Перечень заданий для промежуточной аттестации по дисциплине «Налоговое право»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И ПРАВА»

(ГБПОУ «ГКПТиП»)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по ОП.08 Гражданский процесс

Специальность 40.02.01 Право и организация социального обеспечения

Выполнил студент:

группы _________

4 курса, заочного обучения

Алсултанов Мансур Рустамович

Проверил (а)____________

_______________________

Работа выполнена

с оценкой _______________

__________________ 2021г

Грозный

Перечень заданий для промежуточной аттестации по дисциплине «Налоговое право»

Часть 1. Задания на толкование нормы налогового права

Задание № 1 Перечислите обязательные элементы налогообложения.

Решение:

Элементами налогообложения следует считать отдельные нормы законодательства, правила, процедуры, категории, понятия, которые в совокупности определяют условия обложения налогом.

Для всех видов налогов установлены обязательные элементы налогообложения (п.1 ст. 17 НК РФ):

· объект налогообложения, налоговая база; · налоговый период;

· налоговая ставка; · порядок исчисления налога;

· порядок и сроки уплаты налога.

Задание № 2 Перечислите налоги и сборы, поступающие в бюджет РФ.

Решение К федеральным налогам относятся (статья 13 НК):

НДС, или налог на добавленную стоимость. Налог уплачивается в федеральный бюджет производителем товаров на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции.

Акцизы. Этот налог тоже входит в стоимость товаров, однако вводится не на все товары, а на самые популярные. С помощью акцизов государство может ограничивать покупку некоторых товаров с помощью повышения цен. Например, акцизы часто повышаются на табачную продукцию и алкоголь.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Объектами налогообложения являются: деньги от продажи имущества, которая была в собственности менее трех лет; доходы от аренды; выигрышные деньги от различных лотерей; доходы от иностранных компаний или физических лиц.

Налог на прибыль юридических лиц.

Организации платят налог со своих доходов за вычетом расходов.

Налог на добычу полезных ископаемых. Размер налога зависит от того, насколько ценные полезные ископаемые добывает налогоплательщик.

Водный налог. Платить нужно за использование водных ресурсов, а не за передвижения по ним, как некоторые ошибочно считают.

Сборы за использование животного мира и водных ресурсов. Другими словами – за охоту и рыбалку в промышленных масштабах.

Государственная пошлина. Это денежный сбор за юридические действия. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Задание № 3 Заполните таблицу: Виды налогов и сборов в РФ.

Решение:

Задание № 4 Заполните таблицу: Налог на добавленную стоимость (НДС).

Решение:

Задание № 5

Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения. Кто прав в возникшем споре?

Решение:

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, когда расчет налоговой базы по налогу производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления. При этом уплатить налог налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. На основании ст. 5 Закона исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится налоговым органом. При этом платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам ежегодно не позднее 1 августа (п. 8 ст. 5 Закона).

На основании изложенного обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у налогоплательщика лишь после получения платежного извещения об уплате данного налога. В данном споре прав налогоплательщик.

Задание № 6

Назовите виды счетов, с которым не может производиться взыскание налога.

Решение:

Не производится взыскание налога с ссудных и бюджетных счетов. Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора.

При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.

Задание № 7 Заполните таблицу: Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Решение:

Часть 2. Задания с элементами тестирования (отметить знаком плюс)

1. Водный налог относится к:

+ федеральным налогам; - региональным налогам; - местным налогам.

2. В каком случае лица будут признаны взаимозависимыми?

+ если являются мужем и женой;

- если одна компания обладает 15%-ной долей в другой компании;

- если два работника на одинаковых должностях трудятся в одной организации.

3. Сообщение в налоговую о своем участии в иностранной организации, доля которого превышает 10%, является:

+ обязанностью налогоплательщика;

- правом налогоплательщика;

- о данном факте в налоговые органы РФ сообщать не нужно.

4. Если налогоплательщик уплатил необходимую сумму налога позднее установленного законом срока, он:

+ обязан уплатить пеню;

- обязан привести поручителя, который по договору возьмет на себя обязательство выплачивать налоги за налогоплательщика в случае последующих пропусков указанных сроков;

- вправе не уплачивать пеню, если предоставит в налоговый орган квитанции об оплате налога.

5. В какой срок налоговая обязана уведомить налогоплательщика, если принято решение отменить наложенный на его имущество арест:

+ в течение 5 дней после дня принятия указанного решения;

- не позднее 3 дней после дня принятия указанного решения;

- не позднее 24 часов с момента принятия указанного решения.

6. Если налогоплательщик уплатил сумму налога больше необходимой и не имеет недоимок, то излишне уплаченные денежные средства:

+ ему возвращаются; - идут в зачет следующего налогового периода;

- идут в доход государства/региона/муниципалитета.

7. Сумма оплаты за предоставляемый бланк налоговой декларации:

+ отсутствует, т.к. бланк предоставляется налоговым органом бесплатно;

- включена в сумму налога;

- оплачивается налогоплательщиком отдельно перед получением этого бланка.

8. Если нормативно-правовой акт запрещает налогоплательщику совершить действие, которое разрешено Налоговым кодексом РФ, то действует:

+ Налоговый кодекс РФ; - указанный нормативно-правовой акт;

- сложившийся правовой обычай.

9. Если конец срока выпадает на рабочую субботу, то днем окончания срока будет считаться:

+ данная рабочая суббота; - ближайший рабочий будний день;

- рабочая пятница, предшествующая субботе.

10. Метод налогового права характеризуется:

+ приоритетом публичных интересов над частными;

- большим количеством диспозитивных норм; - отсутствием запретов.

