Проверочная работа по теме «Основы теории налогообложения»

ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Для каждого из приведенных здесь понятий и терминов подберите соответствующее ему определение.

1. 1. Налог

      Налоговая ставка

      Объект налогообложения

      Носитель налога

      Субъект налогообложения

      Налоговый период

      Налоговая база

      Сбор

      Налоговая льгота

А. обязательный, индивидуальный, но безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Б. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешения (лицензии). Пример: сбор за регистрацию и постановку на налоговый учет, выдача различных лицензий, сбор в нотариальной конторе.

В. лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена юридическая обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств: организации, ФЛ.

Г. лицо, которое несет на себе налоговое бремя

Д. юридический факт (действие, событие, состояние), которое обуславливает субъекта платить налог

Е. количественное выражение объекта налогообложения и является основой для исчисления суммы налога (налогового оклада), так как именно к ней применяется ставка налога.

Ж. срок в течение, которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства (календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате).

З. размер налога на единицу налогообложения.

И. представленная налоговым законодательством исключительная возможность смягчения налогового бремени для налогоплательщика.

2) Прочитайте внимательно следующие утверждения и укажите, какие из них верны, а какие ошибочны.

1. Налоги играют первостепенную роль в перераспределении ВВП

2. Фискальная функция налогообложения предполагает контроль за распределением ВВП и расходованием по целевому назначению

3. Принцип всеобщности и равенства налогообложения означает, что каждый должен платить налоги, и все налоги устанавливаются по общему правилу

4. К предмету налогообложения относят совершение оборота по реализации товара; владение имуществом; совершение сделки купли-продажи; вступление в наследство; получение дохода и др.

5. Косвенные налоги непосредственно связаны с доходами налогоплательщика

6. Транспортный налог взимается как с физических, так и с юридических лиц

7. Налог на имущество физических лиц устанавливается представительными органами местного самоуправления

8. Единая налоговая ставка присуща всем налогам с пропорциональной налоговой ставкой

9. Налоговая декларация представляет собой письменное извещение об обязанности уплатить в установленный срок сумму налога

Найдите, какое из перечисленных утверждений является правильным.

Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК РФ?

А) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов

Б) налог и сбор – идентичные понятия

В) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели

Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?

А) источником налога

Б) носителем налога

В) субъектом налога

Г) налоговым окладом

Д) объектом налога

Какие функции выполняют налоги?

А) фискальная и политическая

Б) фискальная и социальная

В) экономическая и политическая

Г) фискальная и экономическая

Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет?

А) акцизы

Б) налог на имущество организаций

В) НДС

Г) налог на прибыль организаций    

Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):

А) твердые, пропорциональные и прогрессивные

Б) твердые, адвалорные и комбинированные

В) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

Какие налоги называют прямыми?

А) налоги, взимаемые при совершении определенных действий

Б) налоги на потребление

В) налоги на доходы и имущество

Г) налоги на отдельные товары и услуги

Д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база

Какие налоги называют косвенными?

А) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Б) товаров или тариф за услугу

В) налоги на доходы и имущество

Г) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену

Д) налоги на переход собственности от одного лица к другому

Назовите принципы налогообложения

А) политические, экономические и юридические

Б) политические, юридические и организационные

В) экономические, юридические и организационные