Фонд оценочных средств по учебной дисциплине ОП.16 Финансовое право основной профессиональной образовательной программы - программы подготовки специалистов среднего звена по специальности СПО 40.02.01 Право и организация социального обеспечения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Государственный колледж профессиональных технологий и права»

Фонд оценочных средств по учебной дисциплине

ОП.16 Финансовое право

основной профессиональной образовательной программы -

программы подготовки специалистов среднего звена

по специальности СПО

40.02.01 Право и организация социального обеспечения

г. Грозный

Организация-разработчик:

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Государственный колледж профессиональных технологий и права»

Разработчик: преподаватель специальных дисциплин

(право и организация социального обеспечения) Абубакарова Л.М.

Содержание

1. Пояснительная записка…………………………….……………………………………..…4

2.Паспорт комплекта фонда оценочных средств…………………….…………………….....5

3.Результаты освоения учебной дисциплины, подлежащие проверке………………..….…7

4.Задания для оценки результатов освоения учебной дисциплины………………….……11

5.Содержание практических (самостоятельных) занятий.……………..………………..…31

6.Контрольно-оценочные материалы для итоговой аттестации по учебной дисциплине …………………………………………………………………………………….62

7. Требования минимальному материально-техническому обеспечению…………………75

8. Информационное обеспечение обучения………………………………………………….75

1.Пояснительная записка

1. Назначение фонда оценочных средств. Оценочные средства предназначены для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу учебной дисциплины «Финансовое право».

2.Фонд оценочных средств включает контрольные материалы для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации в форме экзамена.

3. Структура и содержание заданий разработаны в соответствии с рабочей программой дисциплины «Финансовое право».

4. Результаты освоения учебной дисциплины

В результате контроля и оценки по учебной дисциплине осуществляется проверка следующих умений и знаний.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

-толковать и применять нормы Бюджетного и Налогового кодексов, законов и иных нормативных правовых актов в сфере финансового права;

-анализировать и решать юридические проблемы в сфере финансовых правоотношений.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:

-сущность методов финансово-правового метода регулирования общественных отношений,

-основные понятия финансового права и виды субъектов финансовых правоотношений;

-содержание финансового механизма и специфику его функционирования в разных сферах экономики;

-характеристику государственных и муниципальных финансов;

-основы денежно-кредитной, налоговой, социальной, инвестиционной и антиинфляционной политики государства.

5.Проверка и оценка результатов выполнения заданий

Оценка выставляется в 5-ти балльной шкале:

«отлично», 5 выставляется в случае, если студент выполнил 84-100 % заданий;

«хорошо», 4 – если студент выполнил 66-83 % заданий;

«удовлетворительно», 3 – если студент выполнил 50-65 % заданий;

«неудовлетворительно», 2 – менее 50 % заданий (могут указываться иные шкалы процентов)

2. Паспорт фонда оценочных средств по дисциплине Финансовое право»

3. Результаты освоения учебной дисциплины, подлежащие проверке

3.1.Таблица 1

Изучение учебной дисциплины «Финансовое право» способствует формированию следующих компетенций: ОК 2-5, ПК 3.1-3.4, ПК 5.3, ПК 5.4.

ОК.2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

ОК.5 Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий

ПК 1.1 Осуществлять профессиональное толкование нормативных правовых актов для реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты.

ПК 3.2 Предпринимать необходимые меры к восстановлению нарушенных прав, свобод и законных интересов граждан.

ПК 3.3 Составлять заявления, запросы, проекты ответов на них, процессуальные документы с использованием информационных справочно-правовых систем.

3.2. Контроль и оценка освоения учебной дисциплины по темам

Таблица 2

3.3.Текущий контроль.

Оценивание результатов обучения студентов по дисциплине «Налоговое право» осуществляется по регламенту текущего контроля и промежуточной аттестации.

Текущий контроль в семестре проводится с целью обеспечения своевременной обратной связи, для коррекции обучения, активизации самостоятельной работы студентов.

Текущий контроль осуществляется регулярно в течение семестра в форме устного и письменного опроса, рассмотрения ситуационных задач, тестирования.

Проработка конспекта лекций, учебной литературы и нормативно-правовых актов осуществляется обучающимися в течение всего семестра, после изучения новой темы.

Высокую оценку получают студенты, которые при подготовке материала для

самостоятельной работы сумели самостоятельно составить логический план к теме и реализовать его, собрать достаточный фактический материал, показать связь рассматриваемой

темы с современными проблемами науки и общества, со специальностью студента и каков авторский вклад в систематизацию, структурирование материала.

Оценка качества подготовки на основании выполненных заданий ведетсяпреподавателем (с обсуждением результатов), баллы начисляются в зависимости от сложности задания.

Для определения фактических оценок каждого показателя выставляются следующие баллы:

- фактические баллы за ответ на теоретический блок – от 0 до 50 баллов;

- подготовка и участие во внеаудиторных мероприятиях – от 0 до 30 баллов;

- подготовка доклада и презентации – от 0 до 20 баллов;

Студентам, пропустившим занятия и не ответившим по темам занятий, общий балл по текущему контролю снижается на 10% за каждый час пропуска занятий.

Студентам, проявившим активность во время рассмотрения ситуационных задач, общий балл по текущему контролю может быть увеличен на 10-15%.

Оценка качества подготовки по результатам самостоятельной работы студента ведется:

1) преподавателем – оценка глубины проработки материала, рациональность и содержательная ёмкость представленных интеллектуальных продуктов, наличие креативных элементов, подтверждающих самостоятельность суждений по теме;

2) группой – в ходе обсуждения представленных материалов;

3) студентом лично – путем самоанализа достигнутого уровня понимания темы.

Цель текущего контроля: используется для оперативного и регулярного управления учебной деятельностью (в том числе самостоятельной) студентов. В условиях рейтинговой системы контроля результаты текущего оценивания студента используются как показатель его текущего рейтинга. Текущий контроль успеваемости осуществляется в течение семестра, в ходе повседневной учебной работы по индивидуальной инициативе преподавателя. Данный вид контроля стимулирует у студентов стремление к систематической самостоятельной работе по изучению дисциплины.

Формы проведения текущего контроля – устный опрос, тестирование, решение задач, организация и проведение игр; подготовка реферата, написание эссе, дискуссия и др. В завершении изучения каждой темы дисциплины проводится тестирование (компьютерное или бланковое).

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Методические рекомендации к тестовым заданиям Важным компонентом современной технологии обучения является тест как инструмент измерения уровня знаний и сложности заданий. В настоящее время, согласно современным требованиям, основной упор в работе обучаемого переносится с обучения фронтального на самостоятельную, индивидуальную подготовку каждого учащегося. В ходе учебного процесса тест выполняет диагностическую, обучающую, организующую, развивающую и воспитывающую функции. Введение тестового контроля существенно повышает мотивацию обучения и заинтересованность обучаемого.

Текущее тестирование используется для определения качества усвоения материала по отдельному разделу или теме. Задания, включенные в тест, нацелены на проверку изучаемого или только изученного материала или темы. Он выполняет функцию обратной связи между преподавателем и обучаемым.

Если большинство тестируемых не справляется с тестом, то следовательно необходимо дополнительное повторение, детализация и закрепление изученного материала. Если не справившихся с тестом меньшинство, то освоение новых тем и разделов дисциплины продолжается по плану, а с отстающими (не справившимися) проводится индивидуальная дополнительная работа. Тестирование способствует современному выявлению и устранению пробелов в процессе обучения. В отличие от традиционных средств контроля тестирование эффективнее, так как экономит время и усилия преподавателя.

Для решения тестовых заданий обучающийся должен внимательно ознакомиться с постановкой вопроса. Задание должно содержать разъяснение, как необходимо отвечать на вопрос. В инструкции для заданий с выбором ответов рекомендуется, что должен сделать испытуемый для правильного выполнения задания («выберите правильный вариант ответа», «обведите правильный вариант ответа») Включение заданий с выбором нескольких правильных ответов сопровождается специальной инструкцией («укажите не менее двух вариантов ответа»).

Задания на установление соответствия – это задания, когда испытуемый должен определить соответствия между элементами двух множеств. Инструкция к таким заданиям имеет вид: установите соответствие. Задания на установление правильной последовательности предполагают, необходимость установить правильный порядок предложенных элементов: действий, событий и др., связанных определенной задачей.

Порядок указывается с помощью цифр или букв в специально отведенном месте. Инструкции к заданию на установление правильной последовательности имеют следующий вид: установите правильную последовательность.

Длительность проведения тестирования – 30 минут.

4.Задания для оценки результатов освоения учебной дисциплины.

Тема 1. Финансы и финансовая деятельность

Вопросы для устного контроля

1. Финансы: понятие и функции.

2.Понятие финансовой деятельности государства, методы ее осуществления.

3.Конституционные основы (принципы) финансовой деятельности.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 1. Финансы и финансовая деятельность

Ситуация для проверки компетенции

Задача №1

Республика Алтай обратилась в Минфин России с просьбой предоставить ему финансовую помощь на текущий финансовый год для исполнения отдельных статей расходной части бюджета. Оцените правомерность ситуации. Укажите, при наличии каких обстоятельств Республике Алтай может быть отказано в выделении финансовой помощи.

Решение:

Отказать в финансовой помощи субъекту МФ РФ может на любом этапе и в любое время, и на основании и без оснований - просто отсутствие источников или оснований для претензии в помощи. А вот получить финансовую помощь - сложно.

Во первых нужно своевременно подать заявки и обоснованные расчёты к ним.

Во вторых. Знать какие целевые программы действуют на данном этапе и что из тех программ возможно осуществить на вашей территории, документально и расчётно подтвердив.

Во третьих. Расчётно и аргументированно доказать необеспеченность ваших расходных статей и причины не обеспеченности. (сумме выпадающих доходов по причине нового законодательства РФ, возникновение расходов в связи с принятием законов РФ, осуществление расходов, не относящихся к полномочиям субъекта).

Тема 2. Финансовое право как отрасль правоведения и как учебная дисциплина

Вопросы для устного контроля

4.Распределение компетенции государственных органов и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности.

5.Система финансовых органов, осуществляющих финансовую деятельность.

6.Финансовая система РФ, ее состав.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 2. Финансовое право как отрасль правоведения и как учебная дисциплина

Тестовые задания

1.Связь финансового права с другими отраслями права?

1. Гражданское право.

2. Конституционное право.

3. Административное право.

+4. Все ответы правильные.

2.Что является источниками финансового права?

+1 .Все ответы правильные.

2. Законодательные акты.

3. Конституция России.

4. Нормативные акты министерств и ведомств.

3.Какие виды финансово-правовых норм вы знаете?

1. Обязывающие

2. Запрещающие.

3. Уполномочивающие.

+4. Все ответы правильные.

4.Как подразделяются нормы финансового права по содержанию?

1. Интеллектуальные.

2. Материальные.

3. Процессуальные.

+4. Все ответы правильные.

5.По структуре финансово-правовые нормы состоят из?

1. Гипотеза.

+2. Все ответы правильные.

3. Диспозиция.

4. Санкция.

6.Бюджет предприятия это:

1. Стандарт, с которым сравнивают достигнутые результаты предприятия.

2. Один из способов получения всесторонней информации о деятельности предприятия.

3. Один из способов проверки выполнения бюджетов предприятием.

+4. Оперативный финансовый план, который складывается на краткосрочный период.

7.Кредитование под государственные гарантии предприятия-заемщики являются подконтрольными:

+1. Центральным банком РФ;

2. Правительство РФ;

3. Банку-агенту;

4. Мировому банку.

8.Назовите основное назначение налогов в государстве.

1. Регулирования деятельности предприятий.

2. Стимулирования деятельности предприятий.

3. Получения средств для финансирования социальной сферы.

+4. Формирования доходов государственного бюджета.

9.Финансовый бюджет включает:

+1. Бюджет денежного средства.

2. Бюджет капитальных инвестиций.

3. Прогнозный бухгалтерский баланс.

4. Бюджет продаж.

10.В использовании какого источника уплаты налогов более всего проявляется регулирующая функция налогов?

+1. Прибыль.

2. Себестоимость продукции.

3. Выручка от реализации продукции.

4. Прибыль от реализации продукции.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки:

оценка «5» - 10 правильных ответов

оценка «4» - 9-7 правильных ответов

оценка «3» - 6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля в РФ

Задания для самостоятельной работы.

