Фонд оценочных средств по учебной дисциплине ОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж
(МПЭК)

УТВЕРЖДАЮ

Директор

______________Н.Ф.Ляужева

«___»_______________201__ г.

Фонд оценочных средств

по учебной дисциплине

ОП.08 Организация бухгалтерского учета в банках

38.02.07 Банковское дело

Москва 2018г.

Составитель: Полякова Р.Р., преподаватель МПЭК РЭУ им. Г.В. Плеханова

Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании ЦМК «Банковское дело» протокол № ______ от «____»____________ 2018г.

Председатель Методической комиссии __________________ /Климова Н.Н./

ПАСПОРТ

фонда оценочных средств

по ОП.08. Организации бухгалтерского учета в банках

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж
(МПЭК)

Комплект тестовых заданий

Тест №1

Тема: Учетная политика банка. Содержание и краткая характеристика основных элементов учетной политики банка.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков формирования учетной политики банка, закрепление теоретических знаний методологических основ организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и краткой характеристики основных элементов учетной политики кредитной организации. Количество часов:2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Внимательно прочитайте тест и выберите один из вариантов ответа:

1. Главный нормативный документ при организации правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях это-

А) Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (утв. Банком России 27.02.2018 N 579-П)

Б) Федеральный закона от 06 декабря 2011 N 402-ФЗ (ред. От 04.11.2014) «О бухгалтерском учете»

В) Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями)

Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации о деятельности банка в денежном выражении это –

А) Баланс банка

Б) Бухучет

В) Управленческий учет

Объектами бухучета служат:

А) исключительно финансовые операции банка

Б) только имущество банков

В) имущество банков, обязательства и требования банков, финансово-хозяйственные операции

4. Под предметом бухучета в банках понимаются

А) объекты бухучета в виде активов и пассивов

Б) денежные средства банка

В) финансовые операции банка

5. Средства, на основе которых осуществляется ведение хозяйственной (уставной) деятельности банка представляют собой

А) активы кредитной организации

Б) пассивы кредитной организации

В) уставный капитал кредитной организации

6. Источники формирования ресурсов банка отражены в

А) активах баланса

Б) пассивах баланса

В) внебалансовых счетах

7. Основной методологический центр банковского учета это –

А) Банк России

Б) Госстандарт России

В) Ассоциация Российских Банков

8. Одна из основных особенностей банковского учета это-

А) использование журнально-ордерной системы учета

Б) использование мемориально- ордерной системы учета

В) система учета в банках не имеет своих особенностей и полностью совпадает с системой учета в организациях и на предприятиях

9. Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по банку, используемые в работе банка ежедневные балансы составляются по счетам второго порядка, это принцип

А) открытости

Б) постоянства правил бухгалтерского учета

В) консолидации

10. Отчеты должны достоверно отражать операции банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции банка, это принцип

А) преемственности входящего баланса

Б) осторожности

В) открытости

11. Характеристика принципа преемственности входящего баланса следующая:

А) остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода

Б) операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой

В) счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде

12. Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их

А) остаточной стоимости

Б) первоначальной стоимости

В) текущей стоимости

13. Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной отчетности несет

А) руководитель банка

Б) председатель правления банка

В) главный бухгалтер банка

14. Отдел учета кассовых операций занимается

А) оформлением кассовых документов и контролем за ними

Б) учетом операций с наличной и безналичной иностранной валютой

В) подготовкой отчетности банка и анализом его финансовой деятельности

15. Ответственность за постановку и организацию бухгалтерского учета несет

А) руководитель банка

Б) председатель правления банка

В) главный бухгалтер банка

16. Головные функции операционного и бухгалтерского учета расчетных операций возлагаются на

А) руководителя банка

Б) операционный отдел

В) главного бухгалтера банка

17. Функция по расчету заработной платы возлагается на

А) отдел учета хозяйственных операций

Б) операционный отдел

В) отдел учета кассовых операций

18. Оформление документов по учету основных средств, материалов и контроль за ними возлагается на

