Методическая разработка урока по теме «Подоходный налог»

Методическая разработка урока по теме: Подоходный налог

Цели занятия:

Образовательная: познакомить обучающихся с новыми терминами: «подоходный налог», изучить порядок удержания подоходного налога при начисление заработной платы; закрепить алгоритм расчета подоходного налога с использованием калькулятора.

Развивающая: систематизировать полученные знания по теме: «Подоходный налог» и формировать у обучающихся основы налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления;

Воспитательная: формировать необходимые коммуникативные качества, связанные с особенностями профессии бухгалтер-экономиста; формирование адекватного отношения к налогам воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.

Тип занятия: комбинированное занятие-обобщение и систематизация изученного материала, лекция.

Форма организации: урок с элементами деловой игры.

Учебно-методическое обеспечение: мультимедийная система, презентация по теме занятия, кейс-задание, тесты. презентация к занятию, шаблон интеллектуальной игры «Умника и умницы», нормативно-справочная литература, вопросы к устному опросу, тестовый контроль.

Методические приёмы: последовательное выполнение заданий по этапам проведения занятия с комментариями конкретных элементов, обсуждение правильности формирования выводов, принятия решения.

Межпредметные связи: МДК.01.01. «Практические основы бухгалтерского учета имущества организации», МДК.02.01. Практические основы бухгалтерского учета источников формирования имущества организаций, ОП.08 Налоги и налогообложение.

Литература: Закон ЛНР «О налоговой системе» Регистрационный номер:79-II, от 28.12.2015[Л-1]

План занятия:

1. Организационная часть: (2 мин)

Приветствие

Перекличка обучающихся по составу

Готовность аудитории и обучающихся к занятию

Заполнение журнала;

сообщение темы, основных понятий, целей занятия.

Мотивация обучающихся на продуктивную работу

2. Подготовка обучающихся к проведению деловой игры «Умницы и умники»: (3 мин)

Организация внимания обучающихся.

Информация о правилах игры.

3. Актуализация опорных знаний (15 мин.).

Повторение опорных понятий: налог, сбор, плательщики налогов, ставка налога, база налогообложения.

фронтальный опрос по смежным темам с помощью применения элементов интеллектуальной игры «Умницы и умники».

4. Поэтапное изложение нового материала в форме беседы. (40 мин.)

Тема: Подоходный налог

1 Плательщики подоходного налога, ставка.

2 Объект и база налогообложения подоходным налогом.

3 Определение доходов, подлежащих налогообложению подоходным налогом.

4. Закрепление изученного материала: кейс-задание по теме (10 мин.)

5. Заключительная часть: (5 мин)

Заключительное слово преподавателя

6. Рефлексия: (3 мин)

Анализируют свою работу, атмосферу игры.

Диагностика эффективности деловой игры (мнение обучающихся).

7. Домашнее задание: (2 мин)

Основная часть

Ход проведения занятия с элементами деловой игры

1. Организационная часть

Приветствие педагога с обучающимися. Информация старосты об отсутствующих. Отметка педагога в учебном журнале, сообщение темы, основных понятий, целей занятия. Показ видеоролика.

2. Подготовка обучающихся к проведению деловой игры «Умницы и умники»: организация внимания обучающихся, информация о правилах игры.

3. Актуализация опорных знаний.

Повторение опорных понятий: налог, сбор, плательщики налогов, ставка налога, база налогообложения.

фронтальный опрос по смежным темам с помощью применения элементов интеллектуальной игры «Умницы и умники». Обучающийся самостоятельно выбирает ячейку с вопросом и дает ответ. Вопросы для ответов.

1. Кто является плательщиком НСО?

2. Объектом налогообложения НСО является…

3. Ставка НСО?

4. Отчетный период НСО?

4. Кто является плательщиком налога на прибыль?

5. Объектом налогообложения налога на прибыль является?

6. Какие доходы включают в состав валовых доходов предприятия?

7. Какие расходы включают в состав валовых расходов

предприятия?

8. Акцизный налог. Кто является плательщиком такого налога?

9. Назовите объекты и базу налогообложения акцизного налога.

10. Подакцизная продукция-перечислите виды продукции.

11. Плательщиками сбора на развитие виноградарства, садоводства являются?