Задача №3

Алтайским краем были получены из федерального бюджета денежные средства в виде дотации. Эти средства были зачислены в доходы бюджета Алтайского края для покрытия определенных целевых расходов. Правомерны ли действия органов власти Алтайского края?

Решение:

Все финансовые средства полученные субъектом РФ. даже в виде дотаций, должны быть целевыми. Если имеет место не целевое их использование то можно обратится в счетную палату приданном субъекте.

Задача №4

Кассир потребительского общества «Енисей» по причинам от него независящим не мог вовремя сдать деньги в банк. В ту ночь неизвестные лица проникли в кассу и совершили хищение из стола кассира наличных денег, чем причинили значительный материальный ущерб потребительскому обществу. Было ли совершено финансовое правонарушение потребительским обществом. Какой вид ответственности в данном случае наступит?

Решение:

ГК РФ Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Задача №5.Советом директоров Центрального Банка РФ было принято решение о выпуске в обращение новых банкнотов и монет и об изъятии старых.

Обладает ли правом Центральный Банк РФ осуществлять выпуск денежных знаков?

Решение:

Это решение не может принять совет директоров ЦБ РФ без консультации с правительством.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% заданий;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 4.Бюджетное право в РФ.

Вопросы для устного контроля

1. Финансы: понятие и функции.

2.Понятие финансовой деятельности государства, методы ее осуществления.

3.Конституционные основы (принципы) финансовой деятельности.

4.Распределение компетенции государственных органов и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности.

5.Система финансовых органов, осуществляющих финансовую деятельность.

6.Финансовая система РФ, ее состав.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 4.Бюджетное право в РФ.

Тестовые задания

1.Что может быть объектами кредитования могут быть:

1. денежные средства

+2. товарно-материальные ценности, выполненные работы или предоставленные услуги

3. банки

4. Все ответы неверны

2.Балансовый метод — это:

1.  Экономико-математическое моделирование.

2. Метод балансирования итоговых показателей.

3. Нормативный метод.

+4. Увязка финансовых показателей доходной и расходной частицы финансового плана.

3.Объектом лизинга могут быть:

1. машины и оборудование, транспортные средства, средства вычислительной техники

2. земельные участки и прочие естественные объекты;

3. объекты аренды государственного имущества.

+4. Все ответы правильные

4.На какие цели предоставляется банковский кредит

+1. Финансирование оборотного капитала.

2. Покрытия убытков от хозяйственной деятельности.

3. Выкуп приватизированного предприятия.

4. Увеличения уставного фонда банка.

5.Какое основное значение для государства имеет налогообложение прибыли?

+1. Обеспечить формирование доходов Государственного бюджета.

2. Стимулировать инвестиционную деятельность предприятий.

3. Регулировать формирование и использование прибыли предприятий.

4. Обеспечить формирование доходов местных бюджетов.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 5- правильных ответов

оценка «4» - 4- правильных ответов

оценка «3» - 3 правильных ответов

оценка «2» - менее 2 правильных ответов

Тема 5.Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов

Вопросы для устного контроля

1. Финансы: понятие и функции.

2.Понятие финансовой деятельности государства, методы ее осуществления.

3.Конституционные основы (принципы) финансовой деятельности.

4.Распределение компетенции государственных органов и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности.

5.Система финансовых органов, осуществляющих финансовую деятельность.

6.Финансовая система РФ, ее состав.
Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 5.Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов

Задания для самостоятельной работы.

Что является составом предмета науки финансового права:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Перечислите принципы финансового права:

1._____________________________ 6.______________________________

2._____________________________ 7.______________________________

3._____________________________ 8.______________________________

4._____________________________ 9.______________________________

5._____________________________ 10.______________________________

Задача

РФ предоставила государственную гарантию Рязанской области на получение кредита в банке для покрытия дефицита бюджета. Рязанская область не смогла возвратить взятые кредит в срок. Какие гражданско-правовые и финансово-правовые последствия наступят в этом случае?

Решение:

В случае, если предоставленные бюджетные кредиты не погашены в установленные сроки, остаток непогашенных кредитов, включая проценты, штрафы и пени, взыскивается в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, за счет межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета), а также за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (ч. 3 ст. 93.3 БК РФ).

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 6.Правовое регулирование государственных и муниципальных налогов. Налоговое право.

Вопросы для устного контроля

Налог на прибыль (доход) организаций, его обязательные элементы.

Налогообложение имущества предприятий.

Налоговые ставки.

Налоговый период.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки уплаты.

Налоговая декларация: порядок и сроки подачи в ИМНС.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 6.Правовое регулирование государственных и муниципальных налогов. Налоговое право.

Тестовые задания

1.Для налога характерны признаки:

обязательности

безвозмездности

добровольности

дифференцированной ставки в зависимости от социального положения

2.Налоговые правоотношения.

существуют в любой форме по усмотрению государства

могут существовать лишь в правовой форме

устанавливаются соглашением сторон

являются элементом ограниченной дееспособности

3.Основными группами субъектов являются.

налогоплательщик, плательщик сборов и субъекты РФ

налогоплательщик, плательщик сборов и налоговые органы

физическое лицо, плательщик сборов и налоговые органы

налогоплательщик, государство и налоговые органы

4.Налоговые агенты могут:

исчислять у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет

только перечислять налоги в соответствующий бюджет

делать перерасчет ранее уплаченных сумы налогов

удерживать у налогоплательщика налоги в бюджет

5.Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются...

Налоговым и Таможенным кодексами РФ

Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ

Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ

Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах

6.Налоговые агенты обязаны:

сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог

поручить налогоплательщику заплатить налог самостоятельно

вести учет неполученных налогоплательщиками доходов

вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности

7.Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту...

до 18 часов дня срока сдачи отчетности

до 24 часов последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день

до 24 часов последнего дня срока отчетности

до 9 часов утра понедельника

8.При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются...

рыночные тарифы

рыночные цены

рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ

цены или тарифы, регулируемые государством

9.Налоговые органы НЕ вправе проверять правильность применения цен по сделкам.

при использовании в расчетах условных единиц

между взаимозависимыми лицами

по товарообменным операциям

при отклонении менее чем на 20% от уровня цен. применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам

10.Налогами облагается объект, имеющий стоимостную характеристику...

количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав

относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав

относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав

11.Налог может быть исчислен:

самим налогоплательщиком

налоговым агентом

налоговым органом

только налоговым органом

12.Участники налогово-правовых отношений...

при достижении соглашения вправе дополнять предписания налогово-правовых норм

могут по своему усмотрению толковать предписания налогово-правовых норм

вправе не соблюдать предписания налогово-правовых норм

не могут самостоятельно изменять предписания налогово-правовых норм

13.Деятельность налогоплательщика для целей налогообложения считается сезонной, если...

организация не осуществляет деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности

индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд

индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность в силу временного отсутствия спроса на
производимые товары (услуги)

производство непосредственно связано с природными климатическими условиями

14.Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

отсрочки

налогового займа

налогового кредита

приостановления срока

рассрочки

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 14-13 правильных ответов

оценка «4» - 12-10 правильных ответов

оценка «3» - 9-6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Тема 7. Правовое регулирование государственных и муниципальных кредитов

Вопросы для устного контроля

1. Понятие бюджетного права, его источники.

2. Бюджетные правоотношения и их особенности.

3. Понятие, роль и правовая форма бюджетов, виды бюджетов.

4. Субъекты бюджетных правоотношений.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 7. Правовое регулирование государственных и муниципальных кредитов

Задания для самостоятельной работы

Что представляет собой Финансовый механизм?

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Финансовый механизм — это совокупность способов и правил финансовых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей финансовой политики. Внутреннее содержание политики формируется в соответствии с сущностью налогов, паритетом двух функций: фискальной и регулирующей, предполагающих равновесие между общегосударственными, корпоративными и личными интересами.

2.Банковский кредит – это урегулированная нормами права деятельность банка по предоставлению денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных в соответствующем договоре на условиях возвратности и возмездности.

Значение банковского кредита: с его помощью восполняется нехватка денежных средств в различных структурах.

Принципы банковского кредита:

1) возвратность – сумма кредита, полученная заемщиков должна быть возвращена кредитору в полном объеме;

2) возмездность – на сумму, полученную заемщиком, начисляются проценты в размере, предусмотренном договором. Сумму начисленных процентов должник должен вернуть вместе с суммой основного долга;

3) срочность – сумма, полученная заемщиком, и проценты, начисленные за нее, должны быть возвращены в определенный соглашением сторон срок.

Классификация банковского кредита:

1. в зависимости от срока, на который он выдается:

- краткосрочный – предоставляется на срок до 1 года;

- долгосрочный – выдается на срок свыше 1 года;

2. в зависимости от наличия или отсутствия целевой направленности кредита:

- целевые – кредиты, предоставляемые на осуществление определенной цели: покупку недвижимости, автомобиля, пополнение оборотных средств, оплату обучения и т.д.;

- нецелевые – кредиты, предоставленные без ограничения целей, на которые они могут быть израсходованы;

3. в зависимости от наличия обеспечения:

- кредиты обеспеченные (залогом, поручительством т т.п.);

- необеспеченные кредиты (банковские кредиты) – выдаваемые клиентам, зарекомендовавшим себя во взаимоотношения с банком добросовестным плательщиком, либо лицами, имеющим тесные взаимоотношения с банком;

4. в зависимости от объекта кредита:

- товарный – объектом кредита являются вещи, определенные родовыми признаками (например, определенное количество зерна, пуха и т.п.), то есть товар;

- коммерческий – кредит в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом;

- кредитование счета (овердрафт) – осуществление платежей со счета клиента при отсутствии на его счете денежных средств;

5. отдельные виды кредитов Банка России:

- внутридневной кредит – кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете банка;

- ломбардный кредит – кредит Банка России, предоставляемый банку по его заявлению на получение ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке или заявке на участи в ломбардном кредитном аукционе.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 8. Правовые основы страхования

Вопросы для устного контроля

Субъекты финансовых правоотношений.

Правосубъектность, дееспособность субъектов финансового права.

Финансово-правовые нормы: общая характеристика, их виды.

Финансовые правоотношения, их содержание и особенности.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 9.Правовое регулирование государственных расходов

Вопросы для устного контроля

1. Понятие, принципы и виды банковского кредита.

2. Понятие и структура банковской системы.

3. Иностранные банки, их филиалы и представительства.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 9.Правовое регулирование государственных расходов

Задания для самостоятельной работы

Задача №1

ЗАО «Корса» направило 1 июля платежное поручение на сумму 7 000руб. В ОАО «Банк Фенси», где у них открыт расчетный счет. Платежное поручение датировано 23 июня. Банк отказался в приеме платежного поручения, сославшись на неправильно указанную дату и отсутствие средств на расчетном счете.

Правомерны ли действия банка?

Решение:

Условия приема банком к исполнению платежного поручения установлены в статье 864 ГК РФ. Банк не примет платежное поручение при таких обстоятельствах:

-у клиента нет права распоряжаться деньгами на счете;

-платежное поручение не соответствует требованиям;

-на счете не хватает денег для платежа;

-приостановлены операции по банковскому счету предпринимателя – в этом случае банк руководствуется Федеральным законом от 7 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов.

Действия правомерны в том, что отсутствуют средства на расчетном счете.

Задача №2

Гражданин Хромов, являясь резидентом РФ, отправляясь за границу на отдых, взял с собой 2 700 долларов США. При прохождении таможенного контроля сотрудник таможенной службы потребовал от Хромова таможенную декларацию. Правомерны ли требования сотрудника таможенной службы и в каких случаях вывозимая иностранная валюта подлежит декларированию? Как следовало бы решить задачу, если бы Хромов решил вывезти 12 000 долларов США? Имеет ли право Хромов вывезти за границу указанную сумму без разрешения Банка России?

Решение:

Согласно пп. 2 п. 2 статьи 12 Таможенного кодекса (ТК) порядок перемещения через таможенную границу РФ иностранной валюты и иных валютных ценностей регулируется законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле и ТК.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ.

При единовременном вывозе из РФ наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из РФ наличной иностранной или российской валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, она подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму.

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами наличной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается.

При единовременном вывозе дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, они подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

Требования сотрудника таможенной службы не правомерны. Хромов не имеет право вывозить 12 000 долларов США.