11. Признаком налога не является:

+ добровольность уплаты; - исключительно денежная форма уплаты;

- индивидуальная безвозмездность и безвозвратность

Перечень рекомендуемых нормативно-правовых актов и источников для выполнения заданий

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 21.07.2020.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) [Электронный ресурс] :федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : с изм. и доп. 30 марта 2018 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) [Электронный ресурс] :федер. закон от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ : с изм. и доп. 30 марта 2018 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

При подготовке к контрольной работе рекомендуется использовать конспекты лекций, а также:

Учебники:

1.Налоговое право России: учеб. для акад. Бакалавриата. Нац. исследоват. ун-т. -5-е изд., перераб. и доп. Тедеев А.А. М.: Юрайт, 2018.

2.Налоги и налогообложение. Практикум В.Г. ПансковИздательский центр «Академия», 2018

3.Финансовое и налоговое право: Практикум Е.Г. Беликов, В.В. Бехер, М.: НОРМА, 2018

Интернет – ресурсы:

1. Система «Гарант», правовые базы российского законодательства [Электронный ресурс]. URL:www.garant.ru

2.Электронная база Нормативных правовых актов 2018 г.

Перечень заданий для промежуточной аттестации по дисциплине «Налоговое право»

Часть 1. Задания на толкование нормы налогового права

Задание № 1 Заполните таблицу: Транспортный налог

Решение:

Задание № 2

К разновидности каких платежей относятся страховые взносы?

Решение:

Страховые взносы разновидность налоговых платежей.

Задание № 3

В чем заключается отличие налога от сбора?

Решение:

Основное различие между налогом и сбором заключается в свойстве безвозмездности. То есть, когда гражданин или предприятие вносит в государственную казну налог, то он ничего не получает взамен. Платить налоги — обязанность, которой нельзя избежать и никакой награды за это не положено.Сбор существует на условиях взаимной выгоды. Тот, кто платит сбор, получает за это некую услугу от государства или одного из его субъектов. Как правило, это так называемые юридически значимые действия, приносящие прямую пользу плательщику: выдача разрешений, фиксирование прав, получение лицензий. Еще одно отличие между сбором и налогом в порядке их установления. Чтобы налог начал считаться установленным, а значит обязательным для уплаты, необходимо определить кто именно его платит (установлены налогоплательщики) и каковы сами элементы налогообложения. Это налоговая база, объект налогообложения и налоговый период, а также другие аспекты.

При установлении сбора в обязательном порядке определяются только его плательщики, а перечень элементов может различаться. Устанавливаются только необходимые элементы сборов, но не все, которые могут относиться к этой области деятельности.

Кроме этого, сборы вносятся разово при возникновении такой необходимости, а налоги (некоторые из них) платятся регулярно и постоянно. По налогам возможен частичный или полный вычет при соблюдении определенных условий, а по сборам возвратов и вычетов не существует.

Задание № 4 Заполните таблицу: Налог на прибыль организаций

Решение:

Задание № 5

Что понимается под контрольной функцией налога?

Решение:

Функции налогов: регулирующая, фискальная, распределительная,  контрольная. Контрольная функция налогов позволяет государству отслеживать как своевременность, так и полноту поступления в госбюджет денежных средств. При сборе она также помогает отслеживать, сравнивать их величины. Налоги позволяют осуществить государству контроль над финансово-хозяйственной деятельностью своих граждан. Следить за их источниками дохода и расходами. Пример контрольной функции налогов: происходит оценка поступивших денежных сумм от физических лиц и организаций. Затем - количественное сопоставление показателей по доходам с государственными потребностями в финансовых ресурсах.

В последующем на основании этих данных оценивается эффективность созданной налоговой системы, обеспечивается контроль за финансовыми потоками и различными видами деятельности граждан.

Эта функция позволяет также выявить необходимость коррекции НК и бюджетной политики государства в целом.

Задание № 6 Заполните таблицу: Акцизы

Решение:

Задание № 7

При проведении налоговой проверки у налогоплательщика Иванова были затребованы документы. Вопросы:

1.В какой срок налогоплательщик должен предоставить затребованные документы?

2.Как исчисляется этот срок?

Решение:

1. 10 рабочих дней (п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

При этом налогоплательщику предоставлена возможность ходатайствовать о его продлении. С этой целью  необходимо письменно уведомить проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления документов в указанные сроки, указать причины, по которым документы не могут быть своевременно представлены, и новую дату.

Руководитель (заместитель руководителя) ИФНС в течение двух дней со дня получения такого уведомления вправе продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.

2.В соответствии с п. 3 ст. 93 Налогового кодекса документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней со дня вручения соответствующего требования.

Задание № 8

Учреждение УЕ-394/17 обратилось в территориальный налоговый орган с просьбой предоставить рассрочку по налогу на имущество организации и земельного налога.

Рассрочку УЕ-394/17 просило предоставить в связи с отсутствием из федерального бюджета в течение трех месяцев текущего года.

Возможно ли предоставление рассрочки УЕ-394/17 по вышеуказанным основаниям?

Проанализируйте данную ситуацию с точки зрения налогового законодательства.

Решение:

На основании п. 1. ст.61 НК РФ, изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. В соответствии с п.3.ст. 61, изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Лицо, претендующее на изменение срока уплаты налога и (или) сбора (далее в настоящей главе - заинтересованное лицо), вправе одновременно с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора подать заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

При рассмотрении заявления заинтересованного лица о предоставлении ему отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора и заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита орган, уполномоченный принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов, вправе предложить указанному лицу предусмотренные главой 9 иные условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора и инвестиционного налогового кредита, которые принимаются по согласованию с заинтересованным лицом.

Таким образом, изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора.

Задание № 5

Заполните таблицу: Основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.

Решение:

Задание № 5 Заполните и сравните таблицы: Права и обязанности Федеральной налоговой службы России.

Решение: