Фонд оценочных средств по учебной дисциплине ОП.17 Налоговое право основной профессиональной образовательной программы - программы подготовки специалистов среднего звена по специальности СПО 40.02.01 Право и организация социального обеспечения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Государственный колледж профессиональных технологий и права»

Фонд оценочных средств по учебной дисциплине

ОП.17 Налоговое право

основной профессиональной образовательной программы -

программы подготовки специалистов среднего звена

по специальности СПО

40.02.01 Право и организация социального обеспечения

г. Грозный

Организация-разработчик:

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Государственный колледж профессиональных технологий и права»

Разработчик: преподаватель специальных дисциплин

(право и организация социального обеспечения) Абубакарова Л.М.

Содержание

1. Пояснительная записка…………………………….……………………………………..…4

2.Паспорт комплекта фонда оценочных средств…………………….…………………….....5

3.Результаты освоения учебной дисциплины, подлежащие проверке………………..….…7

4.Задания для оценки результатов освоения учебной дисциплины………………….……11

5.Содержание практических (самостоятельных) занятий.……………..………………..…31

6.Контрольно-оценочные материалы для итоговой аттестации по учебной дисциплине …………………………………………………………………………………….62

7. Требования минимальному материально-техническому обеспечению…………………73

8. Информационное обеспечение обучения………………………………………………….73

1.Пояснительная записка

1. Назначение фонда оценочных средств. Оценочные средства предназначены для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу учебной дисциплины «Налоговое право».

2.Фонд оценочных средств включает контрольные материалы для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации в форме экзамена.

3. Структура и содержание заданий разработаны в соответствии с рабочей программой дисциплины «Налоговое право».

4. Результаты освоения учебной дисциплины

В результате контроля и оценки по учебной дисциплине осуществляется проверка следующих умений и знаний.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

 применять нормы налогового права в своей будущей профессиональной деятельности;

 анализировать и толковать нормы налогового права.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:

 об историческом развитии норм, регулирующих налоговые правоотношения;

 о проблемах налогового права в РФ;

 о перспективах изменения в налоговом законодательстве РФ;

 об основной концепции государственной налоговой реформы;

 принципы налогообложения и виды налогов;

 объекты и субъекты налоговых правоотношений;

 базу налогообложения;

 меры ответственности за нарушение налогового законодательства.

5.Проверка и оценка результатов выполнения заданий

Оценка выставляется в 5-ти балльной шкале:

«отлично», 5 выставляется в случае, если студент выполнил 84-100 % заданий;

«хорошо», 4 – если студент выполнил 66-83 % заданий;

«удовлетворительно», 3 – если студент выполнил 50-65 % заданий;

«неудовлетворительно», 2 – менее 50 % заданий (могут указываться иные шкалы процентов)

2. Паспорт фонда оценочных средств по дисциплине

«Налоговое право»

3. Результаты освоения учебной дисциплины, подлежащие проверке

3.1.Таблица 1

Изучение учебной дисциплины «Налоговое право» способствует формированию следующих компетенций: ОК 2-5, ПК 3.1-3.4, ПК 5.3, ПК 5.4.

ОК.2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

ОК.5 Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

3.2. Контроль и оценка освоения учебной дисциплины по темам

Таблица 2

3.3.Текущий контроль.

Оценивание результатов обучения студентов по дисциплине «Налоговое право» осуществляется по регламенту текущего контроля и промежуточной аттестации.

Текущий контроль в семестре проводится с целью обеспечения своевременной обратной связи, для коррекции обучения, активизации самостоятельной работы студентов.

Текущий контроль осуществляется регулярно в течение семестра в форме устного и письменного опроса, рассмотрения ситуационных задач, тестирования.

Проработка конспекта лекций, учебной литературы и нормативно-правовых актов осуществляется обучающимися в течение всего семестра, после изучения новой темы.

Высокую оценку получают студенты, которые при подготовке материала для

самостоятельной работы сумели самостоятельно составить логический план к теме и реализовать его, собрать достаточный фактический материал, показать связь рассматриваемой

темы с современными проблемами науки и общества, со специальностью студента и каков авторский вклад в систематизацию, структурирование материала.

Оценка качества подготовки на основании выполненных заданий ведетсяпреподавателем (с обсуждением результатов), баллы начисляются в зависимости от сложности задания.

Для определения фактических оценок каждого показателя выставляются следующие баллы:

- фактические баллы за ответ на теоретический блок – от 0 до 50 баллов;

- подготовка и участие во внеаудиторных мероприятиях – от 0 до 30 баллов;

- подготовка доклада и презентации – от 0 до 20 баллов;

Студентам, пропустившим занятия и не ответившим по темам занятий, общий балл по текущему контролю снижается на 10% за каждый час пропуска занятий.

Студентам, проявившим активность во время рассмотрения ситуационных задач, общий балл по текущему контролю может быть увеличен на 10-15%.

Оценка качества подготовки по результатам самостоятельной работы студента ведется:

1) преподавателем – оценка глубины проработки материала, рациональность и содержательная ёмкость представленных интеллектуальных продуктов, наличие креативных элементов, подтверждающих самостоятельность суждений по теме;

2) группой – в ходе обсуждения представленных материалов;

3) студентом лично – путем самоанализа достигнутого уровня понимания темы.

Цель текущего контроля: используется для оперативного и регулярного управления учебной деятельностью (в том числе самостоятельной) студентов. В условиях рейтинговой системы контроля результаты текущего оценивания студента используются как показатель его текущего рейтинга. Текущий контроль успеваемости осуществляется в течение семестра, в ходе повседневной учебной работы по индивидуальной инициативе преподавателя. Данный вид контроля стимулирует у студентов стремление к систематической самостоятельной работе по изучению дисциплины.

Формы проведения текущего контроля – устный опрос, тестирование, решение задач, организация и проведение игр; подготовка реферата, написание эссе, дискуссия и др. В завершении изучения каждой темы дисциплины проводится тестирование (компьютерное или бланковое).

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Методические рекомендации к тестовым заданиям Важным компонентом современной технологии обучения является тест как инструмент измерения уровня знаний и сложности заданий. В настоящее время, согласно современным требованиям, основной упор в работе обучаемого переносится с обучения фронтального на самостоятельную, индивидуальную подготовку каждого учащегося. В ходе учебного процесса тест выполняет диагностическую, обучающую, организующую, развивающую и воспитывающую функции. Введение тестового контроля существенно повышает мотивацию обучения и заинтересованность обучаемого.

Текущее тестирование используется для определения качества усвоения материала по отдельному разделу или теме. Задания, включенные в тест, нацелены на проверку изучаемого или только изученного материала или темы. Он выполняет функцию обратной связи между преподавателем и обучаемым.

Если большинство тестируемых не справляется с тестом, то следовательно необходимо дополнительное повторение, детализация и закрепление изученного материала. Если не справившихся с тестом меньшинство, то освоение новых тем и разделов дисциплины продолжается по плану, а с отстающими (не справившимися) проводится индивидуальная дополнительная работа. Тестирование способствует современному выявлению и устранению пробелов в процессе обучения. В отличие от традиционных средств контроля тестирование эффективнее, так как экономит время и усилия преподавателя.

Для решения тестовых заданий обучающийся должен внимательно ознакомиться с постановкой вопроса. Задание должно содержать разъяснение, как необходимо отвечать на вопрос. В инструкции для заданий с выбором ответов рекомендуется, что должен сделать испытуемый для правильного выполнения задания («выберите правильный вариант ответа», «обведите правильный вариант ответа») Включение заданий с выбором нескольких правильных ответов сопровождается специальной инструкцией («укажите не менее двух вариантов ответа»).

Задания на установление соответствия – это задания, когда испытуемый должен определить соответствия между элементами двух множеств. Инструкция к таким заданиям имеет вид: установите соответствие. Задания на установление правильной последовательности предполагают, необходимость установить правильный порядок предложенных элементов: действий, событий и др., связанных определенной задачей.

Порядок указывается с помощью цифр или букв в специально отведенном месте. Инструкции к заданию на установление правильной последовательности имеют следующий вид: установите правильную последовательность.

Длительность проведения тестирования – 30 минут.

4.Задания для оценки результатов освоения учебной дисциплины.

Тема 1. История развития налогового законодательства в древней Руси

Вопросы для устного контроля

1. Развитие налогового законодательства в дореволюционной России.

2. История налогов. Развитие теории налогов русскими учеными и практиками.

3. Современный период российского налогообложения

4. Значение дисциплины «Налоги и налогообложение»» для подготовки специалистов в условиях рыночной экономики.

5. Понятие налоговой политики государства.

6. Характеристика типов налоговой политики.

7. Основные направления налоговой политики государств на современном этапе.

8. Реформирование налогового законодательства РФ: причины и результаты.

9. Роль и место дисциплины в процессе освоения профессиональной образовательной программы по специальности.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 1. История развития налогового законодательства в древней Руси

Тестовые задания

1. Налоговое право – это составная часть:

+ правовой системы РФ;

- правового статуса гражданина РФ;

- гражданского права.

2. К принципам налогового права относятся:

+ законность, всеобщность и справедливость налогообложения;

- обратная сила всех правовых норм в области налогообложения, избранность защиты только отдельных категорий налогоплательщиков;

- дифференцирование налогов по половому признаку, прогрессивная шкала налогообложения.

3. Источники налогового права – это:

+ система правовых актов разной юридической силы, в которых закреплены нормы налогового права;

- извещения об уплате налогов, получаемые налогоплательщиками;

- только Налоговый кодекс РФ.

4. К правам налоговых органов относятся:

+ осуществление налоговых проверок, проведение инвентаризации и наложение ареста на имущество налогоплательщика;

- допрос лиц, которые обладают ценными для налогового контроля сведениями, в качестве свидетелей; беспрепятственный осмотр жилых помещений помимо воли проживающих там лиц;

- разглашение налоговой тайны, проведение платного инструктажа о порядке заполнения налоговой декларации.