Тема 10.Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

Вопросы для устного контроля

1.Понятие денежной системы.

2. Правовые основы денежной системы России.

3. Правовые основы обращения наличных денег.

4. Правовые основы безналичного денежного обращения.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Тема 10.Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

Задания для самостоятельной работы

Задача №1

Банк «Яблочко» решил осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты у населения в наличной форме. Какие требования предъявляет законодательство РФ к бланкам, осуществляющим банковский валютные операции?

Решение:

Инструкция ЦБР от 16 сентября 2010 г. № 136-И “О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц”

Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

В уполномоченном банке (филиале), включая внутренние структурные подразделения уполномоченного банка (филиала), могут осуществляться следующие виды операций с наличной иностранной валютой и чеками.

Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия).

Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств).

Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации.

Покупка чеков за наличную иностранную валюту.

Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации. Продажа чеков за наличную иностранную валюту.

Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо.

Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт.

Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.

Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.

Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации

Задача №2

Частный предприниматель Грибоедов дал обслуживающему его банку поручение о перечислении денежных средств с его расчетного счета на счет ОАО «Туча». Банк отказался выполнить поручение, мотивируя отказ тем, что расчетный счет Грибоедова был закрыт месяц тому назад. При наличии каких оснований расчетный счет может быть закрыт? Правомерен ли отказ банка?

Решение:

Согласно ГК Статья 859. Расторжение договора банковского счета.

1. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время.

1.1. Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 89-ФЗ)

2. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором. Нужно проверить расчетный счет Грибоедова и все обстоятельства.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 11. Правовые основы денежной системы

Вопросы для устного контроля

1. Понятие, принципы и виды банковского кредита.

2. Понятие и структура банковской системы.

3. Иностранные банки, их филиалы и представительства.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Задания на практическое занятие

Задача №1

Банка России был установлен предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса её продажи. Кредитное учреждение «Комус банк» не согласилось с данным решением и установило свой курс купли-продажи валюты. Правомерны ли действия Центрального Банка? Имеет ли Центральный Банк право устанавливать подобный предел отклонения курса?

Решение:

В целях регулирования внутреннего валютного рынка ЦБ РФ может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по купле-продаже иностранной валюты. Юридические лица (резиденты) вправе покупать иностранную валюту только на цели, которые определены в Инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"

Задача №2

В обеспечение исполнения кредитного договора ЗАО ЗАО «Клеан» предоставило АКБ «Алтуфьево» несколько японских холодильников и промышленное здание, которым владело на праве аренды. Условия о залоге были включены в кредитный договор, заключенный в нотариальной форме. По истечении срока возврата кредита банк продал холодильник по цене ниже их стоимости сотрудникам банка, а здание выставил на продажу с публичных торгов, намереваясь продать по высокой цене и таким образом не только покрыть расходы по предоставленному кредиту, но и получить прибыль. Аудиторская фирма признала действие банка незаконным. Допустили ли стороны договора нарушение действующего законодательства? Если да, то в чем?

Решение:

Согласно ч. 2 ст. 615 ГК РФ Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор. Если арендатор предоставил в качестве обеспечения исполнения обязательств имущество, которым оно владело на правах аренды, без согласия арендодателя — это нарушение законодательства.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Тема 12.Правовое регулирование валютных операций

Вопросы для устного контроля

1.Понятие денежной системы.

2. Правовые основы денежной системы России.

3. Правовые основы обращения наличных денег.

4. Правовые основы безналичного денежного обращения.

Критерии оценки устного ответа:

«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.

«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.

«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.

«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Виды ответственности за нарушение валютного законодательства:

1. административная – статья 15.25 КоАП РФ содержит несколько составов таких правонарушений:

- осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внешних и внутренних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 3\4 до 1 размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании;

- нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ,- влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. рублей; на должностных лиц – от 5 до 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 50 до 100 тыс. рублей;

- невыполнение обязанностей по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от 3\4 до 1 размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

2. уголовная – за преступления, предусмотренные главой 22 УК РФ (преступлении в сфере экономической деятельности), например, согласно статье 193 УК РФ невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, наказывается лишением свободы до 3-х лет;

3. гражданско-правовая – сделка, совершенная с нарушением валютного законодательства, признается ничтожной. При наличии цели, заведомо противоправной основам правопорядка или нравственности, у обеих сторон в доход РФ взыскивается все полученное ими по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход РФ все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного.

При наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки, все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход государства.

5.Содержание практических (самостоятельных) занятий

5.1. Тематический план практических занятий.

Таблица 4

5.2.Контроль самостоятельной работы студентов: темы рефератов

1. Понятие, принципы, формы и методы осуществления финансовой деятельности государства. Правовая характеристика централизованных и децентрализованных фондов государства.

2. Правовая характеристика системы органов, осуществляющих финансовую деятельность государства.

3. Понятие, предмет, метод финансового права. Место финансового права в системе отраслей российского национального права.

4. Понятие, содержание, субъекты финансовых правоотношений. Классификация финансовых правоотношений.

5. Финансовое право как система. Характеристика основных институтов финансового права.

6. Понятие финансового контроля. Правовое обеспечение финансового контроля. Место финансового контроля в системе финансового права.

7. Система органов финансового контроля, их классификация и правовая характеристика.

8. Счетная палата РФ: место в системе государственных органов финансового контроля, функции и права.

9. Формы и методы финансового контроля. Финансовая дисциплина и меры ее правового обеспечения.

10. Правовое обеспечение аудиторского контроля. Формы и порядок проведения аудиторской проверки. Аудиторское заключение: порядок оформление и режим применения.

11. Понятие бюджета. Характеристика бюджетного законодательства. Бюджетные правоотношения: специфика, содержание, классификация. Бюджетная классификация: содержание и режим применения.

12. Понятие, структура и принципы построения бюджетной системы.

13. Бюджетные права Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований. Режим консолидированного бюджета.

14. Доходы бюджетов Российской Федерации: понятие, формы и принципы распределения между бюджетами различного уровня.

15. Расходы бюджетов Российской Федерации: понятие, формы, принципы распределения между бюджетами различного уровня.

16. Организационно-правовое обеспечение расходов бюджетов.

17. Правовой статус бюджетных учреждений и кредитных организаций как участников отношений государственных расходов.

18. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования.

19. Сбалансированность бюджетов. Режим использования профицита бюджетов. Режим формирования и использования резервных фондов бюджетов.

20. Межбюджетные отношения: понятие, проблемы функционирования.

21. Формы и порядок передачи денежных средств с одного уровня бюджетной системы на другой уровень.

22. Понятие и основные стадии бюджетного процесса.

23. Полномочия Минфина РФ и Казначейства РФ в бюджетном процессе.

24. Порядок составления, рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.

25. Порядок исполнения бюджетов. Принцип казначейского исполнения бюджетов.

26. Организация и формы контроля за исполнением бюджетов. Порядок отчетов об исполнении бюджетов.

27. Виды правонарушений бюджетного законодательства и меры юридической ответственности за данные нарушения.

28. Правовая характеристика государственного долга. Классификация государственного долга.

29. Состав государственного долга РФ. Порядок управления государственным долгом.

30. Государственный кредит: понятие и формы. Особенности правоотношений в сфере государственного кредита.

31. Правовой режим эмиссии и обращения государственных ценных бумаг. Классификация государственных ценных бумаг.

32. Режим эмиссии и обращения государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных образований.

33. Задачи и функции государственных внебюджетных фондов, их статус и место в финансовой системе РФ.

34. Режим функционирования Фонда социального страхования РФ, фондов обязательного медицинского страхования.

5.3. Критерии оценки качества выполнения практических и самостоятельных работ:

«Отлично» Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Учащиеся работают полностью самостоятельно: подбирают необходимые для проведения практической работы теоретические знания, практические умения и навыки. Работа оформляется аккуратно, в наиболее оптимальной для фиксации результатов форме.

«Хорошо» Практическая или самостоятельная работа выполняется учащимися в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата (перестановка пунктов типового плана при характеристике отдельных территорий или стран и т.д.). Учащиеся используют указанные учителем источники знаний, включая страницы атласа, таблицы из приложения к учебнику, страницы из статистических сборников. Работа показывает знание учащихся основного теоретического материала и овладение умениями, необходимыми для самостоятельного выполнения работы. Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы.

«Удовлетворительно» Практическая работа выполняется и оформляется учащимися при помощи учителя или хорошо подготовленными и уже выполнивших на «отлично» данную работу учащихся. На выполнение работы затрачивается много времени (можно дать возможность доделать работу дома). Учащиеся показывают знания теоретического материала, но испытывают затруднение при самостоятельной работе с картами атласа, статистическими материалами, географическими приборами.

«Неудовлетворительно» выставляется в том случае, когда учащиеся не подготовлены к выполнению этой работы. Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов и полностью расходятся с поставленной целью. Показывается плохое знание теоретического материала и отсутствие необходимых умений. Руководство и помощь со стороны учителя и хорошо подготовленных учащихся неэффективны по причине плохой подготовки.

5.4.Задания на практические занятия

Для подготовки к тестам следует сначала изучить текст конспекта лекций, проштудировать выполненные в аудитории под руководством преподавателя действия семинарских занятий. После этого следует работать с основной и дополнительной литературой, рекомендованной по теме занятия.

Практическая занятие №1 (2 часа)

Тема 1. Понятие и принципы финансового права

Тестовые задания

1.Связь финансового права с другими отраслями права?

1. Гражданское право.

2. Конституционное право.

3. Административное право.

+4. Все ответы правильные.

2.Что является источниками финансового права?

+1 .Все ответы правильные.

2. Законодательные акты.

3. Конституция России.

4. Нормативные акты министерств и ведомств.

3.Какие виды финансово-правовых норм вы знаете?

1. Обязывающие

2. Запрещающие.

3. Уполномочивающие.

+4. Все ответы правильные.

4.Как подразделяются нормы финансового права по содержанию?

1. Интеллектуальные.

2. Материальные.

3. Процессуальные.

+4. Все ответы правильные.

5.По структуре финансово-правовые нормы состоят из?

1. Гипотеза.

+2. Все ответы правильные.

3. Диспозиция.

4. Санкция.

6.Бюджет предприятия это:

1. Стандарт, с которым сравнивают достигнутые результаты предприятия.

2. Один из способов получения всесторонней информации о деятельности предприятия.

3. Один из способов проверки выполнения бюджетов предприятием.

+4. Оперативный финансовый план, который складывается на краткосрочный период.

7.Кредитование под государственные гарантии предприятия-заемщики являются подконтрольными:

+1. Центральным банком РФ;

2. Правительство РФ;

3. Банку-агенту;

4. Мировому банку.

8.Назовите основное назначение налогов в государстве.

1. Регулирования деятельности предприятий.

2. Стимулирования деятельности предприятий.

3. Получения средств для финансирования социальной сферы.

+4. Формирования доходов государственного бюджета.

9.Финансовый бюджет включает:

+1. Бюджет денежного средства.

2. Бюджет капитальных инвестиций.

3. Прогнозный бухгалтерский баланс.

4. Бюджет продаж.

10.В использовании какого источника уплаты налогов более всего проявляется регулирующая функция налогов?

+1. Прибыль.

2. Себестоимость продукции.

3. Выручка от реализации продукции.

4. Прибыль от реализации продукции.

11.Что может быть объектами кредитования могут быть:

1. денежные средства

+2. товарно-материальные ценности, выполненные работы или предоставленные услуги

3. банки

4. Все ответы неверны

12.Балансовый метод — это:

1.  Экономико-математическое моделирование.

2. Метод балансирования итоговых показателей.

3. Нормативный метод.

+4. Увязка финансовых показателей доходной и расходной частицы финансового плана.

13.Объектом лизинга могут быть:

1. машины и оборудование, транспортные средства, средства вычислительной техники

2. земельные участки и прочие естественные объекты;

3. объекты аренды государственного имущества.

+4. Все ответы правильные

14.На какие цели предоставляется банковский кредит

+1. Финансирование оборотного капитала.

2. Покрытия убытков от хозяйственной деятельности.

3. Выкуп приватизированного предприятия.

4. Увеличения уставного фонда банка.

15.Какое основное значение для государства имеет налогообложение прибыли?

+1. Обеспечить формирование доходов Государственного бюджета.

2. Стимулировать инвестиционную деятельность предприятий.

3. Регулировать формирование и использование прибыли предприятий.