12. Что является объектом обложения таким сбором?

13. Базой налогообложения при расчете сбора на развитие виноградарства, садоводства являются?

14. Ставка сбора на развитие виноградарства, садоводства составляет?

15. Сбор за осуществление валютно-обменных операций. Плательщики сбора.

16. Ставка бора.

17. Срок действия валютного патента составляет

Тесты для индивидуального ответа обучающихся онлайн.

1 Амортизации подлежат:

а) внесения основных средств в уставный фонд налогоплательщика;

б) расходы на самостоятельное изготовление (создание) основных средств для использования в хозяйственной деятельности;

в) все ответы правильны

2 В состав валовых расходов не включаются:

а) расходы, не связанные с ведением хозяйственной деятельности, в т.ч. расходы, связанные с организацией и проведением приёмов, презентаций, праздников, развлечений и отдыха и тому подобных мероприятий, а также приобретением и распространением подарков;

б) расходы на приобретение электроэнергии, газа, горячего водо-, теплоснабжения;

в) сумма денежных средств, привлечённых финансовыми учреждениями в качестве депозитных средств.

3 К подакцизной продукции относятся:

а) спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция;

б) табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;

в) нефтепродукты, сжиженный газ.

г) все ответы правильны.

4 Функция налога– это:

а) проявление его сущности в обороте, способ выражения его свойств;

б) проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств;

в) проявление его сущности в действии, способ выражения его функций

5 Отчетным периодом НСО является:

а) квартал;

б) календарный месяц;

в) полугодие.

6 Объектом налогообложения НСО является:

а) объём поступивши товаров, работ, услуг, полученные субъектом хозяйствования предоплаты, авансы в отчетном периоде;

б) объем реализации работ, услуг, полученные субъектом хозяйствования предоплаты, авансы в отчетном периоде;

в) объем реализации товаров, работ, услуг, полученные субъектом хозяйствования предоплаты, авансы в отчетном периоде.

7 К местным налогам и сборам относятся:

а) подоходный налог;

б) плата за землю;

в) сельскохозяйственный налог;

г) транспортный налог;

д) все ответы правильны.

4. Поэтапное изложение нового материала в форме беседы.

Тема: Подоходный налог

Вопрос №1. Плательщики подоходного налога, ставка.

Плательщиками подоходного налога в соответствии с пп. 62 п. 9.1. ст. 9 Закона Луганской Народной Республики «О налоговой системе» от 28.12.2015 №79-II (с изменениями) (далее – Закон №79) являются физические лица и / или налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению, декларированию и перечислению налога в бюджет. Ставка налога устанавливается в размере:

1. 13 процентов от суммы месячного дохода;

2. при выплате дивидендов:

а) 13 процентов от суммы начисленных дивидендов;

б) 20 процентов от суммы начисленных дивидендов – в случае если выплата дивидендов проводится акционерам (участникам, учредителям) субъекта хозяйствования, которые являются иностранным юридическим лицом, физическим лицом, физическим лицом-предпринимателем, не зарегистрированы в установленном порядке и не осуществляют деятельность на территории Луганской Народной Республики.

Вопрос №2 Объект и база налогообложения подоходным налогом.

Порядок исчисления, подачи отчетности и уплаты подоходного налога регламентирован главой 18 Закона №79.

Согласно положениям ст.120 Закона 79 объектом налогообложения подоходным налогом является: для резидента — общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Луганской Народной Республике, так и за ее пределами); для нерезидента — общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Луганской Народной Республике.

Объектом налогообложения подоходным налогом является:

1 для резидента:

а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Луганской Народной Республике, так и за ее пределами);

2. для нерезидента является:

а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Луганской Народной Республике.

Обращаю внимание, что при исчислении подоходного налога под понятием физическое лицо – резидент следует понимать физическое лицо, которое имеет паспортный документ Луганской Народной Республики или место регистрации на территории Луганской Народной Республики либо проходит государственную службу Луганской Народной Республики, а под понятием физическое лицо – нерезидент следует понимать – физическое лицо, которое не является резидентом Луганской Народной Республики.

Базой налогообложения является общий налогооблагаемый доход с учетом особенностей, определенных главой 18 Закона №79 и иных положений Закона №79.