5. Правоотношения, которые возникают между государством и налогоплательщиками по поводу налогообложения, составляют:

+ предмет налогового права;

- метод налогового права;

- принципы налогового права.

6. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который платят граждане и юридические лица путем отчуждения своих денежных средств с целью обеспечить деятельность государства и муниципалитетов финансами, - это определение:

+ налога;

- сбора;

- пошлины.

7. Основной функцией налогообложения является:

+ фискальная; - поощрительная; - внешнеэкономическая.

8. Нормативно-правовой акт, который устанавливает введение новой формы налоговой декларации, вступает в законную силу:

+ не ранее чем через два месяца после его опубликования;

- через один месяц после его опубликования;

- дата вступления в законную силу может составлять менее месяца, если это прямо указано в самом акте.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки:

оценка «5» - 8 правильных ответов

оценка «4» - 7 правильных ответов

оценка «3» - 6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Тема 2. Налоговое право и его источники сегодня

Вопросы для устного контроля

1.Предмет, метод, источники налогового права, его развитие.

2. Понятие налогов, их роль, виды налогов.

3. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.

4. Порядок введения и внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.

5. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

6. Понятие налогов и сборов и их виды.

7. Свойство налога.

8. Свойство сбора.

9. Отличие налога от сбора.

10. Понятие налоговые правоотношения и участники налоговых правоотношений.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 2. Налоговое право и его источники сегодня.

Тестовые задания

1. Водный налог относится к:

+ федеральным налогам;

- региональным налогам; - местным налогам.

2. В каком случае лица будут признаны взаимозависимыми?

+ если являются мужем и женой;

- если одна компания обладает 15%-ной долей в другой компании;

- если два работника на одинаковых должностях трудятся в одной организации.

3. Сообщение в налоговую о своем участии в иностранной организации, доля которого превышает 10%, является:

+ обязанностью налогоплательщика;

- правом налогоплательщика;

- о данном факте в налоговые органы РФ сообщать не нужно.

4. Если налогоплательщик уплатил необходимую сумму налога позднее установленного законом срока, он:

+ обязан уплатить пеню;

- обязан привести поручителя, который по договору возьмет на себя обязательство выплачивать налоги за налогоплательщика в случае последующих пропусков указанных сроков;

- вправе не уплачивать пеню, если предоставит в налоговый орган квитанции об оплате налога.

5. В какой срок налоговая обязана уведомить налогоплательщика, если принято решение отменить наложенный на его имущество арест:

+ в течение 5 дней после дня принятия указанного решения;

- не позднее 3 дней после дня принятия указанного решения;

- не позднее 24 часов с момента принятия указанного решения.

6. Если налогоплательщик уплатил сумму налога больше необходимой и не имеет недоимок, то излишне уплаченные денежные средства:

+ ему возвращаются;

- идут в зачет следующего налогового периода;

- идут в доход государства/региона/муниципалитета (в зависимости от вида налога).

7. Сумма оплаты за предоставляемый бланк налоговой декларации:

+ отсутствует, т.к. бланк предоставляется налоговым органом бесплатно;

- включена в сумму налога;

- оплачивается налогоплательщиком отдельно перед получением этого бланка.

8. Если нормативно-правовой акт запрещает налогоплательщику совершить действие, которое разрешено Налоговым кодексом РФ, то действует:

+ Налоговый кодекс РФ;

- указанный нормативно-правовой акт;

- сложившийся правовой обычай.

9. Если конец срока выпадает на рабочую субботу, то днем окончания срока будет считаться:

+ данная рабочая суббота;

- ближайший рабочий будний день;

- рабочая пятница, предшествующая субботе.

10. Метод налогового права характеризуется:

+ приоритетом публичных интересов над частными;

- большим количеством диспозитивных норм;

- отсутствием запретов.

11. Признаком налога не является:

+ добровольность уплаты;

- исключительно денежная форма уплаты;

- индивидуальная безвозмездность и безвозвратность.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки:

оценка «5» - 11-10 правильных ответов

оценка «4» - 9-7 правильных ответов

оценка «3» - 6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Тема 3. Общие положения налогового права

Задания для самостоятельной работы.

Объясните термины:

Налоговое право - __ совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов в бюджетную систему и в предусмотренных случаях – внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды с организаций и физических лиц. Налоговое право представляет собой подотрасль финансового права, однако раннее оно выделялось как финансово-правовой институт.

Налоговая система - _ это совокупность налогов, сборов и пошлин, введенных на федеральном уровне и установленных законами России и ее субъектов, а также законодательными актами органов местного самоуправления.

2.Виды общественных отношений, регулируемых налоговым правом.

Отношения, регулируемые налоговым правом

Ответ: регулятивные правоотношения, охранительные правоотношения, имущественные и неимущественные;простые и сложные.

3. Методы науки «Налоговое право»

Ответ: императивный метод, диспозитивный метод 

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% заданий;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 4.Налоговые правоотношения, их объекты и субъекты

Вопросы для устного контроля

Понятие налога, сбора.

Экономическая сущность налогов и их роль в рыночной экономике.

Элементы налога.

Система налогов и сборов.

Классификация налогов согласно НК РФ (ст. 13,14,15).

Распределение сумм налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы РФ.

Закреплённые и регулирующие налоги.

Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная, стимулирующая.

Общие условия налогов и сборов.

10. Понятие налогов и сборов и их виды.

11. Отличие налога от сбора.

12. Понятие налоговые правоотношения и участники налоговых правоотношений.

13. Виды налоговых правоотношений.

14.Объекты налоговых правоотношений.

15. Особенности налоговых правоотношений.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 4.Налоговые правоотношения, их объекты и субъекты

Тестовые задания

1.К местным налогам относятся налоги

на пользование недрами водный на имущество физических лиц

земельный

2.Налоговый кодекс РФ состоит из

двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам)

одной части, включающей в себя совокупность различных видов налогов и сборов

из трех частей (первая - общая часть, вторая - часть, посвященная налогам и сборам, третья - специальным налоговым режимам)

из пяти частей (первая - общая часть, вторая - часть, посвященная федеральным налогам, третья - региональным
налогам, четвертая - местным налогам, пятая - специальным налоговым режимам)

3.К налоговой льготе НЕ относится...

налоговый кредит

необлагаемый минимум

снижение ставки налога

уклонение от уплаты налога

4.Прямыми личными налогами являются:

государственная пошлина

земельный налог

налог на имущество физических лиц

налог на доходы физических лиц

Акциз

5.Местные налоги обязательны к уплате на территории...

соответствующих субъектов РФ

единого экономического пространства

соответствующих муниципальных образований

включенной в состав Российской Федерации

6.Специальный налоговый режим — это система налогообложения:

упрощенная

в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

при выполнении договоров, не урегулированных Гражданским кодексом РФ

установленная законами субъектов РФ

7.Методу налогового права характерно:

преобладание диспозитивных норм

диспозитивный характер налогового регулирования

преобладание запрещающих норм

сочетание разрешительного и общедозволительного правового регулирования

императивный характер налогово-правового регулирования

8.Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательства, Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении...

госпошлины при ввозе и вывозе товаров

налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров

акцизов при экспорте товаров

налога на добавленную стоимость при импорте товаров

9.Налоговая система — это

совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей

система налогов

совокупность установленных государством условий налогообложения

совокупность налогов и сборов, взимаемых государством. совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства

10.Налог — это

обязательный, индивидуальный безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц. уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых  действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений

обязательный индивидуальный возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве
компенсации за услуги государства

обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

обязательный индивидуальный безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях
финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований

11.Для установления налога или сбора достаточно:

перечислить налоги и сборы в федеральных законах

направить налоговое уведомление налогоплательщику

придать ему соответствующее название

определить в законе существенные элементы налоговых обязательств

12.Для налога характерны признаки:

обязательности

безвозмездности

добровольности

дифференцированной ставки в зависимости от социального положения

13.Налоговые правоотношения.

существуют в любой форме по усмотрению государства

могут существовать лишь в правовой форме

устанавливаются соглашением сторон

являются элементом ограниченной дееспособности

14.Основными группами субъектов являются.

налогоплательщик, плательщик сборов и субъекты РФ

налогоплательщик, плательщик сборов и налоговые органы

физическое лицо, плательщик сборов и налоговые органы

налогоплательщик, государство и налоговые органы

15.Налоговые агенты могут:

исчислять у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет

только перечислять налоги в соответствующий бюджет

делать перерасчет ранее уплаченных сумы налогов

удерживать у налогоплательщика налоги в бюджет

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 15-13 правильных ответов

оценка «4» - 12-10 правильных ответов

оценка «3» - 9-6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Тема 5. Система налогов в РФ

Вопросы для устного контроля

Нормативная база.

Налогоплательщики.

Объект налогообложения.

Операции, не подлежащие налогообложению.

Ставки налога.

Понятие налоговых вычетов.

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДС.

Налоговый период.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Налоговая декларация по НДС.

Косвенные и прямые налоги

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 5. Система налогов в РФ

Задания для самостоятельной работы.

Что является составом предмета науки налогового права:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1) отношения по установлению, введению налогов и сборов в Российской Федерации;

2) отношения по взиманию налогов;

3) отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля;

4) отношения, возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

5) отношения, возникающие в процессе взимания налогов и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Перечислите принципы налогового права:

1._____________________________ 6.______________________________

2._____________________________ 7.______________________________

3._____________________________ 8.______________________________

4._____________________________ 9.______________________________

5._____________________________ 10.______________________________

Основные принципы налогообложения:

1) законности налогообложения;

2) всеобщности и равенства налогообложения;

3) справедливости налогообложения;

4) публичности налогообложения;

5) установления налогов и сборов в должной правовой процедуре;

6) экономической обоснованности налогообложения;

7) презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах;

8) определенности налоговой обязанности;

9) единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики;

10) единства системы налогов и сборов.