4. Обеспечить формирование доходов местных бюджетов.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

Критерии оценки:

оценка «5» - 15-13 правильных ответов

оценка «4» - 12-10 правильных ответов

оценка «3» - 8-5 правильных ответов

оценка «2» - менее 4 правильных ответов

Практическое занятие № 2 (4 часа)

Тема 2.Формы финансового контроля

Тестовые задания

16.В ходе проведения дела о банкротстве хозяйственный суд может применить к должнику такие процедуры:

1. реорганизационные;

2. ликвидационные;

+3. Все ответы правильные;

4. внесения в реестр неплатежеспособных предприятий;

17.Найдите правильное определение кредитных отношений

1. Денежные отношения, которые связанные с процессом распределения и перераспределения капитала.

2. Денежные отношения, которые возникают в сфере производства продукции для их использования.

3. Отношения, которые связанны с задолженностью одного из участников экономической или финансовой операции.

+4. Отношения, которые связанные с необходимостью обеспечения непрерывности изменения форм стоимости валового национального продукта в процессе его движения.

18.Найдите правильное определение экономической сущности кредита:

1. Кредит — это форма движения ссудного капитала, который предоставляется на условиях возврата.

+2. Кредит — это экономические отношения, которые возникают между кредитором и заемщиком.

3. Кредит — это движение стоимости в сфере товарного обмена.

4. Кредит — это ссуда в денежной или товарной формах на условиях возврата.

19.По классификационному признаку — широте номенклатуры затрат выделяют бюджеты:

+1. Комплексный (сведенный) бюджет.

2. Бюджет по финансовой деятельности.

3. Бюджет капитальных инвестиций.

4. Функциональный (оперативный) бюджет.

20.К факторам, которые предопределяют кризис стратегии предприятия, следует отнести такие:

1. Недостатки организационной структуры;

2. Неудовлетворительную структуру капитала;

3. Лишние производственные мощности;

+4. Все ответы правильные;

21.Назовите показатели, которых достаточно для вычисления суммы налога на прибыль.

+1. Прибыль предприятия.

2. Чистая прибыль.

3. Сумма валовых затрат.

4. Скорректированный валовой доход.

22.Назовите значение косвенных налогов для государства.

1. Регулирования уровня цен на продукцию (работы, услуги).

2. Регулирования объемов и структуры импорта товаров.

+3. Формирования доходов государственного бюджета.

4. Регулирование объемов производства и реализации продукции

23.В чем проявляется основное отрицательное влияние косвенных налогов на финансово-хозяйственную деятельность предприятий?

+1. Возрастают цены на товары.

2. Возрастает себестоимость продукции.

3. Уменьшается прибыль от реализации продукции.

4. Уменьшается сумма чистой прибыли предприятия.

24.Приватизированные предприятия кредитуются:

1. Центральным банком РФ;

+2. Уполномоченными коммерческими банками РФ;

3. Фондом государственного имущества РФ.

4. Частными лицами.

25.Виды кредита, которые оформляются векселем:

1. Государственный;

+2. Коммерческий;

3. Банковский;

4. Потребительский;

26.Санация предприятия — это:

1. Предоставления предприятию внешней финансовой помощи;

2. Удовлетворения требований кредиторов и выполнения обязательств перед бюджетом;

3. Совокупность всех мероприятий, которые способные привести предприятие к финансовому оздоровлению;

+4. Все ответы правильные.

27.Авальний кредит — это:

+1. Кредит, который предоставляется банками в виде гарантийной услуги;

2. Официальное сообщение о выполнение расчетной услуги;

3. Разновидность потребительского кредита, где как гаранты выступают члены коллектива на условиях круговой поруки;

4. Кредит, который предоставляется одним предприятием другому.

28.Ломбардный кредит — это:

1. Кредит, который предоставляется физическими лицами одно другому;

2. Кредит под залог депонированных в банке ценных бумаг;

+3. Кредит, который предоставляется под залог движимого имущества;

4. Разновидность потребительского кредита.

29.Факторинг — это:

+1. Купля банком у клиента права на требование долга;

2. Деятельность коммерческого банка по поручению клиента;

3. Посредничество в получении клиентом долга;

4. Сдача в аренду на продолжительный срок предметов долгосрочного пользования.

30.Коммерческий кредит — это экономические отношения, которые возникают между:

+1. Предприятиями;

2. Коммерческими банками и предприятиями;

3. Государством и коммерческими банками;

4. Государством и предприятиями.

Тема 3. Ревизия как основная форма контроля.

Ситуации для проверки компетенции

Задача №1

На протяжении длительного времени коммерческий банк проводил рискованную кредитную политику, тем в итоге создал реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов из-за возможности банкротства.

Кто, в каком порядке и какие меры может применить к банку в этом случае?

Решение:

Так, как на протяжении длительного времени коммерческий банк проводил рискованную кредитную политику, значит, он представлял неполную информацию о своей деятельности Центральному банку РФ, а в соответствии со Статьей 74 Федерального Закона «О Центральном Банке РФ», В случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.

В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1 процента размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной организации:

- осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;

- замены руководителей кредитной организации, перечень должностей которых указан в статье 60 настоящего Федерального закона;

- осуществления реорганизации кредитной организации;

3) изменить на срок до шести месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;

4) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;

5) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев. Порядок назначения и деятельности временной администрации устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России;

6) ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

7) предложить учредителям (участникам) кредитной организации, которые самостоятельно или в силу существующего между ними соглашения, либо участия в капитале друг друга, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеют возможность оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение ею обязательных нормативов;

8) ввести ограничения на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского вклада, заключаемых (пролонгируемых) в период действия ограничения, в виде максимального значения процентной ставки (но не ниже двух третей ставки рефинансирования Банка России по банковским вкладам в рублях и не ниже ставки ЛИБОР по банковским вкладам в иностранной валюте на дату введения ограничения), на срок до одного года. В целях настоящего положения в расчет процентной ставки наряду с процентами включаются любые непроцентные платежи, которые кредитная организация выплачивает вкладчикам - физическим лицам

(п. 8 введен Федеральным законом от 29.07.2004 № 97-ФЗ).

Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Порядок отзыва лицензии на осуществление банковских операций устанавливается нормативными актами Банка России.

Кредитная организация не может быть привлечена Банком России к ответственности за совершение нарушения из числа перечисленных в частях первой и второй настоящей статьи, если со дня его совершения истекло пять лет.

Банк России может обратиться в суд с иском о взыскании с кредитной организации штрафов или иных санкций, установленных федеральными законами, не позднее шести месяцев со дня составления акта об обнаружении нарушения из числа перечисленных в частях первой и второй настоящей статьи.

Так же в данной ситуации могут быть осуществлены мероприятия, указанные в ст. 75 и 76 Федерального Закона «О Центральном Банке РФ».

Статья 75. Банк России осуществляет анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации.

В случае возникновения таких ситуаций Банк России вправе принимать меры, предусмотренные статьей 74 настоящего Федерального закона, а также по решению Совета директоров осуществлять мероприятия по финансовому оздоровлению кредитных организаций.

Статья 76. В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов Банк России вправе назначить в кредитную организацию, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, уполномоченного представителя Банка России. Порядок деятельности уполномоченного представителя Банка России устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

В период деятельности уполномоченного представителя Банка России кредитная организация вправе осуществлять разрешенные ей федеральными законами сделки только по согласованию с уполномоченным представителем Банка России в порядке, установленном Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

С момента создания ликвидационной комиссии (ликвидатора) или назначения арбитражным судом арбитражного управляющего деятельность уполномоченного представителя Банка России прекращается.

Центральный банк РФ выступает в качестве органа государственного регулирования, наделенного властными полномочиями в области организации денежно-кредитных отношений.

Осуществляя полномочия по надзору, Центральный банк РФ вправе при обнаружении нарушений банками законодательства, экономических нормативов и др. применять к ним меры воздействия принудительного характера, давать обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений, предъявлять учредителям требования о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка, о реорганизации банка, о замене руководителей банка, взыскать штраф и др.

Задача №2

Алтайским краем были получены из федерального бюджета денежные средства в виде дотации. Эти средства были зачислены в доходы бюджета Алтайского края для покрытия определенных целевых расходов. Правомерны ли действия органов власти Алтайского края?

Решение:

Все финансовые средства полученные субъектом РФ. даже в виде дотаций, должны быть целевыми. Если имеет место не целевое их использование то можно обратится в счетную палату приданном субъекте.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Практическое занятие № 3. (4 часа)

Тема 4.Доходы бюджетов.

Перечислите налоги и сборы, поступающие в бюджет РФ:

1.____________________________

2.____________________________

3.____________________________

4.____________________________

5.____________________________

6.____________________________

7.____________________________

8.____________________________

К федеральным налогам относятся (статья 13 НК):

НДС, или налог на добавленную стоимость. Налог уплачивается в федеральный бюджет производителем товаров на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции.

Акцизы. Этот налог тоже входит в стоимость товаров, однако вводится не на все товары, а на самые популярные. С помощью акцизов государство может ограничивать покупку некоторых товаров с помощью повышения цен. Например, акцизы часто повышаются на табачную продукцию и алкоголь.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Объектами налогообложения являются: деньги от продажи имущества, которая была в собственности менее трех лет; доходы от аренды; выигрышные деньги от различных лотерей; доходы от иностранных компаний или физических лиц.

Налог на прибыль юридических лиц. Организации платят налог со своих доходов за вычетом расходов.

Налог на добычу полезных ископаемых. Размер налога зависит от того, насколько ценные полезные ископаемые добывает налогоплательщик.

Водный налог. Платить нужно за использование водных ресурсов, а не за передвижения по ним, как некоторые ошибочно считают. Объекты налогообложения в данном случае – это способ использования водных ресурсов.

Сборы за использование животного мира и водных ресурсов. Другими словами – за охоту и рыбалку в промышленных масштабах.

Государственная пошлина. Это денежный сбор за некоторые юридические действия.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Заполните таблицу:

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Тема 5. Расходы бюджетов

1.Проанализируйте и запишите, в каком порядке производится исчисление налога на прибыль с организаций.

_____________________________________________________________________________________

Предусмотрены два способа формирования налоговой базы:

а) по методу начисления (который можно сравнить с методом определения выручки для целей налогообложения по мере отгрузки товаров);

б) по кассовому методы (который можно сравнить с методом определения выручки для целей налогообложения по мере оплаты товаров).

Если налогоплательщик применяет метод начисления, Кодексом установлен строгий порядок признания доходов (ст. 271) и расходов (ст. 272) при данном методе. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе определен ст. 273.

Как правило все организации должны применять в качестве основного первый из них.

Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются:

а) в случае уплаты налога авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

б) в случае уплаты налога авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли – месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тестовые задания

1.Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам не ранее:

чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

1 -го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

2.Санкции налогово-правовых норм

ликвидационный характер

дозволительный характер

имущественный характер

неимущественный характер

3.Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля:

осмотр помещений

проведение налоговых проверок

консультации по вопросам применения налогового законодательства

предупреждение налогоплательщиков

4.Взыскание налога не может производиться со счетов

Ссудных валютных бюджетных

депозитных, после истечения срока действия депозитного договора

5.Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает...

по решению налогового органа

по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления

не ранее даты получения налогового уведомления

в установленные Налоговым кодексом РФ сроки

6.Если сумма налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан...

выслать уточненное требование

направить налогоплательщику новое требование, а прежнее отозвать

отменить требование об уплате налога

отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога (сбора) изменен

7.Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее...

даты наступления срока платежа 10 дней после наступления срока платежа

срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в отношении налога, по которому направляется уведомление

30 дней до наступления срока платежа

8.Налог принудительно взыскивается с организаций.

в порядке, согласованном с руководителями организации

в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке

как в судебном, так и в бесспорном порядке только в судебном порядке

9.Недоимка - это сумма.

сбора, недоначисленная налогоплательщиком

налога, не уплаченная в установленный срок

налога или ссора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком н неуплаченная в установленный законодательством о налогах н сборах срок

10.Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов...

 не изменяет увеличивает до 2 месяцев изменяет с отсрочкой до 1 месяца

сокращает в пределах 7 дней

11.Налоговая декларация может быть доставлена в налоговый орган:

с помощью SMS-сообщения  по почтелично налогоплательщикомпо факсу

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 11-10 правильных ответов

оценка «4» - 9-7 правильных ответов

оценка «3» - 6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Практическое занятие № 4 (4 часа)

Тема 6. Правовой режим целевых муниципальных денежных фондов

Ситуации для проверки компетенции

Задача №1

Главный бухгалтер ЗАО «Огма» Иванов П.С. несвоевременно сообщил в налоговый орган сведения об открытии ЗАО «Огма» расчетного счета в одном из коммерческих банков. В соответствии с Уставом ЗАО «Огма» представителем Общества в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является главный бухгалтер общества. В связи с этим Генеральный директор ЗАО «Огма» Сидоров С.П. решил, что субъектом финансово-правовой ответственности по ст. 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке является главный бухгалтер Иванов П.С. как законный представитель общества. Правильное ли решение принял генеральный директор?

Решение:

Директор принял неправильное решение. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. Он же несет ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Это установлено Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Задача №2

Счетная палата РФ по собственной инициативе приняла решение о проведении финансовой проверки Центра российско-французского партнерства. В результате проверки Счетная палата РФ обнаружила, что Центр незаконно получил из бюджета более 6 млн дол. В связи с этим Счетная палата РФ дала предписание приостановить все виды финансовых платежных и расчетных операций по счетам Центра.Правомерно ли решение Счетной палаты?

Решение:

Решение Счетной палаты неправомерно. В соответствии со ст. 24 Федерального закона от 11 января 1995 г. №4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) при выявлении на проверяемых объектах нарушений в предпринимательской деятельности, наносящих государству прямой непосредственный ущерб, в случаях несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений Счетной палаты РФ, создания препятствий для проведения контрольных мероприятий Счетная палата дает администрации проверяемых предприятий обязательные для исполнения предписания. При неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Счетной палаты РФ Коллегия палаты вправе по согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении всех видов финансовых платежных и расчетных операций по счетам проверяемых предприятий. В данном случае предупреждений от Счетной палаты Центру никаких не выносилось, а сразу было дано предписание о приостановке финансовых платежных и расчетных операций по счетам Центра. С Государственной Думой данное решение согласовано не было.

Задача №3

В отчетном квартале фактически полученные доходы федерального бюджета превысили утвержденный уровень на 12%. В связи с этим в октябре текущего финансового года Правительство РФ подготовило законопроект о внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О федеральном бюджете», в соответствии, с которым планировалось осуществить финансирование отдельных расходных статей бюджета сверх установленных ассигнований. Однако данный законопроект был отклонен Государственной Думой РФ и направлен на доработку. Повторное рассмотрение указанного законопроекта было назначено на декабрь текущего финансового года.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие действия должно осуществить Правительство РФ в сложившейся ситуации.

Решение:

Ситуация не правомерна, Государственная Дума должна рассмотреть данный закон в течение 25 дней, а в декабре срок будет уже более месяца. Если проект федерального закона о внесении изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете не принимается в установленный срок, Правительство РФ имеет право на пропорциональное сокращение расходов федерального бюджета до принятия соответствующего законодательного решения.

Задача №4

В проекте Закона «О федеральном бюджете» на очередной финансовой год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет передана бюджетам субъектов РФ.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, при каких условиях и на какой максимальный срок может быть осуществлена указанная передача доходов.

Решение:

В соответствии со статьей 52 Бюджетного кодекса РФ собственные доходы федерального бюджета могут передаваться бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам по нормативам, устанавливаемым федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет и Федеральным законом «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации.

Задача №5

АО «Визави» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника «Минск», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший в эксплуатации, работнице Смирновой «за отличные показатели в труде». Но цена холодильника «Минск» с момента приобретения возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Смирновой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Смирнова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными.Как решить вопрос?

Решение:

Для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ датой фактического получения дохода в виде подаренного имущества считается день передачи подарка. Для правильного определения налоговой базы важно, чтобы стоимость подаренного имущества была правильно оценена. В отношении полученных одаряемыми от дарителей подарков налоговая база определяется как стоимость переданного имущества или вещей, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. 40 НК РФ, с учетом сумм НДС и акцизов. Об этом, в частности, говорится в п. 1 ст. 211 НК РФ. Согласно статьи 40 Налогового кодекса «Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения» «Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен». АО «Визави» должно указать цену, по которой покупался холодильник. А Налоговая инспекция в налогооблагаемый доход должна включить сумму холодильника, по которой он покупался два года назад.

Задача №6

В чем выражается финансовая правосубъектность физических лиц, организаций, органов государственной власти, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации?

Решение:

Понятие субъект является ключевым для всякой правовой науки. Ведь субъект права — это потенциальный субъект правоотношения, который непосредственно реализует предоставленные законом права и обязанности. В связи с этим важно знать, кто может быть субъектом правоотношения, какие его характеристики должны быть зафиксированы в законодательстве и т.д.

Субъект финансового права обладает финансовой правосубъектностью и может благодаря этому участвовать в конкретном финансовом правоотношении.

Понятие «субъект финансового права» тесно связано с понятием «субъект финансового правоотношения», однако это разные понятия. Субъект финансового правоотношения — это тот, кто участвует в конкретном финансовом правоотношении и, таким образом, реализует принадлежащие ему субъективные обязанности и права. Субъект финансового права — это не участник конкретного финансового правоотношения, он не обладает конкретными субъективными финансовыми правами и обязанностями. Субъект финансового права обладает качеством финансовой правосубъектности, которое дает ему возможность быть субъектом финансового правоотношения. Понятие «финансовая правосубъектность» включает в себя понятие «финансовая правоспособность» и «финансовая дееспособность». Финансовая правоспособность — это способность иметь финансовые права и обязанности, предусмотренные в законе. Финансовая дееспособность (и деликтоспособность) — это способность лица самостоятельно, либо через законных представителей приобретать, осуществлять, изменять и прекращать финансовые права и обязанности, а также отвечать за их неисполнение и неправомерную реализацию. В большинстве случаев лицо, являющееся финансово дееспособным, одновременно является и финансово деликтоспособным, т.е. способным отвечать за неисполнение финансовых обязанностей и неправомерную реализацию финансовых прав. Поэтому, в сущности, финансовая деликтоспособность представляет собой одну из сторон финансовой дееспособности. Однако существуют ситуации, когда структурные элементы правосубъектности распределяются между двумя лицами. Примером является ст. 50 НК РФ, устанавливающая режим исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Из анализа этой статьи следует, что при реорганизации юридического лица его деликтоспособность переходит к правопреемнику.

Различие между правоспособностью и дееспособностью важно для характеристики финансовой правосубъектности физических лиц как субъектов финансового права, так как способность приобретать финансовые права и исполнять финансовые обязанности возникает у физических лиц лишь по достижении определенного возраста. В связи с этим, будучи финансово-правоспособными, они до достижения определенного возраста не являются финансово дееспособными.

У таких субъектов финансового права как государственные органы, организации (предприятия, бюджетные учреждения) правосубъектность представляет собой правоспособность и дееспособность одновременно, т.е. «праводееспособность». Ее пределы у организаций определены их финансовыми правами и обязанностями, а у государственных органов — компетенцией в области финансовой деятельности, установленной в законодательстве. Аналогично решается вопрос и с должностными лицами как субъектами финансового права. Субъекты финансового права весьма многообразны. Они подразделяются на три группы:

а) общественно-территориальные образования;

б) коллективные субъекты;

в) индивидуальные субъекты

К общественно-территориальным образованиям относятся: Российская Федерация в целом и ее субъекты (государство), а также муниципальные образования. К коллективным субъектам — органы государственной власти, организации и проч. Индивидуальными субъектами финансового права являются физические лица и иногда должностные лица.

Государство (Российская Федерация в целом и субъекты РФ) является субъектом финансового права, обладая компетенцией в области финансовой деятельности, которая закреплена в Конституции РФ, Налоговом кодексе РФ, Бюджетном кодексе РФ, в конституциях и уставах субъектов РФ и других актах.

Компетенция государства в области финансовой деятельности выражается чаще всего в его суверенных правах в этой области, к которым, в частности, относятся: право на установление налогов, утверждение бюджетов (федерального и субъектов Федерации) и др. Следовательно, государство, будучи субъектом финансового права, чаще всего, выступает как властвующий субъект, т.е. суверен. Однако одновременно государство часто выступает в качестве государства-собственника, т.е. казны. Это обусловлено тем, что суверенные права государства в области финансовой деятельности затрагивают, прежде всего, бюджет, государственные внебюджетные фонды, которые являются составной частью казны. Казна же в соответствии со ст. 214 ГК РФ есть государственная собственность.

Помимо Российской Федерации и субъектов РФ в качестве субъектов финансового права в классификационный ряд «общественно-территориальные образования» включаются муниципальные образования. Понятие муниципального образования дано в ст. 1 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 12 августа 1995 г. Из определения следует, что муниципальное образование — это население определенной территории (города, села, нескольких поселений, иной территории), в пределах которой осуществляется местное самоуправление. В связи с этим говорить о муниципальном образовании как субъекте финансового права это, по существу, говорить о населении той территории, на которой осуществляется местное самоуправление.

Исходя из ст. 5, 8, 15 ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» муниципальное образование является субъектом финансового права в отношении прав: формирования и исполнения местного бюджета; установления местных налогов и сборов; выпуска муниципальных займов, а также взаимосвязанных с этими правами обязанностей и прав.

Кроме того, согласно ст. 139 и 141 БК РФ, а также ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» из бюджета субъекта РФ местному бюджету выделяются:

а) средства из фонда финансовой поддержки муниципальных образований;

б) субвенции и иные формы помощи, предусмотренные бюджетным законодательством субъекта РФ. Соответственно, муниципальное образование является субъектом финансового права в отношении прав на получение вышеназванных финансовых ресурсов.

Во всех вышеперечисленных случаях муниципальные образования (т.е. население), являясь субъектом финансового права, выступают в финансовых правоотношениях в лице представительных и соответствующих исполнительных органов местного самоуправления.

Большой круг субъектов финансового права составляют коллективные субъекты.

Под коллективными субъектами финансового права, следует понимать организованные, обособленные, самоуправляемые группы людей, наделенные финансовыми правами выступать в отношениях с другими субъектами персонифицировано, как единое целое.

К коллективным субъектам финансового права относятся:

а) органы государственной власти;

б) Центральный банк РФ;

в) коммерческие банки, наделенные властными полномочиями;

г) организации (предприятия, бюджетные учреждения).

Основанием для признания органов государственной власти субъектами финансового права является наличие у них компетенции в области финансовой деятельности государства. Коллективными субъектами финансового права являются представительные и исполнительные органы государственной власти. Органы государственной власти, являясь коллективными субъектами финансового права, выступают в качестве уполномоченных государством органов. Будучи наделены государством компетенцией в сфере его финансовой деятельности, они находятся в постоянно длящихся отношениях с государством, где уполномочены выражать государственную волю в установленных им пределах.

Индивидуальными субъектами финансового права являются физические лица, выступающие как граждане, иностранные граждане и лица без гражданства. Очень редко индивидуальными субъектами финансового права являются должностные лица.

Граждане, иностранные граждане и лица без гражданства выступают индивидуальными субъектами финансового права главным образом, в отношении их обязанностей по уплате налогов и сборов, а также в отношении их обязанностей как налоговых агентов. Так, в соответствии с действующим законодательством физические лица являются субъектами в отношении обязанности по уплате подоходного налога, налога на наследование или дарение, взносов в некоторые государственные социальные внебюджетные фонды и т.д.

Граждане, иностранные граждане и лица без гражданства имеют равную финансовую правосубъектность, а поэтому они обозначены в законодательстве через категорию «физические лица». Например, законодатель, определяя субъектов налогового права — налогоплательщиков, использует в ст. 19 НК РФ понятие «физические лица». При этом согласно п. 2 ст. 11 НК РФ к физическим лицам — индивидуальным субъектам финансового права относятся и те, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и иные физические лица, занимающиеся деятельностью, не отнесенной гражданским законодательством к предпринимательской. Кроме того, физические лица как индивидуальные субъекты финансового права выступают и в качестве налоговых агентов (п. 2 ст. 9, ст. 24 НК РФ).

Задача №7

Состав расходов бюджетной системы определяется задачами и функциями государства. Исходя из этого раскройте основные направления расходов, финансируемых из федерального бюджета.