А) отдел учета хозяйственных операций

Б) операционный отдел

В) отдел учета кассовых операций

19. Занимается оформлением кассовых документов и контролем за ними

А) отдел учета хозяйственных операций

Б) операционный отдел

В) отдел учета кассовых операций

20. Ведет учет операций с наличной и безналичной иностранной валютой по срочным и кассовым сделкам

А) отдел учета хозяйственных операций

Б) отдел учета операций с инвалютой

В) отдел учета кассовых операций

Критерии оценки выполнения теста

Тест №2

Тема: Организация документооборота в банке и внутрибанковский контроль.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков оформления банковских документов, а также закрепление знаний об основных принципах организации документооборота, видах банковских документов и требованиях к их оформлению, порядку их хранения.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

1.Обязательные для банков правила предоставления бухгалтерской отчетности устанавливает

А) Банк России

Б) Министерство Финансов

В) правление банка

2. Общая финансовая отчетность составляется на основе использования

А) принципов российских стандартов бухгалтерской отчетности

Б) принципов МСФО

В) принципов разработанной в банке учетной политики

3. В обязательном порядке банки предоставляют РКЦ следующие формы отчетности

А) только бухгалтерскую

Б) бухгалтерскую и общую финансовую

В) бухгалтерскую, финансовую и публикуемую

4. Кредитными организациями публикованию подлежат

А) баланс и отчет о финансовых результатах

Б) данные о движении денежных средств и информация об уровне достаточности капитала

В) верно все вышеперечисленное

5. Годовой отчет должен быть опубликован

А) в течение 10 рабочих дней после проведения годового общего собрания акционеров

Б) на следующий день после завершения отчетного периода

В) в течение месяца, следующего за отчетным периодом

6. Годовой бухгалтерский отчет составляется

А) в иностранной валюте и в российских рублях

Б) только в российских рублях

В)в иностранной валюте

7. В первый рабочий день года банки не проводят текущих операций кроме:

А) выдачи денег по чекам, прием денежной выручки для зачисления на счета организаций

Б) приема депозитов клиентов физических лиц

В) выдачи и погашения кредитов

8. При выявлении расхождений данных учета банка и клиентов в РКЦ предоставляется информация с указанием причин

А) до 15 января следующего года

Б) до 1 февраля следующего года

В) 31 декабря текущего года

9. Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на

А) главного бухгалтера и начальника учетно-операционного отдела

Б) руководителя банка и его заместителя

В) руководителя банка и главного бухгалтера

10. Коммерческие банки предоставляют бухгалтерские отчеты налоговым инспекциям

А) к 1 февраля года, следующего за отчетным годом

Б) к 1 марта года, следующего за отчетным годом

В) срок предоставления не регламентирован

11. Кто проверяет полноту годового отчета, наличие всех заполненных форм, заполнение всех реквизитов?

А) руководитель банка

Б) главный бухгалтер

В) начальник отдела отчетности и анализа

12. Годовой отчет банка

А) подлежит в обязательном порядке аудиторской проверке

Б) не подлежит аудиторской проверке

В) вопрос о необходимости аудиторской проверки выносится на усмотрение совета директоров банка

13. Бухгалтерский баланс содержит

А) остатки активов и пассивов

Б) сведения о доходах и расходах банка

В) информацию о движении денежных средств

14.Остатки по активу баланса

А) свидетельствуют обо всех требованиях банка

Б) свидетельствуют обо всех обязательствах банка

В) означают стоимостную оценку имущества, наличность, ценные бумаги

15. Остатки средств на расчетных счетах клиента банка отражены

А) в пассиве баланса

Б) в активе баланса

В) отчете о финансовых результатах

16. Кредиты, полученные от других банков отражены в

А) активах баланса

Б) в обязательствах

В) в собственном капитале

17. Денежные средства в банкоматах отражены

А) активах баланса

Б) в обязательствах

В) в собственном капитале

18. Основные средства банка отражены

А) активах баланса

Б) в обязательствах

В) в собственном капитале

19. Основные средства банка формируются за счет следующих источников

А) поступления о формирования уставного капитала, путем строительства и реконструкции объектов, получения безвозмездно

Б) привлечения средств во вклады

В) межбанковских кредитов

20. Доходы и расходы от выбытия (реализации) имущества относят к

А) операционным доходам и расходам

Б) прочим доходам и расходам

В) доходам и расходам от банковских операций

Критерии оценки выполнения теста

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж
(МПЭК)

Комплект практических работ

Практическая работа № 1.