Запишите основные принципы построения налоговой системы России:

1.____________________________________________________________

2.____________________________________________________________

3.____________________________________________________________

4.____________________________________________________________

5.____________________________________________________________

6.____________________________________________________________

7.____________________________________________________________

Принципы построения налоговой системы:

1)Обеспечение единой финансовой политики, включающей в себя и единую налоговую политику.

2)Единство налоговой системы. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков.

3)Равное налоговое бремя: законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

4)Обязательность. Означает, что все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.

5)Справедливость. Означает, что все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги.

6)Определённость. Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.

7)Экономичность. Издержки по сбору налогов должны быть минимальны и не превышать сумму собираемых налогов.

8)Эластичность. Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации

9)Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.

10)Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.

11)Стоимостное выражение. Налоги должны уплачиваться в денежной форме.

12)Равенства правовых статусов субъектов Российской Федерации

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 6. Налоги с организаций

Вопросы для устного контроля

Налог на прибыль (доход) организаций, его обязательные элементы.

Налогообложение имущества предприятий.

Налоговые ставки.

Налоговый период.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки уплаты.

Налоговая декларация: порядок и сроки подачи в ИМНС.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 6. Налоги с организаций

Тестовые задания

1.Для налога характерны признаки:

обязательности

безвозмездности

добровольности

дифференцированной ставки в зависимости от социального положения

2.Налоговые правоотношения.

существуют в любой форме по усмотрению государства

могут существовать лишь в правовой форме

устанавливаются соглашением сторон

являются элементом ограниченной дееспособности

3.Основными группами субъектов являются.

налогоплательщик, плательщик сборов и субъекты РФ

налогоплательщик, плательщик сборов и налоговые органы

физическое лицо, плательщик сборов и налоговые органы

налогоплательщик, государство и налоговые органы

4.Налоговые агенты могут:

исчислять у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет

только перечислять налоги в соответствующий бюджет

делать перерасчет ранее уплаченных сумы налогов

удерживать у налогоплательщика налоги в бюджет

5.Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются...

Налоговым и Таможенным кодексами РФ

Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ

Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ

Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах

6.Налоговые агенты обязаны:

сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог

поручить налогоплательщику заплатить налог самостоятельно

вести учет неполученных налогоплательщиками доходов

вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности

7.Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту...

до 18 часов дня срока сдачи отчетности

до 24 часов последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день

до 24 часов последнего дня срока отчетности

до 9 часов утра понедельника

8.При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются...

рыночные тарифы

рыночные цены

рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ

цены или тарифы, регулируемые государством

9.Налоговые органы НЕ вправе проверять правильность применения цен по сделкам.

при использовании в расчетах условных единиц

между взаимозависимыми лицами

по товарообменным операциям

при отклонении менее чем на 20% от уровня цен. применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам

10.Налогами облагается объект, имеющий стоимостную характеристику...

количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав

относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав

относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав

11.Налог может быть исчислен:

самим налогоплательщиком

налоговым агентом

налоговым органом

только налоговым органом

12.Участники налогово-правовых отношений...

при достижении соглашения вправе дополнять предписания налогово-правовых норм

могут по своему усмотрению толковать предписания налогово-правовых норм

вправе не соблюдать предписания налогово-правовых норм

не могут самостоятельно изменять предписания налогово-правовых норм

13.Деятельность налогоплательщика для целей налогообложения считается сезонной, если...

организация не осуществляет деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности

индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд

индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность в силу временного отсутствия спроса на
производимые товары (услуги)

производство непосредственно связано с природными климатическими условиями

14.Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

отсрочки

налогового займа

налогового кредита

приостановления срока

рассрочки

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 14-13 правильных ответов

оценка «4» - 12-10 правильных ответов

оценка «3» - 9-6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Тема 7. Целевые налоги

Вопросы для устного контроля

1.Налоги, зачисляемые в дорожные фонды.

2.Земельный налог

3.Единый социальный налог.

4. Понятие налогов и сборов и их виды.

5. Свойство налога.

6. Свойство сбора.

7. Отличие налога от сбора.

8. Понятие налоговые правоотношения и участники налоговых правоотношений.

9. Виды налоговых правоотношений.

10.Объекты налоговых правоотношений.

11. Особенности налоговых правоотношений.

12.Виды объектов налогообложения.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 7. Целевые налоги

Задания для самостоятельной работы

Что представляет собой налоговый механизм?

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Налоговый механизм — это совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей налоговой политики. Внутреннее содержание налоговой политики формируется в соответствии с сущностью налогов, паритетом двух функций: фискальной и регулирующей, предполагающих равновесие между общегосударственными, корпоративными и личными интересами.

В чем заключается специфика метода правового регулирования налоговых отношений?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1. Приоритет публичных интересов над частными. Налоговые платежи – безусловный атрибут государства, без которого оно не может существовать. НП имеет фискальный характер, его главная цель– в обеспечении государства и местного самоуправления финансовыми ресурсами для реализации публичных задач и функций. Все остальные задачи носят вторичный, производный характер.

2. Преобладание обязывающих и запрещающих норм.Налоги и сборы уплачиваются не вследствие инициативы плательщика, не в порядке кредитования или благотворительного взноса, ав силу конституционно-правовой обязанности.Поэтому большинство налоговых норм являются обязывающими либо запрещающими, хотя, разумеется, и дозволяющие нормы здесь присутствуют.

3. Императивность. Налоговому праву свойственны детальная нормативная регламентация и минимизация свободы субъектов самостоятельно регулировать свое поведение в рамках налогового правоотношения.

4. Обязательное участие компетентных представителей государства.Налоговые правоотношения носят вертикальный характер, характеризуются субординацией сторон.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 8. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц

Вопросы для устного контроля

1.Налог на отдельные виды транспорта

2.Налоговый кредит

3.Классификация доходов.

4.Расходы.

5. Налог на добавленную стоимость (НДС),объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

6. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.

7. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

8.Налог на прибыль организаций, общая характеристика обязательного платежа.

9.Упрощенная система налогообложения

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 8. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц

Тестовые задания

1.Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам не ранее:

чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

1 -го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

2.Санкции налогово-правовых норм

ликвидационный характер

дозволительный характер

имущественный характер

неимущественный характер

3.Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля:

осмотр помещений

проведение налоговых проверок

консультации по вопросам применения налогового законодательства

предупреждение налогоплательщиков

4.Взыскание налога не может производиться со счетов..

ссудных

валютных

бюджетных

депозитных, после истечения срока действия депозитного договора

5.Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает...

по решению налогового органа

по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления

не ранее даты получения налогового уведомления

в установленные Налоговым кодексом РФ сроки

6.Если сумма налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан...

выслать уточненное требование

направить налогоплательщику новое требование, а прежнее отозвать

отменить требование об уплате налога

отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога (сбора) изменен

7.Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее...

даты наступления срока платежа

10 дней после наступления срока платежа

срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в отношении налога, по которому направляется уведомление

30 дней до наступления срока платежа

8.Налог принудительно взыскивается с организаций.

в порядке, согласованном с руководителями организации

в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке

как в судебном, так и в бесспорном порядке

только в судебном порядке

9.Недоимка - это сумма.

сбора, недоначисленная налогоплательщиком

налога, не уплаченная в установленный срок

налога или ссора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком н неуплаченная в установленный законодательством о налогах н сборах срок

10.Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов...

 не изменяет

увеличивает до 2 месяцев

изменяет с отсрочкой до 1 месяца

сокращает в пределах 7 дней

11.Налоговая декларация может быть доставлена в налоговый орган:

с помощью SMS-сообщения по почтелично налогоплательщикомпо факсу

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 11-10 правильных ответов

оценка «4» - 9-7 правильных ответов

оценка «3» - 6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Тема 9.Налоговый контроль и управление в налоговой сфере

Вопросы для устного контроля

1.Формы и виды налогового контроля.

2.Налоговый контроль за расходами физического лица.

3.Формы проведения налогового контроля, его значение.

4.Сроки и место проведения камеральной проверки.

5.Порядок и сроки проведения выездной проверки.

6.Порядок оформления результатов выездной проверки.

7. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

8.Налог на прибыль организаций, общая характеристика обязательного платежа.

9.Упрощенная система налогообложения

10.Правое положение налогоплательщиков

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 9.Налоговый контроль и управление в налоговой сфере

Задания для самостоятельной работы

Объясните термин:

1.Источники налогового права- __________________________________________________

Налоговый Кодекс РФ к источникам налогового права относит:

1. международные договоры Российской Федерации,

2. Налоговый Кодекс РФ,

3. федеральные законы и законы Российской Федерации,

4. законы и иные нормативные акты законодательных органов субъектов РФ.

5. нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления

2.Налоговое законодательство - __________________________________________________

______________________________________________________________________________

Налоговое законодательство — подотрасль финансового права; совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы

3.Укажите систему источников налогового права:

1.___________________________________________

2.___________________________________________

3.___________________________________________

4.___________________________________________

5.___________________________________________

Источники налогового права образуют многоуровневую иерархическую систему, включающую нормативно-правовые акты, международные договоры, судебные прецеденты. Конституция РФ содержит важные нормы, регулирующие основы налоговой системы России.

Тема 10.Характеристика налоговых правонарушений

Вопросы для устного контроля

1.Понятие, признаки и особенности налоговых правонарушений.

2.Классификация составов налоговых правонарушений.

3.Общие условия привлечения к ответственности.

4.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

5.Налоговые санкции, давность их взыскания.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 10.Характеристика налоговых правонарушений

Задания для самостоятельной работы

1.Объясните термин:

Налог -___________________________________________________________________________________

Налог — обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор -________________________________________________________________________________

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления...

2.Заполните схемы:

-Императивность, или обязательность. Согласно Конституции РФ (ст. 57, гл. 2), «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют». При невыполнении обязательств государство применяет заранее определенные санкции.

· Односторонний характер установления налогов.

· Безвозвратность и безвозмездность. Лицо, уплатившее налог, взамен не получает на его сумму каких-либо благ, т. е. отсутствует четкая взаимосвязь между уплатой налога (передачей материальных ценностей) и совершением определенных действий общественными органами управления.

· Уплата в денежной форме.

· Налоги не являются целевыми отношениями. Целью взимания налога является обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода. Данный признак отличает налог от сборов.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 11.Налоговая ответственность за нарушение налогового законодательства

Вопросы для устного контроля

1.Функции и признаки налоговой ответственности

2. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.

3. Нарушение сроков постановки на учёт в налоговые органы.

4. Понятие налогов и сборов и их виды.

5. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.

6. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

7.Налог на прибыль организаций, общая характеристика обязательного платежа.

8.Упрощенная система налогообложения

9.Правое положение налогоплательщиков

10.Единый социальный налог (ЕСН),общая характеристика.

11. Акцизы, общая характеристика.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 11.Налоговая ответственность за нарушение налогового законодательства

Задания на практическое занятие

Что понимается под контрольной функцией налога?

________________________________________________________________________________

Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная. 

Контрольная функция налогов позволяет государству отслеживать как своевременность, так и полноту поступления в госбюджет денежных средств. При сборе она также помогает отслеживать, сравнивать их величины.

Налоги позволяют осуществить государству контроль над финансово-хозяйственной деятельностью своих граждан. Следить за их источниками дохода и расходами.

Пример контрольной функции налогов: происходит оценка поступивших денежных сумм от физических лиц и организаций. Затем - количественное сопоставление показателей по доходам с государственными потребностями в финансовых ресурсах. В последующем на основании этих данных оценивается эффективность созданной налоговой системы, обеспечивается контроль за финансовыми потоками и различными видами деятельности граждан. Эта функция позволяет также выявить необходимость коррекции НК и бюджетной политики государства в целом.

Какие налоги относятся к реальным?

______________________________________________________________________________

К реальным относят поземельный, подомовой, промысловый, налог на ценные бумаги

Тестовые задания

1.Налоговая декларация представляется налогоплательщиком...

только в том случае, если он имеет право на налоговые льготы по налогу

по каждое налогу, действующему на территории РФ

только при уплате федеральных налогов

по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком

2.Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении...

всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

всех плательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов

всех налогоплательщиков и налоговых агентов, за исключением плательщиков сборов

организации и индивидуальных предпринимателей

3.Дополнительная экономическая экспертиза назначается постановлением...

должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку

должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную проверку

руководителя (его заместителя) налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную проверку

эксперта, осуществляющего камеральную проверку

4.Лицо не может быть привлечено к административной ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения истекло...

15 лет 3 года 10 лет 2 года

5.Ущерб налогоплательщику, причиненный неправомерными действиями налоговых органов, возмещается за счет средств...

федерального бюджета

из средств, специально созданного для этого фонда

внебюджетных фондов

заработной платы виновных сотрудников

из премиального фонда органа, совершившего неправомерные действия

6.Банки обязаны выдавать справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа в срок...

в течение 3 дней в течение 5 днейне позднее 10 днейне позднее одного месяца

7.При изменении срока уплаты налога.

возникает новая обязанность по уплате налога и сбора

переносится срок уплаты налога на более поздний срок

изменяется вид налога

отменяется существующий срок

8.К налоговой тайне налогоплательщика относятся сведения:

об уставном капитале (фонде) организации

об участниках (учредителях) организации

о мерах ответственности за нарушения требований Налогового кодекса РФ

о нарушении законодательства о налогах и сборах

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 8 правильных ответов

оценка «4» - 6 правильных ответов

оценка «3» - 5 правильных ответов

оценка «2» - менее 4 правильных ответов

Тема 12. Защита прав налогоплательщиков.

Вопросы для устного контроля

1.Формы защиты прав налогоплательщиков

2.Налоговое планирование

3.Общие условия привлечения к ответственности.

4.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

5.Налоговые санкции, давность их взыскания.

6.Налог на прибыль организаций, общая характеристика обязательного платежа.

7.Упрощенная система налогообложения

8.Правое положение налогоплательщиков

9.Единый социальный налог (ЕСН),общая характеристика.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 12. Защита прав налогоплательщиков.

Тестовые задания

1.Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица может быть подано в суд...

только через 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога

немедленно по истечении срока уплаты налога, сбора или пени

в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога

при письменном отказе налогоплательщика оплатить налог, сбор или пени

2.Акт о проведении налоговой проверки должен быть представлен не позднее...

2 месяцев со дня составления справки о проведенной проверке

1 месяца со дня составления справки о проведенной проверке и 2 месяцев со дня окончания проверки

2 месяцев с момента окончания проверки

15 дней после окончания проверки и составления справки

3.Неуплата или не полная уплата сумм налога (сбора) влечет взыскание штрафа в размере.

20% от неуплаченных сумм

5% от неуплаченных сумм

0,1% от неуплаченных сумм

40% от неуплаченных сумм

4.Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при...

отсутствии вины липа в совершении налогового правонарушения

недостаточности денежных средств для уплаты налога

отсутствии облагаемой налогом базы

совершении деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшего
восемнадцатилетнего возраста

5.Обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается:

действие стихийных бедствий

неисполнение требований налогового органа

физическая угроза

влияние личных отношений взаимозависимых лиц

6.Обязанность по уплате налога или сбора прекращается...

с началом процедуры банкротства

с подачей заявления о ликвидации организации

со смертью учредителя организации

с уплатой налога и сбора

7.Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере...

1 000 рублей 3 000 рублей 5 000 рублей 10 000 рублей

8.Налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком:

с момента доставления его в почтовое отделение

если налогоплательщик или его уполномоченный представитель расписался на уведомлении

в течение 6 дней с даты направления уведомления заказным письмом

в течение 1 месяца с даты направления уведомления простым письмом

9.К товарам, не облагаемым акцизами, относятся:

спиртосодержащие предметы медицинского применения

спиртосодержащие отходы производства, не подлежащие дальнейшей переработке

парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию

табачные изделия

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 9 правильных ответов

оценка «4» - 8 правильных ответов

оценка «3» - 7-5 правильных ответов

оценка «2» - менее 4 правильных ответов

5.Содержание практических (самостоятельных) занятий

5.1. Тематический план практических занятий.

Таблица 4

5.2.Контроль самостоятельной работы студентов: темы рефератов

1.Возникновение и развитие налогообложения

2.Налоги и сборы как источники государственных доходов

3.Функции налогов.

4.Юридическое определение налога, сбора, пошлины.

5.Виды налогов и основания их классификации.

6.Понятие и значение элементов закона о налоге

7.Обязательные элементы закона о налоге

8.Факультативные элементы закона о налоге

9.Понятие, предмет и метод налогового прав

10.Принципы (основные начала) налогового прав

11.Источники налогового права

12.Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах

13.Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

14.Принятие и введение в действие законов о налогах и cборах

15.Налоговые правоотношения, понятие и структура

16.Наука налогового права

17.Понятие налоговой политики и методы ее осуществления

18.Понятие и основные параметры налоговой системы

19.Принципы организации и функционирования налоговой системы

20.Системы налогов и сборов

21.Федеральные налоги

22.НДС

23.НДФЛ

24.Региональные налоги

25.Местные налоги

26.Понятие и виды налоговых льгот

27. Изменение срока уплаты налогов налогообложения

5.3. Критерии оценки качества выполнения практических и самостоятельных работ:

«Отлично» Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Учащиеся работают полностью самостоятельно: подбирают необходимые для проведения практической работы теоретические знания, практические умения и навыки. Работа оформляется аккуратно, в наиболее оптимальной для фиксации результатов форме.

«Хорошо» Практическая или самостоятельная работа выполняется учащимися в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата (перестановка пунктов типового плана при характеристике отдельных территорий или стран и т.д.). Учащиеся используют указанные учителем источники знаний, включая страницы атласа, таблицы из приложения к учебнику, страницы из статистических сборников. Работа показывает знание учащихся основного теоретического материала и овладение умениями, необходимыми для самостоятельного выполнения работы. Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы.

«Удовлетворительно» Практическая работа выполняется и оформляется учащимися при помощи учителя или хорошо подготовленными и уже выполнивших на «отлично» данную работу учащихся. На выполнение работы затрачивается много времени (можно дать возможность доделать работу дома). Учащиеся показывают знания теоретического материала, но испытывают затруднение при самостоятельной работе с картами атласа, статистическими материалами, географическими приборами.

«Неудовлетворительно» выставляется в том случае, когда учащиеся не подготовлены к выполнению этой работы. Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов и полностью расходятся с поставленной целью. Показывается плохое знание теоретического материала и отсутствие необходимых умений. Руководство и помощь со стороны учителя и хорошо подготовленных учащихся неэффективны по причине плохой подготовки.

5.4.Задания на практические занятия

Для подготовки к тестам следует сначала изучить текст конспекта лекций, проштудировать выполненные в аудитории под руководством преподавателя действия семинарских занятий. После этого следует работать с основной и дополнительной литературой, рекомендованной по теме занятия.

Практическая занятие №1 (4 часа)

Тема 1. Понятие налогового права

Тестовые задания

1.Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

а) законами субъектов Российской Федерации;

б) представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым Кодексом;

в) органами субъектов Российской федерации.

2.К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей законодательство о налогах и сборах:

а) применяется, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом;

б) не применяется, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом;

в) не применяется, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами.

3.Налоговым Кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) Федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

в) местные налоги и сборы.

4.Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика налогов и сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным Кодексами.

5.К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

а) приказы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам;

б) инструкции Государственного таможенного комитета РФ;

в) федеральные законы.