Решение:

В соответствии со статьей 84 «Расходы, финансируемые исключительно из федерального бюджета» из федерального бюджета финансируются следующие расходы:

1) обеспечение деятельности Президента РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной палаты РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов;

2) национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;

3) функционирование федеральной судебной системы;

4) осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах;

5) фундаментальные исследования и содействие научно—техническому прогрессу;

6) государственная поддержка транспорта: железнодорожного, воздушного и морского;

7) государственная поддержка атомной энергетики;

8) ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;

9) исследование и использование космического пространства;

10) содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти РФ;

11) финансовая поддержка субъектов РФ;

12) статистический учет;

13) формирование федеральной собственности; обслуживание и погашение государственного долга РФ;

14) компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и других социальных выплат, подлежащих финансированию за счет средств федерального бюджета;

15) пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;

16) проведение выборов и референдумов в РФ;

17) федеральная инвестиционная программа; обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней.

Средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного назначения. Спецификой федерального бюджета является финансирование за счет себя общегосударственных расходов на оборону, международную деятельность, научные исследования. Федеральный бюджет финансирует 100 % общегосударственных расходов на оборону и международную деятельность, 93 % – на научные исследования, 76 % – на правоохранительную деятельность, 89 % – на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий. Федеральный бюджет – это инструмент межрегионального перераспределения общегосударственных средств.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Практическое занятие № 5 (2 часа)

Тема 7. Налог на прибыль доход организаций

1.Налог на доходы физических лиц

(Резиденты — это лица, имеющие свой регистрационный статус и подчиняющиеся законодательству РФ. В категорию резидентов входят: Граждане, которые имеют статус гражданина России. Исключением могут стать лица с российским гражданством, проживающие на постоянной основе в иностранных государствах. Приезжие граждане, которые не успели получить статус гражданина, но имеют вид на жительство. Юрлица, оформленные согласно законодательной базе РФ. Представительства юридических лиц, открытые в России и подчиняющиеся нормативным правилам. В число резидентов можно отнести организации, которые были основаны в рамках законодательства РФ и располагаются на территории иностранных государств.

К нерезидентам можно отнести: организации, которые были созданы в рамках иностранного законодательства и находятся на территории Российской Федерации. физлицо или юрлицо, которое не получило статус резидента РФ, но при этом выплачивает налоги из той суммы прибыли, которую получает по месту трудоустройства. физлицо или организация, которые работают в рамках одного государства, но проживают в другом. лица, которые владеют беспрестанным местом жительства в иностранном государстве. юрлица и физлица, которые располагаются в России, но не имеют на ее территории постоянного местонахождения.

Налоги начисляются тем гражданам, которые находятся в России более 183 дней в течение 1 года. Если гражданин покидает пределы РФ для небольшой поездки с целью лечения или работы, то период нахождения в стране не прерывается. Налоговыми резидентами также признают военнослужащих, которые служат на территории иностранных государств.)

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы. Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%. К таким доходам относятся: заработная плата; доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.); продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года); сдача имущества в аренду; выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей. дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года). Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%). Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг. Доходы не облагаемые НДФЛ Подоходным налогом не облагаются: доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года); доходы, полученные в порядке наследования; доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Тестовые задания

Налоги с юридических лиц

1.Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам не ранее:

чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

1 -го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

2.Санкции налогово-правовых норм

ликвидационный характер

дозволительный характер

имущественный характер

неимущественный характер

3.Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля:

осмотр помещений

проведение налоговых проверок

консультации по вопросам применения налогового законодательства

предупреждение налогоплательщиков

4.Взыскание налога не может производиться со счетов

Ссудных валютных бюджетных

депозитных, после истечения срока действия депозитного договора

5.Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает...

по решению налогового органа

по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления

не ранее даты получения налогового уведомления

в установленные Налоговым кодексом РФ сроки

6.Если сумма налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан...

выслать уточненное требование

направить налогоплательщику новое требование, а прежнее отозвать

отменить требование об уплате налога

отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога (сбора) изменен

7.Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее...

даты наступления срока платежа 10 дней после наступления срока платежа

срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в отношении налога, по которому направляется уведомление

30 дней до наступления срока платежа

8.Налог принудительно взыскивается с организаций.

в порядке, согласованном с руководителями организации

в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке

как в судебном, так и в бесспорном порядке только в судебном порядке

9.Недоимка - это сумма.

сбора, недоначисленная налогоплательщиком

налога, не уплаченная в установленный срок

налога или ссора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком н неуплаченная в установленный законодательством о налогах н сборах срок

10.Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов...

 не изменяет увеличивает до 2 месяцев изменяет с отсрочкой до 1 месяца

сокращает в пределах 7 дней

11.Налоговая декларация может быть доставлена в налоговый орган:

с помощью SMS-сообщения  по почтелично налогоплательщикомпо факсу

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 11-10 правильных ответов

оценка «4» - 9-7 правильных ответов

оценка «3» - 6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Практическое занятие № 6 (4 часа)

Тема 8. Муниципальные доходы

Задача №1

Расскажите, в каких пределах и на основании каких нормативно-правовых актов разрешен вывоз валюты из РФ физическим лицам (резиденту и нерезиденту).

Решение:

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.При единовременном ввозе в РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 150-ФЗ)).

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ (п. 2 ст. 15). Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.Единовременный вывоз из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, когда такая валюта ранее была ввезена или переведена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 150-ФЗ)).

Задача №2

Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 15 тыс. рублей. Какому  виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание.

Решение:

 На основании налогового кодекса главы 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, статьи 120. «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения». Были сделаны следующие выводы, что организация может быть привлечена к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и расходов или объектов налогообложения. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. Если  нарушения учета продолжались менее  одного года, штраф составит 10 000 руб. Если нарушения совершались более одного года, то в этом случае штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Наложить взыскание правомочна налоговая инспекция.

Задача №3

Имеют ли право клиенты, юридические лица производить расчеты с банками наличными денежными средствами?

Решение:

Клиенты, юридические лица имеют право производить расчеты с банками наличными средствами в пределах сумм, установленных Банком России. Предельный размер равен сумме 100 тысяч рублей по одной сделке.

Задача №4

Счетная палата, осуществляя контрольно-аналитические мероприятия относительно государственных расходов, выявила злоупотребления в одном из федеральных внебюджетных фондов. Было установлено, что средства фонда расходовались не по назначению и необоснованно. Руководству фонда, однако, удалось повлиять на высшие должностные лица и один из руководителей правительства (заместитель председателя правительства) дал устное распоряжение прекратить проверку Счетной палаты.

Вопросы

1. Имеет ли такое распоряжение юридическую силу? Законно ли оно? Может ли оно дать фактический результат?

2. Какому органу власти должны быть предоставлены результаты контрольно - аналитических мероприятий Счетной палаты?

Решение:

1. В соответствии с гражданским кодексом РФ, и ст. 155 Бюджетного кодекса РФ, устное распоряжение о прекращении проверки, заместителя председателя правительства не имеет юридической силы и не является законным. Фактический результат не может быть достигнут, так как Счетная палата обязана предоставить отчет о проверке для Президента Российской Федерации, палаты Федерального Собрания и Правительство России.

2. О результатах проведенных ревизий и проверок Счетная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу, доводит их до сведения руководителей соответствующих федеральных органов исполнительной власти, предприятий, учреждений, организаций (ст. 15,23 Федерального закона).

Задача №5

В проекте Закона «О федеральном бюджете» на очередной финансовой год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет передана бюджетам субъектов РФ.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, при каких условиях и на какой максимальный срок может быть осуществлена указанная передача доходов.

Решение:

В соответствии со статьей 52 Бюджетного кодекса РФ   собственные доходы федерального бюджета могут передаваться бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам по нормативам, устанавливаемым федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет и Федеральным законом «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации. 

Задача №6

В ходе исполнения федерального бюджета количественный разрыв между расходами и доходами превысил планируемый уровень. Для преодоления бюджетного кризиса Правительство РФ приняло ряд мер:

d. выпустило краткосрочный государственный заем в виде ценных бумаг,

размещаемых на территории РФ

e. сократило ассигнование по ряду расходных статей, обеспечивающих

финансирование целевых бюджетных программ.

f. использовало средства резервного фонда для финансирования

приоритетных направлений

Оцените правомерность действий Правительства РФ.

Решение:

На основании ст. 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации:

Источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются:

1) внутренние источники в следующих формах:

- кредиты, полученные Российской Федерацией от кредитных организаций в валюте Российской Федерации;

- государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

- бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;

- сумма превышения доходов над расходами по государственным запасам и резервам;

- изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета;

2) внешние источники в следующих формах:

государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные Российской Федерацией.

В соответствии с указанной нормой действия Правительства будут правомерны в следующих мерах:

1. Выпустило краткосрочный государственный заем в виде ценных бумаг, размещаемых на территории России.

3. Использовало средства резервного фонда для финансирования приоритетных направлений.

В соответствии со ст. 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации действия Правительства будут не правомерны в следующих мерах:

2. Сократило ассигнования по ряду расходных статей, обеспечивающих финансирование целевых бюджетных программ.

4. Дало указание председателю Центрально банка РФ об увеличении наличной денежной массы в стране.

Задача №7

На основании распоряжения Министерства финансов РФ Орловской области была предоставлена финансовая помощь (в виде дотации на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности в размере 30% расходов консолидированного бюджета данного субъекта). В конце года администрация Орловской области обратилась с просьбой к министру финансов РФ погасить ранее выделенную бюджетную ссуду за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет РФ. Какие юридические факты лежат в основе возникших правоотношений? Проанализируйте действия участников данных правоотношений.

Решение:

Правоотношение - это урегулированное нормами права общественное отношение, участники которого являются носителями субъективных прав и обязанностей. Правоотношение - индивидуализированное отношение, т.е. отношение между отдельными лицами (гражданами, организациями, государственными органами и гражданами и т.д.), связанными между собой правами и обязанностями, определяющими обеспеченную законом меру возможного и должного поведения. Мера поведения означает установление его границ (рамок). Возможность и долженствование реализуются в конкретных действиях, в реальном поведении. Правоотношение возникает при наступлении предусмотренных законом юридических фактов (договора, административного акта, правонарушения, события и т.д.). В процессе осуществления субъектами Российской Федерации своей бюджетной деятельности возникает особая разновидность общественных отношений, которые именуются бюджетными отношениями. Бюджетные правоотношения – урегулированные нормами права отношения между субъектами по поводу формирования бюджетных доходов, последующего распределения и расходования средств из бюджетов, а также внебюджетных фондов федерального, регионального и муниципальных уровней.

В соответствие со ст. 1 Бюджетного кодекса РФ к бюджетным правоотношениям относятся:

отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга;

отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, контроля за их исполнением.

В зависимости от своего содержания бюджетные отношения подразделяются на материальные и организационные. Материальные бюджетные отношения опосредуют движение денежных средств в бюджет, выражая процессы его формирования, или, напротив, из бюджета, выражая процессы его распределения. Одним из субъектов этих отношений всегда выступает сам субъект Российской Федерации. Соответственно этому материальные бюджетные отношения могут быть двух видов:

а) отношения, связанные с формированием бюджета (доходные бюджетные отношения);

б) отношения, связанные с распределением бюджета (расходные бюджетные отношения).

Организационные бюджетные отношения возникают в процессе организации бюджетного устройства субъекта Российской Федерации, в процессе составления, рассмотрения и утверждения бюджета субъекта Российской Федерации как финансового плана, а также в процессе организации использования бюджетных средствам, выделенных их получателям (например, в процессе осуществления финансового контроля за использованием выделенных бюджетных ресурсов). Заметим, что Бюджетный кодекс осуществляет правовое регулирование преимущественно организационных (процессуальных) бюджетных отношений. К бюджетным правоотношениям относятся:

а) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга;

б) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней, контроля за их исполнением. В основе бюджетных правоотношений лежит право изменяющий юридический факт, связанный с изменением бюджетных правоотношений.

В соответствии со ст. 130 БК РФ дотации из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации и бюджетные кредиты из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, для которых в двух из трех последних отчетных лет доля указанных дотаций в общем объеме собственных доходов превышала 50 процентов, в течение трех финансовых лет начиная с очередного финансового года предоставляются при условии подписания и соблюдения условий соглашений с Министерством финансов Российской Федерации о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению налоговых и неналоговых доходов бюджета субъекта Российской Федерации. Порядок заключения указанных соглашений и контроля за их исполнением устанавливается Правительством Российской Федерации. В соответствии со ст. 134 БК РФ бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до одного года в объеме, утвержденном федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год. Основания, порядок предоставления, использования и возврата указанных бюджетных кредитов устанавливаются федеральным законом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации. Предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных кредитов из федерального бюджета осуществляется по процентной ставке, устанавливаемой федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год. В случае если предоставленные бюджетные кредиты не погашены в установленный срок, остаток непогашенных кредитов, включая проценты, штрафы и пени, погашается за счет дотаций из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, а также за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами (за исключением местных налогов), подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Практическое занятие № 7 (2 часа)

Тема 8.Правовые основы страхования

Задача №1

Государственное казенное предприятие ежегодно из федерального бюджета получает ассигнования. Обязано ли данное предприятие возвратить ассигнования?

Чем отличается финансирование от кредитования?

Решение:

Три главных принципа кредитования - срочность, возвратность, платность. Кредитование - это один из видов финансирования. Финансирование может осуществляться и на основе других принципов, например, безвовзратно или бесплатно (дотации, субвенции, субсидии, возвратная финансовая помощь и т. д.)

Задача №2

В Федеральном Законе «О Федеральном бюджете» на очередной финансовый год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет перераспределяться и передаваться бюджетам субъектов РФ Соответствуют ли данное перераспределение нормам Бюджетного Кодекса РФ?

Решение:

исходя из статьи Бюджетного кодекса РФ ст.58 вывод, что указанная передача доходов может быть осуществлена на постоянной основе полностью или частично на срок не менее трех лет.

Статья 58.

Собственные доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от региональных налогов и сборов, а также от закрепленных за субъектами Российской Федерации федеральных налогов и сборов могут быть переданы местным бюджетам на постоянной основе полностью или частично - в процентной доле, утверждаемой законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации на срок не менее трех лет.Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Задания с элементами тестирования

Правильный вариант ответа отмечен знаком +

1. Основными источниками финансового права являются:

+ нормативно-правовые акты; - международные договоры; - судебная практика.

2. Принцип финансового права, заключающийся в неукоснительном следовании и соблюдении финансового законодательства – это принцип:

+ законности;

- плановости;

- финансового контроля.

3. К какому виду субъектов финансового права относятся субъекты Российской Федерации?

+ К территориальным публичным образованиям;

- К коллективным субъектам;

- К индивидуальным субъектам.

4. Запретительный метод финансового права предполагает:

+ наличие юридических обязанностей, которые предписывают субъекту ограничиться в некоторых действиях;

- принятие государственными и муниципальными органами власти решений, обязательных для других субъектов;

- диспозитивные нормы, позволяющие заключать определенные соглашения.

5. Финансовое право, как отрасль права – это:

+ комплекс норм, регулирующих общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства;

- совокупность нормативно-правовых актов, регулирующих общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства;

- система научных взглядов на правоприменительную практику в сфере финансовой деятельности государства.

6. Финансовое право регулирует:

+ общественные отношение в области государственной финансовой деятельности;

- движение финансовых потоков внутри государства;

- финансовые права и обязанности государственных субъектов.

7. Самые распространенные коллективные субъекты финансового права – это:

+ предприятия и организации различных форм собственности и организационных форм;

- государственные органы;

- муниципальные образования.

8. Базовые идеи и основы финансового права – это его:

+ принципы; - признаки; - функции.

9. Какими источниками финансового права являются различные приказы и инструкции?

+ Ведомственными; - Законами субъектов РФ; - Международными.

10. Как соотносятся понятия субъектов финансового права и финансовых правоотношений:

+ Понятие субъекта финансового права шире, чем понятие субъекта финансовых правоотношений;

- Являются синонимами;

- Понятие субъекта финансовых правоотношений шире, чем понятие субъекта финансового права.

11. Финансовое право – это совокупность:

+ норм права, которые регламентируют деятельность государства по сбору, распределению и применению различных денежных потоков и фондов;

- норм права, которые регулируют финансовое положение и движение денежных средств отдельных граждан;

- норм права, регулирующих общественные отношения в банковской сфере.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 11-10 правильных ответов

оценка «4» - 9-7 правильных ответов

оценка «3» - 6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Практическое занятие № 8 (6 часов)

Тема 9.Сметно-бюджетное финансирование

Тестовые задания

1. Финансовое право – это совокупность:

+ норм права, которые регламентируют деятельность государства по сбору, распределению и применению различных денежных потоков и фондов;

- норм права, которые регулируют финансовое положение и движение денежных средств отдельных граждан;

- норм права, регулирующих общественные отношения в банковской сфере.

2. Индивидуальным субъектом финансового права является:

+ гражданин;- отдельная организация;- государство.

3. Основной метод финансового права:

+ властных предписаний;

- дозволительный;- связывания.

4. Как наука финансовое право представляет собой:

+ комплекс знаний и взглядов на нормы и категории финансового права и на практическое их применение;

- систему норм права, которые предопределяют поведение субъектов в области финансовой деятельности государства;

- потенциальную возможность субъектов вступать в финансовые правоотношения.

5. Объектом финансового права могут являться:

+ деньги;

- финансовые правоотношения;

- правовой статус финансовых субъектов.

6. Предметом регулирования финансового права являются:

+ общественные отношения, которые появляются в ходе финансовой деятельности государства;

- процедура эмиссии денежных средств и ценных бумаг на территории страны;

- общественные отношения в процессе формирования и распределения бюджетных средств государства.

7. Классификация финансового контроля по времени его проведения:

+ предварительный, текущий и последующий;

- государственный, муниципальный, внутрихозяйственный, аудиторский;

- плановый, внеплановый.

8. Основной формой финансового контроля, которая имеет целью установить степень финансовой законности на каком-либо объекте, является:

+ ревизия; - обследование; - анализ.

9. По объему деятельности ревизии подразделяются на:

+ комплексные и тематические; - фронтальные и выборочные;

- документальные и фактические.

10. Принцип бюджетной системы России, согласно которому ассигнования из бюджета и лимиты бюджетных обязательств должны быть доведены до определенных получателей с объявлением цели их использования, - это принцип:

+ адресности и целевого характера бюджетных средств; - достоверности бюджета;

- подведомственности расходов бюджета.

11. Каким способом осуществляется размещение государственных и муниципальных заказов без проведения торгов:

+ запрос котировок; - конкурс; - аукцион.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 30 мин.

3 Оборудование: нет

 Критерии оценки:

оценка «5» - 11-10 правильных ответов

оценка «4» - 9-7 правильных ответов

оценка «3» - 6 правильных ответов

оценка «2» - менее 5 правильных ответов

Тема 10.Страхование экономическая и правовая категория

Задача №1

Расскажите, в каких пределах и на основании каких нормативно-правовых актов разрешен вывоз валюты из РФ физическим лицам (резиденту и нерезиденту).

Решение:

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.При единовременном ввозе в РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 150-ФЗ)).

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ (п. 2 ст. 15). Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ. Единовременный вывоз из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, когда такая валюта ранее была ввезена или переведена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 150-ФЗ)).

Задача №2

Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 15 тыс. рублей. Какому  виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание.

Решение:

 На основании налогового кодекса главы 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, статьи 120. «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения». Были сделаны следующие выводы, что организация может быть привлечена к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и расходов или объектов налогообложения. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. Если  нарушения учета продолжались менее  одного года, штраф составит 10 000 руб. Если нарушения совершались более одного года, то в этом случае штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Наложить взыскание правомочна налоговая инспекция.

Задача №3

Имеют ли право клиенты, юридические лица производить расчеты с банками наличными денежными средствами?

Решение:

Клиенты, юридические лица имеют право производить расчеты с банками наличными средствами в пределах сумм, установленных Банком России. Предельный размер равен сумме 100 тысяч рублей по одной сделке.

Задача №4

Счетная палата, осуществляя контрольно-аналитические мероприятия относительно государственных расходов, выявила злоупотребления в одном из федеральных внебюджетных фондов. Было установлено, что средства фонда расходовались не по назначению и необоснованно. Руководству фонда, однако, удалось повлиять на высшие должностные лица и один из руководителей правительства (заместитель председателя правительства) дал устное распоряжение прекратить проверку Счетной палаты.

Вопросы

1. Имеет ли такое распоряжение юридическую силу? Законно ли оно? Может ли оно дать фактический результат?

2. Какому органу власти должны быть предоставлены результаты контрольно - аналитических мероприятий Счетной палаты?

Решение:

1. В соответствии с гражданским кодексом РФ, и ст. 155 Бюджетного кодекса РФ, устное распоряжение о прекращении проверки, заместителя председателя правительства не имеет юридической силы и не является законным. Фактический результат не может быть достигнут, так как Счетная палата обязана предоставить отчет о проверке для Президента Российской Федерации, палаты Федерального Собрания и Правительство России.

2. О результатах проведенных ревизий и проверок Счетная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу, доводит их до сведения руководителей соответствующих федеральных органов исполнительной власти, предприятий, учреждений, организаций (ст. 15,23 Федерального закона).

Задача №5

В проекте Закона «О федеральном бюджете» на очередной финансовой год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет передана бюджетам субъектов РФ.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, при каких условиях и на какой максимальный срок может быть осуществлена указанная передача доходов.

Решение:

В соответствии со статьей 52 Бюджетного кодекса РФ   собственные доходы федерального бюджета могут передаваться бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам по нормативам, устанавливаемым федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет и Федеральным законом «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации». Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации. 

Задача №6

В ходе исполнения федерального бюджета количественный разрыв между расходами и доходами превысил планируемый уровень. Для преодоления бюджетного кризиса Правительство РФ приняло ряд мер:

d. выпустило краткосрочный государственный заем в виде ценных бумаг,

размещаемых на территории РФ

e. сократило ассигнование по ряду расходных статей, обеспечивающих

финансирование целевых бюджетных программ.

f. использовало средства резервного фонда для финансирования

приоритетных направлений

Оцените правомерность действий Правительства РФ.

Решение:

На основании ст. 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации:

Источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются:

1) внутренние источники в следующих формах:

- кредиты, полученные Российской Федерацией от кредитных организаций в валюте Российской Федерации;

- государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

- бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;

- сумма превышения доходов над расходами по государственным запасам и резервам;

- изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета;

2) внешние источники в следующих формах:

государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные Российской Федерацией.

В соответствии с указанной нормой действия Правительства будут правомерны в следующих мерах:

1. Выпустило краткосрочный государственный заем в виде ценных бумаг, размещаемых на территории России.

3. Использовало средства резервного фонда для финансирования приоритетных направлений.

В соответствии со ст. 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации действия Правительства будут не правомерны в следующих мерах:

2. Сократило ассигнования по ряду расходных статей, обеспечивающих финансирование целевых бюджетных программ.

4. Дало указание председателю Центрально банка РФ об увеличении наличной денежной массы в стране.

Критерии оценки самостоятельных работ

«неудовлетворительно» - раскрыто содержание менее 50% вопросов;

«удовлетворительно» - раскрыто содержание 50% – 60% в полном объёме;

«хорошо» - даны подробные ответы на 70 % - 90% вопросов.

«отлично» - даны подробные чёткие ответы на более чем 90% вопросов.

Тема 11. Государственные и муниципальные расходы

Задача №1

На основании распоряжения Министерства финансов РФ Орловской области была предоставлена финансовая помощь (в виде дотации на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности в размере 30% расходов консолидированного бюджета данного субъекта). В конце года администрация Орловской области обратилась с просьбой к министру финансов РФ погасить ранее выделенную бюджетную ссуду за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет РФ. Какие юридические факты лежат в основе возникших правоотношений? Проанализируйте действия участников данных правоотношений.

Решение:

Правоотношение - это урегулированное нормами права общественное отношение, участники которого являются носителями субъективных прав и обязанностей. Правоотношение - индивидуализированное отношение, т.е. отношение между отдельными лицами (гражданами, организациями, государственными органами и гражданами и т.д.), связанными между собой правами и обязанностями, определяющими обеспеченную законом меру возможного и должного поведения. Мера поведения означает установление его границ (рамок). Возможность и долженствование реализуются в конкретных действиях, в реальном поведении. Правоотношение возникает при наступлении предусмотренных законом юридических фактов (договора, административного акта, правонарушения, события и т.д.). В процессе осуществления субъектами Российской Федерации своей бюджетной деятельности возникает особая разновидность общественных отношений, которые именуются бюджетными отношениями. Бюджетные правоотношения – урегулированные нормами права отношения между субъектами по поводу формирования бюджетных доходов, последующего распределения и расходования средств из бюджетов, а также внебюджетных фондов федерального, регионального и муниципальных уровней.

