Презентация к открытому занятию по теме: Подоходный налог Преподаватель Вовк Е.А.
Цели занятия: Образовательная: познакомить обучающихся с новыми терминами: «подоходный налог», изучить порядок удержания подоходного налога при начисление заработной платы; закрепить алгоритм расчета подоходного налога с использованием калькулятора. Развивающая: систематизировать полученные знания по теме: «Подоходный налог» и формировать у обучающихся основы налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления; Воспитательная: формировать необходимые коммуникативные качества, связанные с особенностями профессии бухгалтер-экономиста; формирование адекватного отношения к налогам воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.
План занятия: Организационная часть: Приветствие, перекличка обучающихся по составу Готовность аудитории и обучающихся к занятию Заполнение журнала; Сообщение темы, основных понятий, целей занятия. Мотивация обучающихся на продуктивную работу 2. Подготовка обучающихся к проведению деловой игры «Умницы и умники»: Организация внимания обучающихся. Информация о правилах игры. 3. Актуализация опорных знаний Повторение опорных понятий: налог, сбор, плательщики налогов, ставка налога, база налогообложения. фронтальный опрос по смежным темам с помощью применения элементов интеллектуальной игры «Умницы и умники». 4. Поэтапное изложение нового материала в форме беседы. Тема: Подоходный налог 1 Плательщики подоходного налога, ставка. 2 Объект и база налогообложения подоходным налогом. 3 Определение доходов, подлежащих налогообложению подоходным налогом. 4. Закрепление изученного материала: кейс-задание по теме 5. Заключительная часть: Заключительное слово преподавателя 6. Рефлексия: Анализируют свою работу, атмосферу игры. Диагностика эффективности деловой игры (мнение обучающихся). 7. Домашнее задание:
2. внутренние мотивы – мотивы, непосредственно связаны с самой деятельностью (например, интерес к решению задачи, интерес к работе, своему здоровью).
Актуализация опорных знаний Повторение опорных понятий: -налог, сбор, плательщики налогов, ставка налога, база налогообложения. - фронтальный опрос по смежным темам с помощью применения элементов интеллектуальной игры «Умницы и умники». Обучающийся самостоятельно выбирает ячейку с вопросом и дает ответ. Вопросы для ответов.
1. Кто является плательщиком НСО? 2. Объектом налогообложения НСО является… 3. Ставка НСО? 4. Отчетный период НСО? 4. Кто является плательщиком налога на прибыль? 5. Объектом налогообложения налога на прибыль является? 6. Какие доходы включают в состав валовых доходов предприятия? 7. Какие расходы включают в состав валовых расходов предприятия? 8. Акцизный налог. Кто является плательщиком такого налога? 9. Назовите объекты и базу налогообложения акцизного налога. 10. Подакцизная продукция-перечислите виды продукции. 11. Плательщиками сбора на развитие виноградарства, садоводства являются? 12. Что является объектом обложения таким сбором? 13. Базой налогообложения при расчете сбора на развитие виноградарства, садоводства являются? 14. Ставка сбора на развитие виноградарства, садоводства составляет? 15. Сбор за осуществление валютно-обменных операций. Плательщики сбора. 16. Ставка бора. 17. Срок действия валютного патента составляет
Ответы на тесты ПРОВЕРЬ СЕБЯ САМ!!! (тестовые задания выдаются преподавателем) 1 Амортизации подлежат: б) расходы на самостоятельное изготовление (создание) основных средств для использования в хозяйственной деятельности; 2 В состав валовых расходов не включаются: а) расходы, не связанные с ведением хозяйственной деятельности, в т.ч. расходы, связанные с организацией и проведением приёмов, презентаций, праздников, развлечений и отдыха и тому подобных мероприятий, а также приобретением и распространением подарков; 3 К подакцизной продукции относятся: г) все ответы правильны. 4 Функция налога– это: б) проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств; 5 Отчетным периодом НСО является: б) календарный месяц; 6 Объектом налогообложения НСО является: в) объем реализации товаров, работ, услуг, полученные субъектом хозяйствования предоплаты, авансы в отчетном периоде. 7 К местным налогам и сборам относятся: д) все ответы правильны.