6.Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления:

а) не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах;

б) не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах;

в) могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

7.Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия.

8.Акты законодательства о сборах ступают в силу:

а) не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему сбору;

б) не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

в) в зависимости от того, устанавливают или отягощают акты ответственность за нарушение законодательства о сборах.

9.Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, вступают в силу:

а) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;

б) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования.

10.Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу при наличии одного из следующих обстоятельств:

а) не отменяет или не ограничивает права налогоплательщика;

б) не допускает действий, запрещенных Налоговым кодексом;

в) запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым кодексом.

11.Признание нормативного правового акта не соответствующим Налоговому кодексу осуществляется:

а) путем отмены этого акта Правительством РФ;

б) в судебном порядке, если иное не предусмотрено в нормативном правовом акте;

в) в судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

12.Налог – это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

13.Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

А) органы государственных внебюджетных фондов; Б) банки; В) таможенные органы.

14.Место нахождения российской организации:

а) место осуществления этой организацией деятельности;

б) место фактического юридического адреса;

в) место ее государственной регистрации.

15.Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

А) соответствующих муниципальных образований;

Б) соответствующих субъектов РФ;

В) соответствующих имущественных образований или субъектов РФ.

16.Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом:

А) не могут устанавливаться;

Б) могут устанавливаться только на один налоговый период;

В) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.

17.К региональным налогам относятся:

А) налог на недвижимость; Б) земельный налог; В) водный налог.

18.К федеральным налогам относятся:

А) налог на имущество физических лиц; Б) экологический налог; В) транспортный налог.

19.К местным налогам относятся:

А) налог на пользование недрами; Б) налог на рекламу; В) дорожный налог.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

Критерии оценки:

оценка «5» - 9 правильных ответов

оценка «4» - 8 правильных ответов

оценка «3» - 7-5 правильных ответов

оценка «2» - менее 4 правильных ответов

Тема 2. Принципы налогового права

1.При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения:

а) не могут отсутствовать;

б) могут отсутствовать;

2.К федеральным налогам относятся:

а) НДФЛ;

б) налог на имущество предприятий;

в) экологический налог.

3.К региональным налогам относятся:

А) налог на имущество организаций;

Б) налог на имущество физических лиц;

В) НДС.

4. К местным налогам относятся:

а) земельный налог;

б) водный налог;

г) налог на наследование и дарение.

5. Права налогоплательщиков обеспечиваются:

а) НК РФ и иными Федеральными законами;

б) НК РФ;

в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.

6. Налогоплательщики, уплачивающие налоги и сборы в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, несут обязанности, предусмотренные:

а) НК РФ;

б) НК РФ и таможенным законодательством;

в) таможенным законодательством.

7. Налогоплательщики – организации и предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:

а) в двухнедельный срок;

б) в пятидневный срок;

в) в десятидневный срок.

8. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) в течение пяти лет;

б) в течение четырех лет;

в) в течение трех календарных лет.

9. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации в срок:

а) не позднее 10 дней со дня принятия такого решения;

б) не позднее 5 дней со дня принятия такого решения;

в) не позднее 3-х дней со дня принятия такого решения.

10. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении своего места нахождения или места жительства в срок:

а) не позднее 10 дней с момента такого изменения;

б) не позднее 3-х дней с момента такого изменения;

в) в течение календарного месяца.

11. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

12. Организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а) могут; б) не могут; в) могут в редких случаях.

13. Объектами налогообложения может являться:

а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав.

14. Не признается реализацией ТРУ:

а) их передача на безвозмездной основе;

б) изъятие имущества путем конфискации;

в) передача основных средств при реорганизации предприятия.

15. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

со смертью учредителя организации.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

Критерии оценки:

оценка «5» - 9 правильных ответов

оценка «4» - 8 правильных ответов

оценка «3» - 7-5 правильных ответов

оценка «2» - менее 4 правильных ответов

Тема 3. Метод налогового права

1.В чем заключается отличие налога от сбора?

_______________________________________________________________________________

Основное различие между налогом и сбором заключается в свойстве безвозмездности. То есть, когда гражданин или предприятие вносит в государственную казну налог, то он ничего не получает взамен. Платить налоги — обязанность, которой нельзя избежать и никакой награды за это не положено.

Сбор существует на условиях взаимной выгоды. Тот, кто платит сбор, получает за это некую услугу от государства или одного из его субъектов. Как правило, это так называемые юридически значимые действия, приносящие прямую пользу плательщику: выдача разрешений, фиксирование прав, получение лицензий.

Еще одно отличие между сбором и налогом в порядке их установления. Чтобы налог начал считаться установленным, а значит обязательным для уплаты, необходимо определить кто именно его платит (установлены налогоплательщики) и каковы сами элементы налогообложения. Это налоговая база, объект налогообложения и налоговый период, а также другие аспекты.

При установлении сбора в обязательном порядке определяются только его плательщики, а перечень элементов может различаться. Устанавливаются только необходимые элементы сборов, но не все, которые могут относиться к этой области деятельности.

Кроме этого, сборы вносятся разово при возникновении такой необходимости, а налоги (некоторые из них) платятся регулярно и постоянно. По налогам возможен частичный или полный вычет при соблюдении определенных условий, а по сборам возвратов и вычетов не существует.

2.Что понимается под контрольной функцией налога?

_____________________________________________________________________________

Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная. 

Контрольная функция налогов позволяет государству отслеживать как своевременность, так и полноту поступления в госбюджет денежных средств. При сборе она также помогает отслеживать, сравнивать их величины.

Налоги позволяют осуществить государству контроль над финансово-хозяйственной деятельностью своих граждан. Следить за их источниками дохода и расходами.

Пример контрольной функции налогов: происходит оценка поступивших денежных сумм от физических лиц и организаций. Затем - количественное сопоставление показателей по доходам с государственными потребностями в финансовых ресурсах. В последующем на основании этих данных оценивается эффективность созданной налоговой системы, обеспечивается контроль за финансовыми потоками и различными видами деятельности граждан. Эта функция позволяет также выявить необходимость коррекции НК и бюджетной политики государства в целом.

3.Какие налоги относятся к реальным?

______________________________________________________________________________

К реальным относят поземельный, подомовой, промысловый, налог на ценные бумаги

4.Заполните схемы:

Императивность, или обязательность. Согласно Конституции РФ (ст. 57, гл. 2), «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют». При невыполнении обязательств государство применяет заранее определенные санкции.

· Односторонний характер установления налогов.

· Безвозвратность и безвозмездность. Лицо, уплатившее налог, взамен не получает на его сумму каких-либо благ, т. е. отсутствует четкая взаимосвязь между уплатой налога (передачей материальных ценностей) и совершением определенных действий общественными органами управления.

· Уплата в денежной форме.

· Налоги не являются целевыми отношениями. Целью взимания налога является обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода. Данный признак отличает налог от сборов.

1.Индивидуальная безвозмездность. Налоги индивидуально безвозмездны; встречное удовлетворение для частного лица не предусматривается. Сборы уплачиваются в связи с оказанием их плательщику государством некоторых публично-правовых услуг, в которых плательщик индивидуально заинтересован (выдача лицензий, регистрационные действия, обеспечение правосудием, совершение нотариальных действий).

2. Свобода выбора. При уплате сборов большое значение имеют свободное усмотрение плательщика, его мотивация, стремление вступить в публично-правовые отношения с государством.

3. Компенсационный характер. Налог уплачивается для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Целевое назначение сбора – компенсировать дополнительные издержки государства на оказание плательщику индивидуально-конкретных услуг публично-правового характера.

4. Ограниченный состав элементов. Налог считается установленным лишь тогда, когда исчерпывающе определены налогоплательщики и все перечисленные в НК элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и т.д.). При установлении сборов согласно НК их плательщики и элементы обложения определяются применительно к конкретным сборам. КС РФ указал, что вопрос о том, какие именно элементы обложения сбором должны быть закреплены в законе об этом сборе, решает сам законодатель, исходя из характера данного сбора.

5. Разовый характер уплаты. Уплата налога предполагает определенную регулярность, систематичность, периодичность. Сборы носят разовый характер, уплачиваются в строго определенных ситуациях.

6. Предварительный характер уплаты. Если объект налога как юридический факт особого рода возникает у налогоплательщика до исполнения налоговой обязанности, то объект сбора как право на юридически значимые действия со стороны государства – уже после уплаты сбора.

7. Соразмерность масштабам оказываемых публичных услуг. Размер налога зависит от платежеспособности налогоплательщика; с изменением налоговой базы он изменяется. Размер сбора одинаков для всех плательщиков, в отношении которых государством совершаются одинаковые действия. Этот размер определяется не индивидуальными характеристиками объектов обложения, а масштабом оказываемых услуг.

8. Отсутствие штрафных санкций. Неуплата налога влечет за собой принудительное изъятие недоимки и пени, а также привлечение налогоплательщика или иных субъектов к налоговой ответственности. При неуплате сбора государство отказывает плательщику в совершении юридически значимых действий без применения какого-либо рода санкций.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 4. Источники налогового права

Объясните термин:

Источники налогового права- __________________________________________________

Налоговый Кодекс РФ к источникам налогового права относит:

1. международные договоры Российской Федерации,

2. Налоговый Кодекс РФ,

3. федеральные законы и законы Российской Федерации,

4. законы и иные нормативные акты законодательных органов субъектов РФ.

5. нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления

Налоговое законодательство - __________________________________________________

Налоговое законодательство — под отрасль финансового права; совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы

Укажите систему источников налогового права:

1.___________________________________________

2.___________________________________________

3.___________________________________________

4.___________________________________________

5.___________________________________________

6.___________________________________________

Источники налогового права образуют многоуровневую иерархическую систему, включающую нормативно-правовые акты, международные договоры, судебные прецеденты. Конституция РФ содержит важные нормы, регулирующие основы налоговой системы России

Какие конституционные нормы образуют основы налогового права?