Тема: Учетная политика банка. Содержание и краткая характеристика основных элементов учетной политики банка.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков формирования учетной политики банка, закрепление теоретических знаний методологических основ организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и краткой характеристики основных элементов учетной политики кредитной организации. Количество часов:2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9-ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Содержание заданий:

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание: сформировать учетную политику ПАО «Банк Авангард».

На основе действующих нормативных документов, регламентирующих порядок формирования учетной политики банка, составьте структуру учетной политики ПАО «Банк Авангард», если известно, что у него есть филиал и дополнительный офис и оформите эту структуру листом содержания документа (таблица 1). Перечислите основные законодательно-нормативные документы, необходимые для формирования учетной политики.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж
(МПЭК)

Комплект практических занятий

Практическое занятие № 1.

Тема: Работа с планом счетов: определение наименования счета, главы и раздела, к которым он относится.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыка определения наименования счета, главы и раздела, к которым он относится, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Определите наименование счета и раздел к которому он относится: 911, 708, 423, 852, 204, 107, 964, 98000, 408, 303, 515, 604, 425, 202, 801.

Задание 2.

Определите главу и номер раздела к которому относятся данные счета, укажите признак счета:

- драгоценные металлы;

- бланки;

- выпущенные облигации;

- материальные запасы;

- расходы по доверительном управлению;

- расходы;

- требования по поставке ценных бумаг.

Задание 3.

Определите главу и номер раздела к которому относятся данные счета, укажите номер счета и его порядок, укажите признак счета:

- расчеты с дебиторами и кредиторами;

- резервный фонд;

- векселя кредитных организаций до востребования;

- расчеты с подотчетными лицами;

- денежные средства в банкоматах;

- прибыль отчетного года;

- арендные и лизинговые операции;

- расчеты с прочими кредиторами;

- корреспондентские счета.

Задание 4. Бухгалтерский учет коммерческого банка ведется с использованием следующих балансовых и вне балансовых счетов. Необходимо определить:

1. Какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми и в чем состоит их различие. Укажите главу и номер раздела к которому относится счет.

2. Определите характер балансовых счетов: активный или пассивный.

3. Какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и счетам второго порядка?

1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества.

2. Собственные акции, выкупленные у акционеров.

3. Эмиссионный доход.

4. Резервный фонд.

5. Нераспределенная прибыль.

6. Непокрытый убыток.

7. Касса кредитных организаций.

8. Касса обменных пунктов.

9. Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитной организации.

10. Золото.

11. Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

12. Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов.

13. Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах.

14. Корреспондентские счета банков-нерезидентов.

15. Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России.

16. Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней.

17. Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 91 до 180 дней.

18. Счета организаций.

19. Депозиты.

20. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней.

21. Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 дня до 90 дней.

22. Просроченная задолженность по предоставленным кредитам.

23. Обязательства по уплате процентов.

24. Требования по получению процентов.

25. Резервы на возможные потери.

26. Вложения в операции финансовой аренды (лизинга).

27. Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

28. Долговые обязательства, удерживаемые до погашения.

29. Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

30. Учтенные векселя.

31. Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней.

32. Основные средства.

33. Амортизация основных средств.

34. Нематериальные активы.

35. Материалы.

36. Выбытие (реализация) имущества.

37. Использование прибыли отчетного года.

38. Доходы.

39. Расходы.

40. Прибыль прошлого года.

41. Убыток прошлого года.

42. Бланки собственных ценных бумаг для распространения.

43. Расчетные документы, не оплаченные в срок.

44. Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

45. Драгоценные металлы клиентов на хранении.

46. Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам.

47. Выданные гарантии и поручительства.

48. Задолженность по кредитам, предоставленным клиентам, списанная за счет резервов на возможные потери.

49. Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 31 до 90 дней.

50. Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения более 91 дня.

Практическое занятие № 2.

Тема: Работа с планом счетов: определение номера балансового счета и его порядка.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыка определение номера балансового счета и его порядка, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1. Определите номер счета. Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными и пассивными. Определить, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объяснить различия между ними.

- Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества;

- резервный фонд;

- непокрытый убыток;

- денежные средства в банкоматах;

- золото;

- Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

- Бланки собственных ценных бумаг для распространения.

- Депозиты в Банке России сроком от 8 до 30 дней.

- Расчетные документы, не оплаченные в срок.

-Счета, финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности. Бланки.

- Выданные гарантии и поручительства.

- Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам.

- Переводы в Российскую Федерацию.

- Основные средства (кроме земли).

- Использование прибыли отчетного года.

- Доходы от переоценки ценных бумаг.

Задание 2. Укажите номера счетов, определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назвать их различие. Исходные данные: бухгалтерский учет в коммерческом банке ООО КБ «Банк» ведется с использованием следующих счетов.

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;

2. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;

3. «Резервный фонд»;

4. «Касса кредитных организаций»;

5. «Денежные средства в пути»;

6. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

7. «Нераспределенная прибыль».

Образец решения задания представлен в таблице.

Задание 3. Исходные данные.

Бухгалтерский учет коммерческого банка ПАО «Кредит Банк» ведется с использованием следующих счетов. Требуется: выявить характер балансовых счетов: активный, пассивный, балансовый, вне балансовый, счета первого и второго порядка. Результаты выполнения задания представить в виде таблицы.

1. «Уставный капитал кредитных организаций»;

2. «Резервный фонд»;

3. «Касса кредитных организаций»;

4. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

5. «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок до 7 дней»;

6. «Депозиты физических лиц на срок до 30 дней»;

7. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней»;

8. «Аккредитивы к оплате»;

9. «Денежные средства в пути»;

01. «Счет некоммерческой организации»;

11. «Доходы»;

12. «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».

Таблица - Рабочий План счетов ПАО «Кредит Банк»

Критерии оценивания :

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие № 3.

Тема: Работа с планом счетов: определение характера балансовых и вне балансовых счетов.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и навыка определения характера балансовых и вне балансовых счетов, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Ниже приведен несистематизированный перечень счетов, включенных в действующую номенклатуру плана счетов бухгалтерского учета в банках.

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер счета - активный или пассивный.

Задание 2.

В таблице приведен несистематизированный перечень счетов, включенных в действующую номенклатуру плана счетов бухгалтерского учета в банках.

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер счета - активный или пассивный

Задание 3. Укажите, какие вспомогательные счета главы В используются при отражении операций с вне балансовыми счетами, определите наименование вне балансовых счетов и их характер (активный или пассивный):

1. Приняты на хранение ценные бумаги:

Дт 90803

Кт ?

2. Выдана клиенту сберегательная книжка:

Дт ?

Кт 91207

3. Выявлен дефектный бланк:

Дт 91202

Кт ?

Критерии оценивания :

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие № 4.

Тема: Определение парных счетов.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и навыка определения счетов по которым сальдо может изменяться на противоположное, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1. Определите, какие из приведенных счетов являются парными, укажите их шифр и шифр парного счета, главу и номер раздела, а также отметьте их принадлежность к балансу (А, П).

- Добавочный капитал.

- Расчеты с клиентами по факторинговым,форфейтинговым операциям

- Расчеты с клиентами при покупке и продаже иностранной валюты.

- Основные средства (кроме земли).

- Операции по продаже и оплате лотерей.

- Расчеты с работниками по подотчетным суммам.

- Расчеты с прочими кредиторами.

- Прибыль по доверительному управлению.

Задание 2.

Заполните таблицу, указав какие из приведенных счетов являются парными, укажите их шифр и шифр парного счета, главу и номер раздела, а также отметьте их принадлежность к балансу (А, П).

Критерии оценивания: -отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие № 5.

Тема: Группировка счетов баланса по активу и пассиву.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыка группировки счетов баланса по активу и пассиву, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций. Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Ниже расположена таблица, в которой приведены данные об остатках по счетам в банке.

Задание:

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер балансовых счетов - активный или пассивный.

4. Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, расположив приведенные ниже счета в последовательности номенклатуры Плана счетов.

5. Укажите сумму, соответствующую итогу баланса по главе А.

Критерии оценивания:

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Таблица 1 – Состав и структура учетной политики ПАО «Банк Авангард»

Практическое занятие №6.

Тема: Присвоение номеров лицевым счетам.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыков присвоения номеров лицевым счетам, заполнения книги регистрации открытых лицевых счетов, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

15 августа ОАО "Орион" (негосударственное коммерческое предприятие) представило в филиал Банка заявление на открытие расчетного счета. На момент предоставления заявления в банке было открыто 70 расчетных счетов акционерным обществам.

1. Охарактеризуйте порядок регистрации открываемых в коммерческих банках лицевых расчетных счетов клиентов.

2. Присвойте номер лицевому расчетному счету, с учетом того, что контрольный ключ - 6.

3. Сделайте записи в книги регистрации лицевых счетов. Недостающие данные указать самостоятельно. В Книге регистрации открытых счетов указать следующие данные:

дата открытия счета;

дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет;

фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;

вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита);

номер счета;

порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета;

дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета;

дата закрытия счета;

дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

Задание 2.

ОАО "Орион" имеет в ОАО КБ "Олимп" следующие счета:

- ссудный счет (срок от 30 до 90 дней);

- счет по учету просроченной ссудной задолженности;

- депозитный счет сроком на 1 год.

1. Охарактеризуйте порядок нумерации лицевых счетов, открываемых клиентам банка.

2. Определите номера вышеперечисленных лицевых счетов, открытых в коммерческом банке.

Задание 3.

12 мая ЗАО Инвестиционная компания "Удача" (негосударственная финансовая организация) открыла КБ "Олимп" следующие виды счетов: расчетный счет в рублях; расчетный счет в дол. США; транзитный счет в дол. США.

18 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета предоставленного кредита сроком 4 месяца в дол. США.

25 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета рублевого кредита, предоставленного сроком на 1 год.

1. Определите номера лицевых счетов: расчетных, ссудных, транзитных (ключ - К, код филиала - 1 и номер по книге счетов - 37).

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.

Задание 4.

Клиенту банка открыты следующие лицевые счета:

- №40501810700010007456;

- №40501978600010000456;

- №41405840900010001456;

- №46407810200010017456.

1. Расшифруйте номера лицевых счетов, определите принадлежность каждого счета и его вид.

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.

Критерии оценивания :

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие №7.

Тема: Регистрация открытых лицевых счетов. Оформление выписок из лицевых счетов.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыков регистрации открытых лицевых счетов и расчета контрольного ключа в номере лицевого счета, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Открыть лицевой счет негосударственнной коммерческой организации для учета средств клиента в рублях, если номер филиала -3, порядковый номер лицевого счета – 245.

Задание 2.

Открыть лицевой счет негосударственной некоммерческой организации для учета средств клиента в долларах США, если номер филиала – 15, порядковый номер лицевого счета 23

Задание 3.

Открыть лицевой счет государственной коммерческой организации для учета средств клиента в ЕВРО, если номер филиала 17, порядковый номер лицевого счета 158.

Задание 4.

Открыть лицевой счет физического лица для учета средств клиента в китайских юанях, если номер филиала -1, порядковый номер лицевого счета 15.

Задание 5.

Предоставлен кредит физическому лицу на срок от 1 года до 3 лет в российских рублях в подразделении банка № 3853, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 1024. Присвойте номер лицевого счета.

Задание 6.

Открыт расчетный счет негосударственной коммерческой гимназии в российских рублях, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 278. Присвойте номер лицевого счета.

Задание 7.

Определите номер расчетного счета, открываемого негосударственному некоммерческому предприятию в ЕВРО при условии, что защитный ключ – 1; номер филиала – 6035, порядковый номер лицевого счета – 2777. Объясните разницу синтетического и аналитического учета, подумайте, какие изменения и за счет каких данных можно внести в открытый счет.

Задание 8.

На основе номера лицевого счета определите: предназначение счета; валюту; защитный ключ; порядковый номер лицевого счета. Номер лицевого счета 7060184009 00011106001.

Задание 9.

Открыт депозит физического лица в ЕВРО на срок свыше 3 лет, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 1215, у банка открыт коррсчет в Банке России. Откройте лицевой счет.

Задание 10.

На основе номера лицевого счета определите: предназначение счета; валюту; защитный ключ; порядковый номер лицевого счета. Номер лицевого счета 40502840600210000128.

Задание 11.

Открыть лицевой счет коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго порядка - 40502

код валюты (доллар США) - 840

защитный ключ - К

номер филиала - 21

порядковый номер лицевого счета - 128

Задание 12.

Открыть лицевой счет по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70601

признак рубля - 810

защитный ключ - К

номер филиала - 1

символ отчета о финансовых результатах - 11106

порядковый номер лицевого счета - 1

Критерии оценивания:.

- «отлично» ставится за верное решение от 90 до 100 % пунктов задания со ссылками на План счетов;

- «хорошо» ставится за верное решение от 75 % до 89% пунктов задания.

- «удовлетворительно» ставится за верное решение от 55 % до 74% пунктов задания (т.е. задание выполнено не в полном объеме либо с недочетами).

- «неудовлетворительно» ставится за нерешенное или неправильно решенное (верных ответов менее 55 %).

Практическое занятие №8.

Тема: Составление документов аналитического учета.

Цель работы: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, навыков оформления выписок по лицевым счетам, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

Количество часов: 2 часа

Осваиваемые компетенции: ОК 1- ОК 5, ОК 9- ОК-11.

Оснащение: конспект лекций, практическое задание.

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для того, выполнить практическую работу необходимо изучить теоретический материал по теме, изучить План счетов кредитной организации, внимательно прочитать условие задания и дать единственно верное решение, сославшись на План счетов. В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

Задание 1.

Ниже приведена форма выписки из лицевого счета клиента, которая используется АКБ "Финансовые технологии".

1. Перечислите обязательные и дополнительные (необязательные) реквизиты выписки из лицевого счета клиента банка.

2. Расшифруйте номер лицевого счета клиента.

3. Охарактеризуйте операции, которые совершены по лицевому счету.

Задание 2.

В коммерческом банке "Партнер" открыты следующие лицевые счета по внутрибанковским операциям:

- проценты, полученные за предоставленные кредиты негосударственным коммерческим организациям (символ отчета о финансовых результатах 11112);

- положительная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 15102);

- дивиденды от вложений в акции других организаций (символ ответа о финансовых результатах 14102);

- доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам (символ ответа о финансовых результатах 16305);

- проценты, уплаченные по депозитам коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности символ ответа о финансовых результатах 21309);

- отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 24102);

- налог на прибыль (символ ответа о финансовых результатах 28101);

- распределение прибыли после налогообложения между акционерами в виде дивидендов (символ отчета о финансовых результатах 32001).

1. Определите номера открытых лицевых счетов при условии, что контрольный ключ - К.

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.

Задание 3.

По лицевому расчетному счету ОАО "Орион" за период с 1 сентября по 30 октября совершены следующие операции:

1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО "Орион".

2. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций.

Задание 4.

Исходящий остаток лицевого расчетного счета ООО "Букет" по состоянию на 31 июля составлял 1 452 800 руб. За период с 1 августа по 31 августа по лицевому расчетному счету клиента совершены следующие операции: