отчетных года. Сделать выводы.

Методические рекомендации по выполнению задания.

Используя данные с официального сайта исследуемого банка (баланс банка по форме 0409806 по ОКУД (публикуемая форма)) рассчитать коэффициенты качества активов банка за три года. Сравнить значения коэффициентов с нормативными. Результаты расчетов представить в табличной форме. Динамику коэффициентов представить в виде графиков. Сделать выводы.

Таблица - Показатели качества активов ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 годы

№	Коэфф ициенты	Формула	Нормативное значение	годы
№	Коэфф ициенты	Формула	Нормативное значение	2016	2017	2018
1	К1	Доходные активы/Активы	0,75-0,85	0,83	0,86	0,87
2	К2	Доходные активы/Платные пассивы	≥1	0,92	0,98	1,02
3	К3	Банковские займы/Выданные кредиты	≥1-Банк-заемщик ≤1-Банк-кредитор	0,04	0,03	0,01
4	К4	Выданные кредиты /Обязательства	> 0,78-агрессивная <0,6-0,7-оптимальная >0,53-осторожная	0,80	0,82	0,85
5	К5	Выданные кредиты/Капитал	≤8	8	7,2	5,7
6	К6	Просроченные кредиты/Выданные кредиты	≤0,04	0,033	0,024	0,011
7	К7	Сформированные резервы/ Выданные кредиты	≤0,04	0,05	0,06	0,06

Более наглядно динамику показателей качества активов представить на рисунке.

Рисунок – Динамика показателей качества активов ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 годы

На основании выполненных расчетов сделать выводы.

Критерии оценивания:

«Отлично» - обучающийся глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время, по результатам проведенной работы сделаны грамотные и обоснованные выводы.

«Хорошо» - - обучающийся твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.

«Удовлетворительно» - обучающийся знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - - обучающийся имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

Практическое занятие № 10.

Тема: Анализ кредитного портфеля банка.

Цель: Формирование у обучающихся навыков анализа кредитного портфеля банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ кредитного портфеля банка.

Содержание задания:

Провести анализ кредитного портфеля исследуемого за три периода по следующим критериям:

- категория заемщика;

- срок кредита;

- валюта кредита;

- отрасль экономики;

- цель кредита;

- качество.

Результаты анализа представить наглядно в виде таблиц и диаграмм.

Методические рекомендации по выполнению задания.

На основании данных о кредитном портфеле исследуемого банка, представленных на официальном сайте произвести его диверсификацию по различным критериям. Исследуемый период составляет 3 года. Результаты анализа представить в виде таблиц или диаграмм на усмотрение обучающегося. Сделать выводы о структуре и динамике кредитного портфеля банка. Примеры оформления представлены ниже.

Таблица - Кредиты, выданные банком по срокам и секторам

На начало года	Всего кредитов,		из них:
			по срокам:						по секторам:
	млн. руб	%	краткосроч.			долгосрочн.			юр.лицам			физ.лицам
			млн. руб	%	млн. руб		%	млн. руб		%	млн. руб		%
1	2	3	4	5	6		7	8		9	10		11
2015	1026,8	100	982,2	95,7	44,6		4,3	903,4		88,0	123,4		12,0
2016	2715,1	100	2335,7	86,0	379,4		14,0	2318,4		85,4	396,7		14,6
2017	3493,7	100	2144,1	61,4	1349,6		38,6	3136,0		89,8	357,7		10,2

Таблица – Структура кредитного портфеля по отраслям экономики

На начало года	Промышлен-ность		Сельское хозяйство		Строительство		Торговля		Другие отрасли
На начало года	млн. руб	%	млн. руб	%	млн. руб	%	млн. руб	%	млн. руб	%
2015	16189	28,2	1101	1,9	4906	8,6	14402	25,1	20804	36,2
2016	8667	9,8	1734	1,9	8137	9,2	23272	26,3	46722	52,8
2017	10337	6,1	4943	2,9	12197	7,1	42447	24,8	101005	59,1

Критерии оценивания:

Тема 3.1 Анализ доходов и расходов банка

Практическое занятие № 11.

Тема: Анализ структуры и динамики доходов банка

Цель: формирование у обучающихся навыков проведения анализа доходов коммерческого банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ структуры и динамики доходов банка

Содержание задания:

Выполнить анализ структуры и динамики доходов исследуемого банка за три отчетных года. Сделать выводы.

Методические рекомендации по выполнению задания.

1) Используя данные отчетности исследуемого банка (Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) (ОКУД 0409807)) за три года определить структуру совокупного дохода банка по видам получаемых доходов. Результаты анализа представить в табличной форме и в виде диаграмм. Сделать выводы. Пример оформления представлен ниже.

Таблица 1 - Структура доходов банка ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 годы

№	Наименование	На 1 января 2015 года		На 1 января 2016 года		На 1 января 2017 года
№	Наименование	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %
1	Процентные доходы	1661,9	85,4	1999,02	86,4	2079,8	84
2	Комиссионные доходы	241,1	12,4	297,7	12,9	360,6	14,6
3	Прочие доходы	42,2	2,2	16	0,7	33,9	1,4
	Итого доходов	1945,1	100	2312,7	100	2474,2	100

Рисунок − Структура доходов банка ПАО «Сбербанк»

2) Определить динамику доходов исследуемого банка за отчетный период. Результаты анализа представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример оформления представлен ниже.

Таблица - Динамика доходов банка ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 годы

№	Наименование	На 1 января 2015 года	На 1 января 2016 года			На 1 января 2017 года
№	Наименование	Абсолютное значение, млрд. руб.	Абсолютное значение, млрд. руб.	Абсолютное изменение	Относительное изменение		Абсолютное значение, млрд. руб.	Абсолютное изменение	Относительное изменение
1	Процентные доходы	1661,9	1999,02	337,12	20,2		2079,8	80,78	4
2	Комиссионные доходы	241,1	297,7	56,6	23,5		360,6	62,9	21,1
3	Прочие доходы	42,2	16	-26,2	-62,1		33,9	17,9	111,9

3) Определить структуру процентных доходов исследуемого банка в динамике за три отчетных года. Результаты представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример представлен ниже.

Таблица - Структура процентных доходов ПАО «Сбербанк»

№	Наименование	2015 год		2016 год		2017 год
№	Наименование	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %
1	Счета Ностро	0,071	0,004	0,362	0,018	1,096	0,053
2	Счета в Банке России	0,218	0,013	0,125	0,006	0,780	0,038
3	Кредиты банкам	31,546	1,898	44,810	2,242	62,467	3,004
4	Кредиты юридическим лицам	886,788	53,360	1146,980	57,377	1164,528	55,995
5	Кредиты физическим лицам	576,708	34,702	630,705	31,551	652,843	31,391
6	Доходы прошлых лет, штрафы, пенни и прочие	14,161	0,852	28,941	1,448	23,281	1,119
7	Доходы от продажи страховых продуктов физическим лицам	23,139	1,392	16,704	0,836	26,493	1,274
8	Ценные бумаги, оцениваемые через прибыль или убыток	2,988	0,180	3,386	0,169	3,109	0,149
9	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	98,377	5,920	100,379	5,021	116,423	5,598
10	Ценные бумаги, удерживаемы до погашения	27,889	1,678	26,636	1,332	28,680	1,379
Итого процентные доходы		1661,885	100	1999,028	100	2079,700	100

4) Определить структуру комиссионных доходов исследуемого банка в динамике за три отчетных года. Результаты представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример представлен ниже.

Таблица - Комиссионные доходы ПАО «Сбербанк» в период с 2015-2017 г.г.

№	Наименование	2015 год		2016 год		2017 год
№	Наименование	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолют.знач, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %
1	Операции с банковскими картами	126,455	52,446	156,078	52,428	199,494	60,205
2	Расчетные операции	38,942	16,151	54,562	18,328	55,852	16,856
3	Кассовые операции	31,186	12,934	30,134	10,122	12,783	3,858
4	Ведение счетов	11,74	4,869	13,201	4,434	9,13	2,755
5	Банковские гарантии	9,396	3,897	13,603	4,569	14,319	4,321
6	Валютный контроль	4,138	1,716	4,963	1,667	5,588	1,686
7	Операции с иностранной валютой	5,185	2,150	4,907	1,648	2,837	0,856
8	Торговое финансирование и документарные операции	2,662	1,104	3,803	1,277	3,982	1,202
9	Обслуживание бюджетных средств	1,705	0,707	3,037	1,020	4,776	1,441
10	Аренда сейфов и банковских ячеек	1,342	0,557	1,350	0,453	1,496	0,451
11	Операции с ценными бумагами	0,921	0,382	1,038	0,349	1,515	0,457
12	Агентские и прочие услуги	0,386	0,160	0,415	0,139	5,724	1,727
13	Прочие	7,056	2,926	10,610	3,564	13,861	4,183
Итого комиссионные доходы		241,114	100	297,701	100	331,357	100

Критерии оценивания:

«Удовлетворительно» - обучающийся знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - - обучающийся имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

Практическое занятие № 12.

Тема: Анализ структуры и динамики расходов банка

Цель: Формирование у обучающихся навыков проведения анализа расходов коммерческого банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ структуры и динамики расходов банка

Содержание задания:

Выполнить анализ структуры и динамики расходов исследуемого банка за три отчетных года. Сделать выводы.

Методические рекомендации по выполнению задания.

1) Используя данные отчетности исследуемого банка (Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) (ОКУД 0409807)) за три года определить структуру совокупного расхода банка по видам осуществляемых расходов. Результаты анализа представить в табличной форме и в виде диаграмм. Сделать выводы. Пример оформления представлен ниже.

Таблица - Структура расходов банка ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 г.г.

№	Наименование	На 1 января 2015 года		На 1 января 2016 года			На 1 января 2017 года
		Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %		Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %		Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %
1	Процентные расходы	702,2	53		1132,4	63,5		878,2	52,1
2	Комиссионные расходы	23,4	1,8		31,8	1,8		43,8	2,6
3	Прочие расходы	598,7	45,2		619,9	34,7		764,7	45,3
	Итого расходов	1324,3	100		1784,1	100		1686,7	100

Рисунок − Структура расходов банка ПАО «Сбербанк»

2) Определить динамику расходов исследуемого банка за отчетный период. Результаты анализа представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример оформления представлен ниже.

Таблица - Динамика расходов банка ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 г.г.

№	Наименование	На 1 января 2015 года	На 1 января 2016 года			На 1 января 2017 года
№	Наименование	Абсолютное значение, млрд. руб.	Абсолютное значение, млрд. руб.	Абсолютное изменение	Относительное изменение	Абсолютное значение, млрд. руб.	Абсолютное изменение	Относительное изменение
1	Процентные расходы	702,2	1132,4	430,2	61,3	878,2	-254,2	-22,4
2	Комиссионные расходы	23,4	31,8	8,4	35,9	43,8	12	37,7
3	Прочие расходы	598,7	619,9	21,2	3,5	764,7	144,8	23,4

3) Определить структуру процентных расходов исследуемого банка в динамике за три отчетных года. Результаты представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример представлен ниже.

Таблица - Структура процентных расходов ПАО «Сбербанк» с 2015 по 2017г.г.

№ пп	Наименование	2015 год		2016 год			2017 год
№ пп	Наименование	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.		Удельный вес, %
1	Корреспондентские счета ЛОРО	2,601	0,37	4,362	0,385	2,523		0,281
2	Депозиты Банка России	145,864	20,77	187,231	16,534	15,458		1,722
3	Срочные депозиты банков	14,167	2,01	22,508	1,988	13,81		1,539
4	Расчётные счета юридических лиц	35,498	5,05	66,942	5,912	52,486		5,848
5	Срочные депозиты юридических лиц	126,463	18,01	235,607	20,807	160,82		17,917
6	Счета до востребования физических лиц	12,985	1,85	13,736	1,213	16,717		1,862
7	Срочные депозиты физическим лицам	279,605	39,82	468,860	41,405	484,993		54,034
8	Расходы прошлых лет, штрафы, пенни	1,056	0,15	0,987	0,087	1,836		0,205
9	Облигации	31,442	4,47	45,231	3,994	87,743		9,776
10	Субординированный заем	26,481	3,77	32,500	2,870	32,5		3,621
11	Векселя, Сберегательные и депозитные сертификаты	25,999	3,70	54,406	4,805	28,68		3,195
Итого процентные расходы		702,161	100	1132,370	100	897,566		100

4) Определить структуру комиссионных расходов исследуемого банка в динамике за три отчетных года. Результаты представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример представлен ниже.

Таблица - Структура комиссионных расходов ПАО «Сбербанк» с 2015-2017 г.г.

№	Наименование	2015 год			2016 год			2017 год
		Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.		Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.		Удельный вес, %
1	Операции с банковскими картами	18,537	77,434	25,484		80,239	37,426		85,643
2	Расчетные операции-расход	2,483	10,372	2,553		8,038	2,028		4,641
3	Инкассация	0,392	1,637	0,348		1,096	0,352		0,805
4	Прочие	2,527	10,556	3,375		10,627	3,894		8,911
Итого комиссионные расходы		23,939	100	31,760		100	43,700		100

5) Определить структуру операционных расходов исследуемого банка в динамике за три отчетных года. Результаты представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример представлен ниже.

Таблица 11 - Структура операционных (прочих) расходов

№	Наименование	2015 год		2016 год		2017 год
№	Наименование	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, млрд. руб.	Удельный вес, %
1	Расходы на содержание персонала	254,346	42,485	263,865	42,572	306,509	40,081
2	Административно-хозяйственные расходы	126,38	21,110	128,065	20,662	134,711	17,616
3	Амортизация	46,733	7,806	43,625	7,038	57,676	7,542
4	Расходы от реализации собственных прав требований	107,396	17,939	108,091	17,439	130,929	17,121
5	Взносы в Фонд обязательного страхования вкладов	30,544	5,102	34,604	5,583	45,241	5,916
6	Расходы прошлых лет от переоценки вложений в дочерние и зависимые организации	7,715	1,289	−	−	−	−
7	Прочие операционные расходы	25,552	4,268	41,556	6,705	89,65	11,723
Итого операционные расходы		598,666	100	619,806	100	764,716	100

Критерии оценивания:

«Удовлетворительно» - обучающийся знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - - обучающийся имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

Тема 3.2 Анализ прибыли и рентабельности банка

Практическое занятие № 13.

Тема: Расчет показателей оценки эффективности деятельности банка.

Цель: Формирование у обучающихся навыков расчета показателей оценки эффективности деятельности банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Расчет показателей оценки эффективности деятельности банка.

Содержание задания:

1. Рассчитать показатели доходности исследуемого банка за три отчетных года. На основании выполненных расчетов сделать выводы.

2. Рассчитать показатели эффективности деятельности исследуемого банка за три отчетных года. На основании выполненных расчетов сделать выводы.

3. Рассчитать показатели детализации факторов, влияющие на эффективность деятельности исследуемого банка за три отчетных года. На основании выполненных расчетов сделать выводы.

Методические рекомендации по выполнению задания.

1) Используя данные отчетности исследуемого банка (Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) (ОКУД 0409807)) за три года рассчитать показатели доходности банка. Результаты анализа представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример оформления представлен ниже.

Таблица - Динамика показателей доходности АО «Народный Банк»

№	Коэффи-циент	Наименование статьи	Годы
№	Коэффи-циент	Наименование статьи	2016	2017	2018
1	2	3	4	5	6
1	d1	Процентные доходы	190545347	187135643	94220120
2	r1	Процентные расходы	284527303	355472682	144183941
3	e1	Процентная маржа (d1 - r1)	-93981956	-168337039	-49963821
4	d2	Непроцентные доходы	145379595	207184142	84382801
5	r2	Непроцентные расходы	59756475	49408604	24576019
6	d3	Валовые доходы (d1 + d2)	335924942	394319785	178602921
7	r3	Валовые расходы (r1 + r2)	344283778	404881286	168759960
8	e2	Валовая прибыль (d3 - r2)	344283778	404881286	168759960

На основании выполненных расчетов сделать выводы.

2) Используя данные отчетности исследуемого банка (Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) (ОКУД 0409807)) за три года рассчитать показатели эффективности деятельности банка. Результаты анализа представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример оформления представлен ниже.

Таблица - Показатели эффективности АО «Народный Банк»

№	Коэффи-циент	Показатели	Оптимальное значение	Годы
№	Коэффи-циент	Показатели	Оптимальное значение	2016	2017	2018
1	К1	Процентная маржа / Доходные активы	1,0 - 3,0	-7,493	-13,714	-3,339
2	К2(спред)	К2= Процентные доходы/(Средства на корреспондентских счетах, ценные бумаги, ссуды, инвестиции) – процентные расходы/ (онкольные и срочные обязательств)	-	-9,926	-14,144	-4,442
3	К3	Процентные доходы / Процентные расходы	110,0 - 125,0	66,969	52,644	65,347

На основании выполненных расчетов сделать выводы.

3) Используя данные отчетности исследуемого банка (Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) (ОКУД 0409807)) за три года рассчитать показатели детализации факторов, влияющие на эффективность деятельности банка. Результаты анализа представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример оформления представлен ниже.

Таблица - Показатели детализации факторов, влияющие на эффективность АО «Народный Банк»

№	Коэффи-циент	Определение показателя	Оптимальное значение	Годы
№	Коэффи-циент	Определение показателя	Оптимальное значение	2016	2017	2018
На 1 рубль стоимости активов				1	2	3
1	К1	Процентная маржа/( кассовые активы, ценные бумаги, ссуды, инвестиции, нематериальные активы)	1 - 4	-6,423	-11,470	-2,780
2	К2	Непроцентные расходы/(кассовые активы, ценные бумаги, ссуды, инвестиции, нематериальные активы)	1- 4	4,084	3,366	1,368
На 1 рубль дохода				1	2	3
3	К3	(Непроцентные доходы-доходы от операций с ценными бумагами)/валовый доход	5- 15	38,553	49,259	42,073
4	К4	Непроцентные расходы/валовый доход	10- 25	16,876	12,126	13,225
На 1 рубль стоимости капитала				1	2	3
5	К5	Процентная маржа/собственный капитал	10- 35	-55,211	-70,013	-19,723
6	К6	Процентные доходы/собственный капитал	1,2 - 1,7 раза	1,119	0,778	0,372

На основании выполненных расчетов сделать выводы.

Критерии оценивания:

«Удовлетворительно» - обучающийся знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - - обучающийся имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

Тема 3.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости банка

Практическое занятие № 14.

Тема: Анализ ликвидности банка.

Цель: Формирование у обучающихся навыков анализа ликвидности коммерческого банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ ликвидности банка.

Содержание задания:

1. Рассчитать показатели ликвидности исследуемого банка за три отчетных года. На основании выполненных расчетов сделать выводы.

2. Проанализировать в динамике за 3 года соблюдение исследуемым банком нормативов ликвидности. Сделать вывод.

3. Рассчитать:

- Размер первичных резервов ликвидности и их удельный вес в валюте баланса. Как изменялся данный показатель за три исследуемых периода?

- Размер вторичных резервов ликвидности и их удельный вес в валюте баланса. Как изменялся данный показатель за три исследуемых периода?

- Какой процент составляет первая линия обороны банка от привлеченных депозитов за три исследуемых периода? Сравните полученные значения с нормативными.

- Какой процент составляет вторая линия обороны банка от привлеченных депозитов за три исследуемых периода? Сравните полученные значения с нормативными.

Методические рекомендации по выполнению задания.

1) Используя данные баланса исследуемого банка (публикуемая форма) (ОКУД 0409806)) за три года рассчитать показатели ликвидности банка. Результаты анализа представить в табличной форме. Сделать выводы. Пример оформления представлен ниже.

Таблица- Показатели ликвидности АО «Народный Банк»

№	Коэффициент	Формула	Годы
№	Коэффициент	Формула	2016	2017	2018
1	К1 (Промежуточный коэффициент покрытия)	Собственные средства- Нетто/Привлеченные средства	0,365	0,379	0,219
2	К2 (Коэффициент покрытия собственного капитала)	(Уставный капитал, фонды, прибыль, нераспределенная прибыль, резервы)/собственные средства брутто	0,322	0,369	0,575
3	К3 (Коэффициент покрытия работающих активов)	(Собственные средства-брутто- П: (переоценка валовых средств, прибыль, доходы будущих периодов))/долгосрочные активы	0,414	0,528	0,283
4	К4 (Коэффициент иммобилизации)	Собственные средства нетто/иммобилизованные активы, беспроцентные ссуды, расходы будущих периодов, право участия	7,906	11,138	6,310
5	К5 (Норма денежных резервов)	Депозиты до востребования /(депозиты до востребования –А: (денежные средства, корреспондентские счета, резервы национального банка, государственные ценные бумаги)	1,174	1,589	2,049

2) Используя данные с официального сайта Банка России проанализировать в динамике за 3 года соблюдение исследуемым банком нормативов ликвидности. Данные анализа представить в табличной форме. Сделать вывод. Пример оформления представлен ниже.

Таблица- Соблюдение банком нормативов ликвидности

	Норматив	Нормативное значение	2015 г.	2016 г.	2017 г.
Н2	Норматив ликвидности банка	15%	61,68	132,16	150,21
Н3	Норматив текущей ликвидности банка	50%	93,58	162,99	128,55
Н4	Норматив долгосрочной ликвидности банка	120%	99,41	54,49	44,17

Критерии оценивания:

«Удовлетворительно» - обучающийся знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - - обучающийся имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

Практическое занятие № 15.

Тема: Анализ показателей финансовой устойчивости банка.

Цель: Формирование у обучающихся навыков анализа финансовой устойчивости коммерческого банка.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: интернет-ресурсы, практическое задание.

Практическое задание. Анализ показателей финансовой устойчивости банка.

Содержание задания:

1. Рассчитать финансовые коэффициенты исследуемого банка за три отчетных года. Сравнить рассчитанные значения с нормативными. На основании выполненных расчетов сделать выводы.

2. Рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости исследуемого банка за три отчетных года. Сравнить рассчитанные значения с нормативными На основании выполненных расчетов сделать выводы.

Расчеты представить в виде таблицы. Образцы представлены ниже.

Методические рекомендации по выполнению задания.

Таблица - Финансовые коэффициенты АО «Народный Банк»

№	Коэффи-циент	Определение показателя	Оптимальное значение	Годы
№	Коэффи-циент	Определение показателя	Оптимальное значение	2016	2017	2018
1	К1	Процентная маржа/валовый доход	6,0 - 18,0	-26,542	-41,312	-26,887
2	К2	Процентный доход/(кассовые активы, ценные бумаги, ссуды, инвестиции, основные средства, нематериальные активы)	10,0 - 18,0	13,022	12,750	5,243
3	К3	(непроцентный доход – Доходы от операций с ценными бумагами) /(кассовые активы, ценные бумаги, ссуды, инвестиции, основные средства, нематериальные активы)	1,0 - 3,0	9,329	13,676	4,350
4	К4	(Деньги в кассе,безпроцентные ссуды,резервные требования, средства на корреспондентских счетах, основные средства, /СК	0,5 - 2,0 раза	0,617	1,398	1,096
5	К5	Доходные активы/собственный капитал	8,0 - 18,0	736,792	510,513	590,710

Таблица - Показатели устойчивости финансового положения АО «Народный Банк»

№	Коэффициент	Формулы	Нормативное значение	Годы
№	Коэффициент	Формулы	Нормативное значение	2015	2016	2017	2018	2019
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	К1 (Состояние собственных оборотных средств)	Собственные средства нетто/ (безпроцентные ссуды, капитальные вложения в основные средства и нематериальные активы, расходы будущих периодов)	>0	7,906	11,138	6,310	9,762	9,840
2	К2 (Маневренность)	собственные средства нетто/собственные средства брутто	>0	0,888	0,918	0,864	0,907	0,908
3	К3 (Автономность)	собственные средства нетто /привлеченные средства		0,365	0,379	0,219	0,335	0,309
4	К4 (Привлечение средств, имеющих срочный характер)	(Средства от продажи ценных бумаг, срочные депозиты, корреспондентские счета)/ привлеченные средства		0,034	0,037	0,032	0,009	0,009
5	К5 (Финансовая напряженность)	(Валюта баланса – переоценка валютных средств) / привлеченные средства		1,258	1,256	1,218	1,211	1,198

Критерии оценивания:

«Удовлетворительно» - обучающийся знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

«Неудовлетворительно» - - обучающийся имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, обучающийся не уложился в установленное нормативом время.

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Печатные издания

1. Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. А. Боровкова [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 422 с. — (Профессиональное образование).

2. Банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. А. Боровкова [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 189 с. — (Профессиональное образование).

3. Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник для среднего профессионального образования / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева ; под редакцией Н. Н. Мартыненко. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 217 с. — (Профессиональное образование).

4. Банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник для среднего профессионального образования / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 368 с. — (Профессиональное образование).

Электронные издания (электронные ресурсы)

1.Электронный ресурс Банка России.- Режим доступа http://www.cbr.ru

2. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».- Режим доступа http://www.consultant.ru
3. Справочно-правовая система «ГАРАНТ».- Режим доступа http://www.aero.garant.ru

4. Электронно-библиотечная система "Znanium. Режим доступа http:// znanium.com

Дополнительная литература

1. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (последняя редакция.).

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (последняя редакция.).