________________________________________________________________________________

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Практическое занятие № 2 (2 часа)

Тема 5. Система налогов РФ

Объясните термин:

Система налогов и сборов России - __________________________________________________________________________

Система налогов и сборов РФ – это совокупность определенных налогов и сборов, которые образуют группы и тесно связаны между собой. Законодательство РФ о налогах и сборах устанавливает правила и порядок их взимания.

В соответствии с гл. 2 Налогового кодекса РФ система налогов и сборов в РФ состоит из 15 налогов и сборов и 4 специальных налоговых режимов.

Налоговый кодекс РФ разделяет налоги и сборы на три вида в зависимости от их территориального уровня:

федеральные налоги и сборы;

региональные налоги и сборы;

местные налоги и сборы. Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

К федеральным налогам и сборам отнесены:

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

налог на доходы физических лиц;

единый социальный налог;

налог на прибыль организаций;

налог на добычу полезных ископаемых;

водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

государственная пошлина (ст. 13 Налогового кодекса РФ).

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях данных субъектов РФ.

К региональным налогам относятся:

налог на имущество организаций;

налог на игорный бизнес:

транспортный налог (ст. 14 Налогового кодекса РФ).

Местными налогами являются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

К местным налогам относятся:

земельный налог;

налог на имущество физических лиц (ст. 15 Налогового кодекса РФ).

Специальные налоговые режимы устанавливаются НК РФ и могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 Налогового кодекса РФ. Налоговым кодексом РФ определяется порядок установления таких налогов, порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

К специальным налоговым режимам относятся:

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

упрощенная система налогообложения;

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ).

Заполните схему:

Состав системы налогов и сборов.

Система налогов и сборов

Федеральные налоги и сборы Региональные налоги Местные налоги

Заполните таблицу:

Виды налогов и сборов в РФ.

Тема 6. Виды налогов.

Объясните термин:

Налогообложение - _____________________________________________________________________________

Налогообложение – это совокупность денежных отношений, одним из участников которых непременно является государство или муниципальное образование, соответствующие органы которого формируют и используют общегосударственные фонды денежных средств для выполнения конституционных функций государства по решению экономических, социальных, политических и иных задач.

Перечислите обязательные элементы налогообложения:

1.________________________________ 2._____________________________

3.________________________________ 4._____________________________

5.________________________________ 6._____________________________

7.______________________________

Элементами налогообложения следует считать отдельные нормы законодательства, правила, процедуры, категории, понятия, которые в совокупности определяют условия обложения налогом.

Для всех видов налогов установлены обязательные элементы налогообложения. (п.1 ст. 17 НК РФ):

· объект налогообложения, налоговая база;

· налоговый период;

· налоговая ставка;

· порядок исчисления налога;

· порядок и сроки уплаты налога.

Заполните схемы:

Объекты налогообложения в РФ.

Виды объектов налогообложения

Перечень объектов налогообложения выглядит следующим образом.

По Федеральным налогам объектами являются:

реализация работ, товаров на территории России, а также по НДС;

реализация подакцизных товаров, произведенных на территории России;

доход полученный налогоплательщиком;

водные объекты для забора воды гидроэлеватора и прочих нужд необходимо для водного налога,

полезные ископаемые, добытые на территории России необходимы для налога на добычу полезных ископаемых.

Региональные налоги и предполагает следующие объекты налогообложения:

для транспортного налога - это транспортные средства: автомобили, мотоциклы, вертолеты, яхты;

для налога на игорный бизнес это игровые автоматы, букмекерские конторы;

имущество, учтенное на балансе.

Местные налоги предполагают, что объектом налогообложения являются земельные участки – для определения земельного налога.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Практическое занятие № 3. (2 часа)

Тема 7. Налоги, уплачиваемые организациями

Перечислите налоги и сборы, поступающие в бюджет РФ:

1.____________________________

2.____________________________

3.____________________________

4.____________________________

5.____________________________

6.____________________________

К федеральным налогам относятся (статья 13 НК):

НДС, или налог на добавленную стоимость. Налог уплачивается в федеральный бюджет производителем товаров на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции.

Акцизы. Этот налог тоже входит в стоимость товаров, однако вводится не на все товары, а на самые популярные. С помощью акцизов государство может ограничивать покупку некоторых товаров с помощью повышения цен. Например, акцизы часто повышаются на табачную продукцию и алкоголь.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Объектами налогообложения являются: деньги от продажи имущества, которая была в собственности менее трех лет; доходы от аренды; выигрышные деньги от различных лотерей; доходы от иностранных компаний или физических лиц.

Налог на прибыль юридических лиц. Организации платят налог со своих доходов за вычетом расходов.

Налог на добычу полезных ископаемых. Размер налога зависит от того, насколько ценные полезные ископаемые добывает налогоплательщик.

Водный налог. Платить нужно за использование водных ресурсов, а не за передвижения по ним, как некоторые ошибочно считают. Объекты налогообложения в данном случае – это способ использования водных ресурсов.

Сборы за использование животного мира и водных ресурсов. Другими словами – за охоту и рыбалку в промышленных масштабах.

Государственная пошлина. Это денежный сбор за некоторые юридические действия.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Заполните таблицу:

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Тема 8.Налог на прибыль (доход) организаций

1.Налог на прибыль организаций

2. Проанализируйте и запишите, в каком порядке производится исчисление налога на прибыль с организаций.

_____________________________________________________________________________________

Предусмотрены два способа формирования налоговой базы:

а) по методу начисления (который можно сравнить с методом определения выручки для целей налогообложения по мере отгрузки товаров);

б) по кассовому методы (который можно сравнить с методом определения выручки для целей налогообложения по мере оплаты товаров).

Если налогоплательщик применяет метод начисления, Кодексом установлен строгий порядок признания доходов (ст. 271) и расходов (ст. 272) при данном методе. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе определен ст. 273.

Как правило все организации должны применять в качестве основного первый из них.

Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются:

а) в случае уплаты налога авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

б) в случае уплаты налога авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли – месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Практическое занятие № 4 (4 часа)

Тема 9. Муниципальные доходы

Система налогов. Таблица.

К федеральным налогам и сборам отнесены:

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

налог на доходы физических лиц;

единый социальный налог;

налог на прибыль организаций;

налог на добычу полезных ископаемых;

водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

государственная пошлина (ст. 13 Налогового кодекса РФ).

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях данных субъектов РФ.

К региональным налогам относятся:

налог на имущество организаций;

налог на игорный бизнес:

транспортный налог (ст. 14 Налогового кодекса РФ).

Местными налогами являются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

К местным налогам относятся:

земельный налог;

налог на имущество физических лиц (ст. 15 Налогового кодекса РФ).

Специальные налоговые режимы устанавливаются НК РФ и могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 Налогового кодекса РФ. Налоговым кодексом РФ определяется порядок установления таких налогов, порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

К специальным налоговым режимам относятся:

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

упрощенная система налогообложения;

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ).

Тема 10. Государственные доходы

1.Акцизы

2.Что понимается под контрольной функцией налога?

_____________________________________________________________________________

Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная. 

Контрольная функция налогов позволяет государству отслеживать как своевременность, так и полноту поступления в госбюджет денежных средств. При сборе она также помогает отслеживать, сравнивать их величины.

Налоги позволяют осуществить государству контроль над финансово-хозяйственной деятельностью своих граждан. Следить за их источниками дохода и расходами.

Пример контрольной функции налогов: происходит оценка поступивших денежных сумм от физических лиц и организаций. Затем - количественное сопоставление показателей по доходам с государственными потребностями в финансовых ресурсах. В последующем на основании этих данных оценивается эффективность созданной налоговой системы, обеспечивается контроль за финансовыми потоками и различными видами деятельности граждан. Эта функция позволяет также выявить необходимость коррекции НК и бюджетной политики государства в целом.

Тема 11. Иные налоговые платежи

Налог на доходы физических лиц

(Резиденты — это лица, имеющие свой регистрационный статус и подчиняющиеся законодательству РФ. В категорию резидентов входят: Граждане, которые имеют статус гражданина России. Исключением могут стать лица с российским гражданством, проживающие на постоянной основе в иностранных государствах. Приезжие граждане, которые не успели получить статус гражданина, но имеют вид на жительство. Юр.лица, оформленные согласно законодательной базе РФ. Представительства юридических лиц, открытые в России и подчиняющиеся нормативным правилам. В число резидентов можно отнести организации, которые были основаны в рамках законодательства РФ и располагаются на территории иностранных государств.

К нерезидентам можно отнести: организации, которые были созданы в рамках иностранного законодательства и находятся на территории Российской Федерации. Физ.лицо или юр.лицо, которое не получило статус резидента РФ, но при этом выплачивает налоги из той суммы прибыли, которую получает по месту трудоустройства. Физ.лицо или организация, которые работают в рамках одного государства, но проживают в другом. лица, которые владеют беспрестанным местом жительства в иностранном государстве. Юр.лица и физ.лица, которые располагаются в России, но не имеют на ее территории постоянного местонахождения.

Налоги начисляются тем гражданам, которые находятся в России более 183 дней в течение 1 года. Если гражданин покидает пределы РФ для небольшой поездки с целью лечения или работы, то период нахождения в стране не прерывается. Налоговыми резидентами также признают военнослужащих, которые служат на территории иностранных государств.)

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы. Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%. К таким доходам относятся: заработная плата; доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.); продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года); сдача имущества в аренду; выигрыш в лотерею или получение подарка от физ.лиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей. дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года). Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%). Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физ.лицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг. Доходы не облагаемые НДФЛ Подоходным налогом не облагаются: доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года); доходы, полученные в порядке наследования; доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Тема 12. Ставки и другие обязательные платежи.

Перечислите налоги, поступающие в бюджет РФ:

1.

2.

3.