Вопрос №3 Определение доходов, подлежащих налогообложению подоходным налогом.

Отдельные виды выплат, которые подлежат налогообложению в соответствии специфики полученного дохода физическими лицами, указанными в пункте 15.6 статьи 15 настоящего Закона облагаются по следующим ставкам:

1. стоимость унаследованного или полученного в дар имущества не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов), не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 5 процентов;

2. стоимость унаследованного или полученного в дар имущества полученного нерезидентом от лиц не первой степени родства (родителей, детей, супругов), не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 10 процентов;

3. суммы от продажи (обмена) объектов недвижимого или движимого имущества, не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 5 процентов;

4. суммы от продажи (обмена) нерезидентом объектов недвижимого или движимого имущества – 10 процентов;

5. суммы от сдачи имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 20 процентов;

6. суммы от сдачи нерезидентом имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 30 процентов;

7. суммы от сдачи в аренду земельных частей (паёв) – 13 процентов;

8. суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданное (проданное) вторичное сырье, полимеры, бытовые отходы, лом черных и цветных металлов – 5 процентов.

4. Закрепление изученного материала: кейс-задание по теме.

Кейс-задание.

Условие задачи: Часовая тарифная ставка работника ООО «Пассив» А.Н. Иванова – 200 руб./час. Норма выработки – 2 детали в час. За апрель отчетного года Иванов изготовил 95 деталей.

1 Рассчитайте заработную плату Иванову за апрель при простой сдельной форме оплаты труда.

2 Удержите подоходный налог в размере 13%.

Решение:

1 Расценка сдельная = 200/2 = 100 руб.

2 Оплата труда = 95изделий*100 рублей= 9500 рублей

3 Удержание подоходного налога 9500∙13%÷100%

5. Заключительная часть. Заключительное слово преподавателя

6. Рефлексия:

Обучающиеся анализируют свою работу, атмосферу игры. Диагностика эффективности деловой игры выражение индивидуального мнения обучающихся.

7. Домашнее задание:

Оформление докладов, рефератов, презентаций на тему: Суммы выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом.

Технологическая карта занятия

Заключение

Комбинированный урок с элементами деловой игры, кейс-задания ориентирован на развитие профессиональных навыков, способствует приобретению практического опыта, то есть является наиболее действенной методикой усвоения информации.

Ориентация на подачу и закрепление нового материала гарантирует наибольшее вовлечение обучающихся в процесс игры, рассмотренные ситуации помогают участникам оценить свои знания и возможности в профессиональном становлении будущего специалиста.

Считаю, что в ходе проведения данного комбинированного занятия обучающимися могут быть достигнуты и реализованы общие и профессиональные компетенции по МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Список использованных источников

1. Закон «О налоговой системе» Луганской Народной Республики. [Электронный ресурс]. – Режим доступа https://www.nslnr.su/zakonodatelstvo/normativno-pravovaya-baza/2238/

2. Закон «О едином взносе на общеобязательное государственное социальное страхование». [Электронный ресурс]. – Режим доступа https://www.nslnr.su/zakonodatelstvo/normativno-pravovaya-baza/2237/

3. Государственный образовательный стандарт среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). [Электронный ресурс]. – Режим доступа https://rcro.su/obrazovatelnie-standarty/

4. Малыш, Е. В. Налоги и налогообложение: учеб.-метод. пособие / М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. — 112 с.

5. Макаренко И.В. Материалы IX Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы бизнес-образования», 8-9 апреля 2010 г., Минск. [Электронный ресурс]. – Режим доступа https://www.sbmt.bsu.by/Data_RUS/ContBlocks/01108/Makarenko.pdf

6. Майбуров И.А., А. М. Соколовская. 1. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 591 с.

6. Самые необычные налоги Российской империи и СССР. [Электронный ресурс]. – Режим доступа https://secretmag.ru/stories/za-krasivye-glaza-i-chistuyu-golovu-samye-neobychnye-nalogi-rossiiskoi-imperii-i-sssr.htm

7. Краткая история налогов и налогообложения в России. [Электронный ресурс]. – Режим доступа https://www.klerk.ru/boss/articles/436389/

8. История налогов и налогообложения в России [Электронный ресурс]. – Режим доступа https://www.audit-it.ru/nalognews/reg124/330372.html