Вопрос №1. Плательщики подоходного налога, ставка. Плательщиками подоходного налога в соответствии с пп. 62 п. 9.1. ст. 9 Закона Луганской Народной Республики «О налоговой системе» от 28.12.2015 №79-II (с изменениями) (далее – Закон №79) являются физические лица и / или налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению, декларированию и перечислению налога в бюджет. Ставка налога устанавливается в размере: 1. 13 процентов от суммы месячного дохода; 2. при выплате дивидендов: а) 13 процентов от суммы начисленных дивидендов; б) 20 процентов от суммы начисленных дивидендов – в случае если выплата дивидендов проводится акционерам (участникам, учредителям) субъекта хозяйствования, которые являются иностранным юридическим лицом, физическим лицом, физическим лицом-предпринимателем, не зарегистрированы в установленном порядке и не осуществляют деятельность на территории Луганской Народной Республики.
Вопрос №2Объект и база налогообложения подоходным налогом Согласно положениям ст.120 Закона 79 объектом налогообложения подоходным налогом является: для резидента — общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Луганской Народной Республике, так и за ее пределами); для нерезидента — общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Луганской Народной Республике. Объектом налогообложения подоходным налогом является: 1 для резидента: а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Луганской Народной Республике, так и за ее пределами); 2. для нерезидента является: а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Луганской Народной Республике. Обращаю внимание, что при исчислении подоходного налога под понятием физическое лицо – резидент следует понимать физическое лицо, которое имеет паспортный документ Луганской Народной Республики или место регистрации на территории Луганской Народной Республики либо проходит государственную службу Луганской Народной Республики, а под понятием физическое лицо – нерезидент следует понимать – физическое лицо, которое не является резидентом Луганской Народной Республики. Базой налогообложения является общий налогооблагаемый доход с учетом особенностей, определенных главой 18 Закона №79 и иных положений Закона №79.
Вопрос №3 Определение доходов, подлежащих налогообложению подоходным налогом. Отдельные виды выплат, которые подлежат налогообложению в соответствии специфики полученного дохода физическими лицами, указанными в пункте 15.6 статьи 15 настоящего Закона облагаются по следующим ставкам: 1. стоимость унаследованного или полученного в дар имущества не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов), не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 5 процентов; 2. стоимость унаследованного или полученного в дар имущества полученного нерезидентом от лиц не первой степени родства (родителей, детей, супругов), не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 10 процентов; 3. суммы от продажи (обмена) объектов недвижимого или движимого имущества, не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 5 процентов; 4. суммы от продажи (обмена) нерезидентом объектов недвижимого или движимого имущества – 10 процентов; 5. суммы от сдачи имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 20 процентов; 6. суммы от сдачи нерезидентом имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 30 процентов; 7. суммы от сдачи в аренду земельных частей (паёв) – 13 процентов; 8. суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданное (проданное) вторичное сырье, полимеры, бытовые отходы, лом черных и цветных металлов – 5 процентов.
ПЛАТЕЛЬЩИКИ ПОДОХОДНОГО НЛОГА Объект и база налогообложения Ставка налога Опорный конспект рекомендую составлять в виде таблицы
Составляют таблицу и заносят необходимую информацию Плательщики База/Объект Ставка физические лица и / или налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению, декларированию и перечислению налога в бюджет общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Луганской Народной Республике, так и за ее пределами) 13 процентов от суммы месячного дохода; Базой налогообложения является общий налогооблагаемый доход с учетом особенностей, определенных главой 18 Закона №79
Кейс-задание. Условие задачи: Часовая тарифная ставка работника ООО «Пассив» А.Н. Иванова – 200 руб./час. Норма выработки – 2 детали в час. За апрель отчетного года Иванов изготовил 95 деталей. 1 Рассчитайте заработную плату Иванову за апрель при простой сдельной форме оплаты труда. 2 Удержите подоходный налог в размере 13%.