К федеральным налогам относятся (статья 13 НК):

НДС, или налог на добавленную стоимость. Налог уплачивается в федеральный бюджет производителем товаров на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции.

Акцизы. Этот налог тоже входит в стоимость товаров, однако вводится не на все товары, а на самые популярные. С помощью акцизов государство может ограничивать покупку некоторых товаров с помощью повышения цен. Например, акцизы часто повышаются на табачную продукцию и алкоголь.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Объектами налогообложения являются: деньги от продажи имущества, которая была в собственности менее трех лет; доходы от аренды; выигрышные деньги от различных лотерей; доходы от иностранных компаний или физических лиц.

Налог на прибыль юридических лиц. Организации платят налог со своих доходов за вычетом расходов.

Налог на добычу полезных ископаемых. Размер налога зависит от того, насколько ценные полезные ископаемые добывает налогоплательщик.

Водный налог. Платить нужно за использование водных ресурсов, а не за передвижения по ним, как некоторые ошибочно считают. Объекты налогообложения в данном случае – это способ использования водных ресурсов.

Сборы за использование животного мира и водных ресурсов. Другими словами – за охоту и рыбалку в промышленных масштабах.

Государственная пошлина. Это денежный сбор за некоторые юридические действия.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Заполните таблицу:

Транспортный налог

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Практическое занятие № 5 (2 часа)

Тема 13. Налоги с физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Система налогов. Таблица.

К федеральным налогам и сборам отнесены:

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

налог на доходы физических лиц;

единый социальный налог;

налог на прибыль организаций;

налог на добычу полезных ископаемых;

водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

государственная пошлина (ст. 13 Налогового кодекса РФ).

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях данных субъектов РФ.

К региональным налогам относятся:

налог на имущество организаций;

налог на игорный бизнес:

транспортный налог (ст. 14 Налогового кодекса РФ).

Местными налогами являются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

К местным налогам относятся:

земельный налог;

налог на имущество физических лиц (ст. 15 Налогового кодекса РФ).

Специальные налоговые режимы устанавливаются НК РФ и могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 Налогового кодекса РФ. Налоговым кодексом РФ определяется порядок установления таких налогов, порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

К специальным налоговым режимам относятся:

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

упрощенная система налогообложения;

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ).

Тема 14. Налоги с юридических лиц

Тестовые задания

1.Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам не ранее:

чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

1 -го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

2.Санкции налогово-правовых норм

ликвидационный характер

дозволительный характер

имущественный характер

неимущественный характер

3.Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля:

осмотр помещений

проведение налоговых проверок

консультации по вопросам применения налогового законодательства

предупреждение налогоплательщиков

4.Взыскание налога не может производиться со счетов

Ссудных валютных бюджетных

депозитных, после истечения срока действия депозитного договора

5.Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает...

по решению налогового органа

по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления

не ранее даты получения налогового уведомления

в установленные Налоговым кодексом РФ сроки

6.Если сумма налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан...

выслать уточненное требование

направить налогоплательщику новое требование, а прежнее отозвать

отменить требование об уплате налога

отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога (сбора) изменен

7.Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее...

даты наступления срока платежа 10 дней после наступления срока платежа

срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в отношении налога, по которому направляется уведомление

30 дней до наступления срока платежа

8.Налог принудительно взыскивается с организаций.

в порядке, согласованном с руководителями организации

в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке

как в судебном, так и в бесспорном порядке только в судебном порядке

9.Недоимка - это сумма.

сбора, недоначисленная налогоплательщиком

налога, не уплаченная в установленный срок

налога или ссора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком н неуплаченная в установленный законодательством о налогах н сборах срок

10.Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов...

 не изменяет увеличивает до 2 месяцев изменяет с отсрочкой до 1 месяца

сокращает в пределах 7 дней

11.Налоговая декларация может быть доставлена в налоговый орган:

с помощью SMS-сообщения  по почте лично налогоплательщиком по факсу

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 11-10 правильных ответов

оценка «4» - 9-7 правильных ответов

оценка «3» - 6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Практическое занятие № 6 (4 часа)

Тема 15. Защита прав налогоплательщиков

1.Для налога характерны признаки:

Обязательности безвозмездност

добровольности

дифференцированной ставки в зависимости от социального положения

2.Налоговые правоотношения.

существуют в любой форме по усмотрению государства

могут существовать лишь в правовой форме

устанавливаются соглашением сторон

являются элементом ограниченной дееспособности

3.Основными группами субъектов являются.

налогоплательщик, плательщик сборов и субъекты РФ

налогоплательщик, плательщик сборов и налоговые органы

физическое лицо, плательщик сборов и налоговые органы

налогоплательщик, государство и налоговые органы

4.Налоговые агенты могут:

исчислять у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет

только перечислять налоги в соответствующий бюджет

делать перерасчет ранее уплаченных сумы налогов

удерживать у налогоплательщика налоги в бюджет

5.Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются...

Налоговым и Таможенным кодексами РФ

Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ

Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ

Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах

6.Налоговые агенты обязаны:

сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог

поручить налогоплательщику заплатить налог самостоятельно

вести учет неполученных налогоплательщиками доходов

вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности

7.Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту...

до 18 часов дня срока сдачи отчетности

до 24 часов последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день

до 24 часов последнего дня срока отчетности

до 9 часов утра понедельника

8.При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются...

рыночные тарифы

рыночные цены

рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ

цены или тарифы, регулируемые государством

9.Налоговые органы НЕ вправе проверять правильность применения цен по сделкам.

при использовании в расчетах условных единиц

между взаимозависимыми лицами

по товарообменным операциям

при отклонении менее чем на 20% от уровня цен. применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам

10.Налогами облагается объект, имеющий стоимостную характеристику...

количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав

относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав

относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав

11.Налог может быть исчислен:

самим налогоплательщиком

налоговым агентом

налоговым органом

только налоговым органом

12.Участники налогово-правовых отношений...

при достижении соглашения вправе дополнять предписания налогово-правовых норм

могут по своему усмотрению толковать предписания налогово-правовых норм

вправе не соблюдать предписания налогово-правовых норм

не могут самостоятельно изменять предписания налогово-правовых норм

13.Деятельность налогоплательщика для целей налогообложения считается сезонной, если...

организация не осуществляет деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности

индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд

индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность в силу временного отсутствия спроса на
производимые товары (услуги)

производство непосредственно связано с природными климатическими условиями

14.Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

отсрочки

налогового займа

налогового кредита

приостановления срока

рассрочки

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 14-13 правильных ответов

оценка «4» - 12-10 правильных ответов

оценка «3» - 9-6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Тема 16. Ответственность за нарушения налогового законодательства.

Объясните термин:

Налогоплательщики и плательщики сборов -____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налогоплательщики -организации и физ. лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена налоговая обязанность (т.е. по уплате налогов). Соответственно,Плательщики сбора -организации и физ. лица, на которых в соответствии с НКРФ возложена обязанность по уплате установленных денежных сборов.

Налогоплательщики (плательщики сбора) – это граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства (апатриды). Данные лица могут выступать в статусе ИП.

Кроме российских организаций (юр. лиц) на стороне налогоплательщика может быть иностранная организация (юр.лицо), созданная согласно законодательству соответствующего иностранного государства.

Кроме того, на территории РФ могут действовать обособленные структурные подразделения (филиалы и представительства) иностранных организаций. Данные организации обязаны уплачивать налоги в РФ, если они осуществляют свою деятельность на территории РФ (через свои представительства).

Правовой статус налогоплательщиков (и плательщиков сборов) включает в себя совокупность их прав и обязанностей.

Перечислите субъекты налогового права:

а)

б)

Субъекты налогового права, обладая налоговой правосубъектностью, весьма многообразны.

В целом в юридической литературе по общей теории права принято подразделять всех субъектов права на три основные группы: 1) индивиды; 2) организации;

3) общественные (общественно-территориальные) образования.

физические лица (граждане, иностранные граждане, лица без гражданства);

организации;

государственные (муниципальные) органы;

публично-территориальные образования (РФ, субъекты РФ, муниципальные образования).

Заполните и сравните таблицы:

Права и обязанности Федеральной налоговой службы России.

Тема 17. Налоговый контроль за расходами юридического лица.

Права и обязанности налогового агента

Тема 18. Виды налогового контроля.

Заполните таблицу:

Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Практическое занятие № 7 (2 часа)

Тема 19. Способы уклонения от уплаты налогов

Заполните и сравните таблицу:

Нарушение налогового законодательства и санкции за их совершение.

Тема 20. Виды налоговых правонарушений.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Практическое занятие № 8 (1 час)

Тема 21. Функции налоговой ответственности

Объясните термины:

Налоговый контроль

____________________________________________________________________________

Налоговая декларация - _______________________________________________________________________________

Финансовый контроль - ________________________________________________________________________________

Учет налогоплательщиков - ______________________________________________________________________________

Налоговый контроль, как составляющая финансового контроля, представляет собой совокупность действий и операций по проверке финансовых, налоговых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации и проведения, и обусловленная, главным образом, мобилизацией в государственный бюджет налогов и других обязательных платежей.

Финансовый контроль — это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации.

Налоговая декларация — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определённый период времени доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме...

Учёт налогоплательщиков – это совокупность регистрационно-мониторинговых мер, направленных на обеспечение эффективности проведения налогового контроля.

Укажите виды мероприятий налогового контроля:

Практическое занятие № 9 (1 час)

Тема 22. Налоговое планирование

Заполните схемы:

Основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

ПРОМЕЖУТОЧНАЯ АТТЕСТАЦИЯ В ФОРМЕ ЭКЗАМЕНА

6.КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ИТОГОВОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

6.1. Вопросы к экзамену

1.Понятие налоговое право и налоговая система.

2. Понятие налога и налогообложения.

3. Функции налогообложения.

4. Принципы налогообложения.

5. Понятие налоговый механизм.

6. Специфика метода правового регулирования налоговых отношений.

7. Источники налогового права.

8. Понятие налогов и сборов и их виды.

9. Свойство налога.

10. Свойство сбора.

11. Отличие налога от сбора.

12. Понятие налоговые правоотношения и участники налоговых правоотношений.

13. Виды налоговых правоотношений.

14.Объекты налоговых правоотношений.

15. Особенности налоговых правоотношений.

16.Виды объектов налогообложения.

17. Обязательные элементы налогообложения.

18. Налог на добавленную стоимость (НДС),объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы.

19. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.

20. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

21.Налог на прибыль организаций, общая характеристика обязательного платежа.

22.Упрощенная система налогообложения

23.Правое положение налогоплательщиков

24.Единый социальный налог (ЕСН),общая характеристика.

25. Акцизы, общая характеристика.

26. Налог на доходы физических лиц, общая характеристика.

27.Налоги, поступающие в бюджет РФ, общая характеристика.

28. Транспортный налог, общая характеристика, налогоплательщик, налоговая база, налоговый период.

29.Налог на игорный бизнес, общая характеристика.

30. Перечислите местные налоги.

31.Понятиеналогоплательщики и плательщики сборов.

32. Права ФНС России.

33. Обязанности ФНС России.

34.Права и обязанности налогового агента.

35.Виды нарушений налогового законодательства в РФ.

36. Административные правонарушения в сфере налогообложения.

37.Налоговые преступления.

38. Способы защиты прав налогоплательщиков.

39. Понятие налоговый контроль и финансовый контроль. Органы, осуществляющие налоговый контроль.

40.Основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.

6.2.КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ. ОЦЕНКА УСТНЫХ ОТВЕТОВ СТУДЕНТОВ

Устный опрос является одним из основных способов учета знаний студентов по изучаемым дисциплинам. Развернутый ответ студента должен представлять собой связное, логически последовательное сообщение на определенную тему, показывать его умение применять определения, правила в конкретных случаях.

При оценке студента надо руководствоваться следующими критериями:

1.полнота и правильность ответа;

2.степень осознанности, понимания изучаемого материала;

3.знание терминологии и ее правильное использование;

4.соответствие требованиям учебных программ по дисциплинам.

Оценка «5» ставится, если студент:

свободно ориентируется в излагаемом материале, владеет базовой терминологией в объеме, предусмотренном учебной программой по дисциплине;

обнаруживает понимание материала, может обосновать свои суждения, применить знания на практике; подкрепляет теоретические положения нетривиальными примерами, почерпнутыми из опыта самостоятельной работы над темой;

умеет структурировать содержание ответа в соответствии с поставленным вопросом; способен ответить на вопросы спонтанно, без подготовки.

Оценка «4» ставится, если студент дает ответ, удовлетворяющий тем же требованиям, что и для оценки «5», но не всегда умеет соотнести теоретические знания с практикой, допускает немногочисленные ошибки при анализе экономических показателей, требующие уточняющих вопросов, которые сам же исправляет или дополняет.

Оценка «3» ставится, если студент обнаруживает знание и понимание основных положений темы, но:

излагает материал неполно и допускает неточности в определении понятий или формулировке основных определений;

не умеет достаточно глубоко и доказательно обосновать свои суждения и привести свои примеры;

допускает ошибки при анализе экономических показателей, которые не всегда может самостоятельно объяснить.

Оценка «2» ставится в случае незнания студентом большей части материала, терминологии дисциплины, наличии грубых ошибок; беспорядочно и неуверенно излагает материал. Оценка «2» отмечает такие недостатки в подготовке студента, которые являются серьезным препятствием к успешному изучению последующего материала.

6.3.ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Налоговое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

6.4. Промежуточный контроль(экзамен) предназначен для объективного подтверждения и оценивания достигнутых результатов обучения после завершения изучения дисциплины. Форма промежуточной аттестации по дисциплине определяется рабочим учебным планом.

Итоговая оценка определяется на основании суммы баллов, полученных при текущей аттестации, или по результатам промежуточной аттестации.

Экзамен является заключительным этапом процесса формирования знаний студента при изучении дисциплины и имеет целью проверку и оценку студентов по теории и применению полученных знаний, умений и навыков.

Экзамен проводится по расписанию, сформированному учебным отделом, Расписание промежуточного контроля доводится до сведения студентов не менее чем за две недели до экзамена.

Экзамен принимается преподавателем, ведущим лекционные занятия. В отдельных случаях при большом количестве групп у одного лектора или при большой численности группы с разрешения заведующего кафедрой допускается привлечение в помощь основному лектору преподавателя, проводившего практические занятия в группах.

Экзамен проводится только при предъявлении студентом зачетной книжки и при условии выполнения всех контрольных мероприятий, предусмотренных учебным планом и рабочей программой по изучаемой дисциплине (сведения фиксируются допуском в электронной ведомости). Студентам на экзамене предоставляется право выбрать один из билетов. Время подготовки к ответу составляет 20 минут. По истечении установленного времени студент должен ответить на вопросы экзаменационного билета.

Для получения положительной оценки студент должен

продемонстрировать знание основных понятий и терминов, специфику объекта, предмета и методов социальной работы; основополагающие парадигмы социальной работы и общую логику решения основных задач теории социальной работы.

А также должен уметь применять полученные теоретические знания – анализировать основные этапы развития истории теории социальной работы; логически корректно и аргументировано развивать собственные построения в рамках решения основных проблем теории социальной работы – и владеть навыками систематического, логически корректного мышления; способностью вербальной и письменной артикуляции концептуальных построений социологического плана.

При оценке ответа студента на вопрос билета преподаватель руководствуется следующими критериями:

полнота и правильность ответа;

степень осознанности, понимания изученного; - логически корректное оформление ответа; - владение навыками научного анализа.

Критерии оценки ответа на экзамене

Для получения отличной оценки студент должен показать глубокие знания по программе курса «Налоговое право», лекционного материала, осмыслить монографический и дополнительный материал; дать исчерпывающие ответы на все дополнительные вопросы; должен проявить умение логически и творчески мыслить; подтвердить теоретические положения собственными примерами.

Для получения хорошейоценки студент должен показать прочные знания по программе спецкурса, обязательного минимума учебной и монографической литературы; умение осмыслять важнейшие проблемы прогнозирования, проектирования и моделирования социальных явлений и процессов.

Удовлетворительная оценка ставится при недостаточном умении студента раскрыть тему самостоятельно, неполном ответе на все вопросы билета, недостаточной уверенности в знаниях по изучаемому спецкурсу.

Неудовлетворительная оценка. Студент показывает слабый уровень теоретических знаний, обнаруживает незнание большей части материала, допускает ошибки в формулировке определений и правил, искажающие их смысл, беспорядочно излагает материал.

7.Требования к минимальному материально-техническомуобеспечению

Программа учебной дисциплины налоговое право реализуется в учебном кабинете «Правовых дисциплин»

Оборудование учебного кабинета:

- посадочные места по количеству обучающихся;

- рабочее место преподавателя.

Технические средства обучения:

- персональный компьютер с лицензионным программным обеспечением и мультимедийный проектор.

Методическое оснащение:

- комплект технической документации, в том числе инструкции по технике безопасности;

- учебники и учебные пособия библиотечного фонда техникума, рекомендованные и допущенные для использования в профессиональных образовательных организациях, реализующих образовательную программу среднего общего образования в пределах освоения ОПОП СПО на базе основного общего образования;

- фонды оценочных средств.

8. Информационное обеспечение обучения

Основные источники:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) [Электронный ресурс] : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : с изм. и доп. 30 марта 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) [Электронный ресурс] : федер. закон от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ : с изм. и доп. 30 марта 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

3 Водный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 03 июня 2006 г. № 74-ФЗ : с изм. и доп. 07 декабря 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

4 Таможенный кодекс Таможенного союза [Электронный ресурс] : федер. закон от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ : с изм. и доп. 16 апреля 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

5 Земельный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ : с изм. и доп. 26 октября 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

6 Лесной кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 04 декабря 2006 г. № 200-ФЗ : с изм. и доп. 06 декабря 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

7 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Электронный ресурс] : федер. закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ : с изм. и доп. 23 апреля 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

8.Налоговое право России: учеб. для акад. Бакалавриата. Нац. исследоват. ун-т. -5-е изд., перераб. и доп. Тедеев А.А. М.: Юрайт, 2016.

9.Налоги и налогообложение. Практикум В.Г. Пансков Издательский центр «Академия», 2017

10.Финансовое и налоговое право: Практикум Е.Г. Беликов, В.В. Бехер, М.: НОРМА, 2017

Дополнительные источники:

11. О введение в действие части второй Налогового кодекса Российской федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской федерации о налогах [Электронный ресурс] : федер. закон от 05 августа 2000 г. № 118-ФЗ : с изм. и доп. 19 июля 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

12. О налогах на имущество физических лиц [Электронный ресурс] : федер. закон от 09 декабря 1991 г. № 2003-1-ФЗ : с изм. и доп. 22 октября 2016 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

10 О внесении изменений в Федеральный закон «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 08 декабря 2010 г. № 339-ФЗ : с изм. и доп. 13 декабря 2016 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

13. О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской федерации. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования [Электронный ресурс] : федер. закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ : с изм. и доп. 03 декабря 2016 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

14. О внесении изменений в части I и II Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ : с изм. и доп. 05 декабря 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

15. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение : учебник / Д. Г. Черник. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – 340 с.

16 Майбуров И.А. Налоги и налогообложение : учебник / И. А. Майбуров. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – 245 с.

17. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В. Г. Пансков. – М. : МЦФЭР, 2017 – 289 с.

Интернет-ресурсы:

18 Официаьный сайт ФНС РФ  www.nalog.ru

19 Налоговый вестник [Электронный ресурс] : науч. журнал. – Режим доступа к журн.: http://www.nalvest.ru/izdanija/magazines .