В соответствие со ст. 1 Бюджетного кодекса РФ к бюджетным правоотношениям относятся:

отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга;

отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, контроля за их исполнением.

В зависимости от своего содержания бюджетные отношения подразделяются на материальные и организационные. Материальные бюджетные отношения опосредуют движение денежных средств в бюджет, выражая процессы его формирования, или, напротив, из бюджета, выражая процессы его распределения. Одним из субъектов этих отношений всегда выступает сам субъект Российской Федерации. Соответственно этому материальные бюджетные отношения могут быть двух видов:

а) отношения, связанные с формированием бюджета (доходные бюджетные отношения);

б) отношения, связанные с распределением бюджета (расходные бюджетные отношения).

Организационные бюджетные отношения возникают в процессе организации бюджетного устройства субъекта Российской Федерации, в процессе составления, рассмотрения и утверждения бюджета субъекта Российской Федерации как финансового плана, а также в процессе организации использования бюджетных средствам, выделенных их получателям (например, в процессе осуществления финансового контроля за использованием выделенных бюджетных ресурсов). Заметим, что Бюджетный кодекс осуществляет правовое регулирование преимущественно организационных (процессуальных) бюджетных отношений. К бюджетным правоотношениям относятся:

а) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга;

б) отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней, контроля за их исполнением. В основе бюджетных правоотношений лежит право изменяющий юридический факт, связанный с изменением бюджетных правоотношений.

В соответствии со ст. 130 БК РФ дотации из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации и бюджетные кредиты из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, для которых в двух из трех последних отчетных лет доля указанных дотаций в общем объеме собственных доходов превышала 50 процентов, в течение трех финансовых лет начиная с очередного финансового года предоставляются при условии подписания и соблюдения условий соглашений с Министерством финансов Российской Федерации о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению налоговых и неналоговых доходов бюджета субъекта Российской Федерации. Порядок заключения указанных соглашений и контроля за их исполнением устанавливается Правительством Российской Федерации. В соответствии со ст. 134 БК РФ бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до одного года в объеме, утвержденном федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год. Основания, порядок предоставления, использования и возврата указанных бюджетных кредитов устанавливаются федеральным законом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации. Предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных кредитов из федерального бюджета осуществляется по процентной ставке, устанавливаемой федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год. В случае если предоставленные бюджетные кредиты не погашены в установленный срок, остаток непогашенных кредитов, включая проценты, штрафы и пени, погашается за счет дотаций из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, а также за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами (за исключением местных налогов), подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.

Задача №3

Государственное казенное предприятие ежегодно из федерального бюджета получает ассигнования. Обязано ли данное предприятие возвратить ассигнования?

Чем отличается финансирование от кредитования?

Решение:

Три главных принципа кредитования - срочность, возвратность, платность. Кредитование - это один из видов финансирования. Финансирование может осуществляться и на основе других принципов, например, безвовзратно или бесплатно (дотации, субвенции, субсидии, возвратная финансовая помощь и т. д.)

Задача №4

В Федеральном Законе «О Федеральном бюджете» на очередной финансовый год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет перераспределяться и передаваться бюджетам субъектов РФ Соответствуют ли данное перераспределение нормам Бюджетного Кодекса РФ?

Решение:

исходя из статьи Бюджетного кодекса РФ ст.58 вывод, что указанная передача доходов может быть осуществлена на постоянной основе полностью или частично на срок не менее трех лет.

Статья 58.

Собственные доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от региональных налогов и сборов, а также от закрепленных за субъектами Российской Федерации федеральных налогов и сборов могут быть переданы местным бюджетам на постоянной основе полностью или частично - в процентной доле, утверждаемой законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации на срок не менее трех лет. Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации.

Практическое занятие № 9 (4 часа)

Тема 12. Ответственность за нарушении банковского законодательства.

Тестовые задания.

1. Классификация финансового контроля по времени его проведения:

+ предварительный, текущий и последующий;

- государственный, муниципальный, внутрихозяйственный, аудиторский;

- плановый, внеплановый.

2. Основной формой финансового контроля, которая имеет целью установить степень финансовой законности на каком-либо объекте, является:

+ ревизия;

- обследование;

- анализ.

3. По объему деятельности ревизии подразделяются на:

+ комплексные и тематические;

- фронтальные и выборочные;

- документальные и фактические.

4. Принцип бюджетной системы России, согласно которому ассигнования из бюджета и лимиты бюджетных обязательств должны быть доведены до определенных получателей с объявлением цели их использования, - это принцип:

+ адресности и целевого характера бюджетных средств;

- достоверности бюджета;

- подведомственности расходов бюджета.

5. Каким способом осуществляется размещение государственных и муниципальных заказов без проведения торгов:

+ запрос котировок;

- конкурс;

- аукцион.

6. Задача по обеспечению граждан пособиями по временной нетрудоспособности, беременности, родам, по уходу за ребенком, на санаторно-курортное лечение и прочее возложена на:

+ Фонд социального страхования РФ;

- Пенсионный фонд РФ;

- Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

7. В зависимости от порядка установления и введения все налоги можно разделить на:

+ государственные и местные;

- регулярные и разовые;

- прямые и косвенные.

8. Что из перечисленного не является подакцизным товаром?

+ Газированные напитки;

- Табачные изделия;

- Дизельное топливо.

9. Задолженность государства, его субъектов или муниципальных образований, которая включает основной долг, начисленные проценты и штрафные санкции, сроки уплаты которой уже наступили – это:

+ текущий долг; - капитальный долг; - внутренний долг.

10. Участник страхового правоотношения, который в соответствие с договором страхования уполномочен получить страховую выплату по назначению страхователя, называется:

+ выгодоприобретателем; - страховщиком; - страховым агентом.

11. К первому уровню банковской системы РФ относится:

+ Банк России;

- кредитные организации;

- представительства иностранных банков.

12. Каким принципом инвестиционной деятельности обусловлено право инвестора самостоятельно определять порядок, форму, объем, сферу и методы инвестирования?

+ Принципом свободы инвестирования;

- Принципом государственного регулирования;

- Принципом плановости.

13.Финансовая политика государства?

1. Деятельность государства по распределению и перераспределению финансовых ресурсов.

+2. Система государственных мер направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, необходимых для осуществления деятельности.

3.Деятельность государственных органов по мобилизации финансовых ресурсов и их распределению.

4. Система мер, направленных на ликвидацию безработицы.

14.По материальному содержанию как подразделяются финансово-правовые отношения?

1. Бюджетные.

2. Налоговые.

3. В сфере страхования.

+4. Все ответы правильные.

15.Что является предметом финансового права?

1. Система правовых норм, которые регулируют имущественные отношения.

2. Система правовых норм, регулирующих гражданские отношения.

+3. Система правовых норм, которые регулируют государственные финансы

4. Система государственных мер, регулирующих уголовные правонарушения.

16.Что относится к источникам регулирования отношений в финансовом праве?

1. Энциклопедия

2. Конституция России

3. Справочная литература.

+4. Законодательные и подзаконные акты

17.Какие особенности отличают финансовое право от других отраслей права?

1.Регулируют гражданские отношения.

+2. Регулируют финансовые отношения в сфере формирования, перераспределения национального дохода.

3. Регулируют уголовные правонарушения.

4. Регулируют правонарушения дорожного движения.

18.Характеристика науки финансового права?

1. Контролирует административные нарушения.

+2. Способствует совершенствованию финансового законодательства и финансово-правовых норм.

3. Совершенствует гражданские правонарушения.

4. Контролирует вопросы охраны окружающей среды.

19.Функции науки финансового права?

+1. Все ответы правильные.2. Аналитическая.

3. Прогнозирующая.4. Упреждающая.

20.Какие направления размещения оборотных средств можно отнести к высоколиквидным активам?

1. Материальные оборотные активы.

2. Ценные бумаги.

3. Товары отгруженные.

+4. Деньги на банковских счетах и в кассе предприятия.

21.Дело о банкротстве предприятия может быть возбуждено, если:

+1. Поступило объединенное заявление кредиторов должника;

2. Поступило письменное заявление потенциального санатора;

3. Поступило письменное заявление должника про его финансовую невозможность или угрозу такой невозможности;

4. Должник не возвратил банковского кредита в обусловленный срок.

22.В ходе проведения дела о банкротстве хозяйственный суд может применить к должнику такие процедуры:

1. Реорганизационные;

2. Ликвидационные;

+3. Все ответы правильные;

4. Внесения в реестр неплатежеспособных предприятий;

23.Финансовая санация включает:

+1. Рефинансирования дебиторской задолженности;

2. Назначения временной администрации;

3. Реализацию социального плана;

4. Нет правильного ответа

24.За счет средства уполномоченного банка финансируется:

1. Приобретения ценных бумаг предприятий;

2. Лизинговые контракты;

+3. Развитие экспортных возможностей отечественных производителей товаров;

4. Производство крепких алкогольных напитков.

Критерии оценки результатов решения заданий

ПРОМЕЖУТОЧНАЯ АТТЕСТАЦИЯ В ФОРМЕ ЭКЗАМЕНА

6.КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ИТОГОВОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

6.1. Вопросы к экзамену

1. Понятие и роль финансов. Функции финансов.

2.       Финансовая деятельность государства и муниципальных образований. Функции финансовой деятельности.

3.       Формы и методы осуществления финансовой деятельности.

4.       Финансовая система, её структура и развитие на современном этапе.

5.       Понятие и предмет финансового права, основные особенности финансового права как отрасли права.

6.       Конституционные основы (принципы) финансового права.

7.       Система и источники финансового права.

8.       Место финансового права в системе российского права.

9.       Финансово-правовые нормы: понятие, особенности и виды. Структура финансово-правовой нормы.

10.       Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности и виды.

11.       Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений.

12.       Субъекты финансового права. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.

13.       Роль представительных органов власти в финансовой системе.

14.       Компетенция Правительства РФ в сфере финансовой деятельности.

15.       Федеральная налоговая служба: задачи, структура, компетенция.

16.       Министерство финансов РФ: задачи, функции, полномочия.

17.       Федеральное казначейство РФ: правовое положение, функции.

18.       Счётная палата РФ: правовое положение, задачи и компетенция.

19.       Понятие и структура банковской системы. Правовое регулирование банковской деятельности.

20.       Центральный банк РФ (Банк России). Особенности правового положения, функции.

21.       Финансовый контроль: понятие, виды. Субъекты государственного и муниципального финансового контроля.

22.       Ведомственный и внутрихозяйственный (внутренний) финансовый контроль.

23.       Аудиторский финансовый контроль. Аудиторское заключение: содержание и правовое значение.

24.       Методы финансового контроля. Особенности и значение ревизий, их виды. Акт ревизии.

25.       Финансово-правовая ответственность.

26.       Правовое и экономическое значение бюджета. Виды бюджетов.

27.       Понятие и предмет бюджетного права, его источники.

28.       Бюджетный кодекс РФ. Общая характеристика и правовое значение.

29.       Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, виды. Субъекты бюджетных правоотношений.

30.       Бюджетная система и бюджетное устройство в Российской Федерации.

6.2.КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ. ОЦЕНКА УСТНЫХ ОТВЕТОВ СТУДЕНТОВ

Устный опрос является одним из основных способов учета знаний студентов по изучаемым дисциплинам. Развернутый ответ студента должен представлять собой связное, логически последовательное сообщение на определенную тему, показывать его умение применять определения, правила в конкретных случаях.

При оценке студента надо руководствоваться следующими критериями:

1.полнота и правильность ответа;

2.степень осознанности, понимания изучаемого материала;

3.знание терминологии и ее правильное использование;

4.соответствие требованиям учебных программ по дисциплинам.

Оценка «5» ставится, если студент:

свободно ориентируется в излагаемом материале, владеет базовой терминологией в объеме, предусмотренном учебной программой по дисциплине;

обнаруживает понимание материала, может обосновать свои суждения, применить знания на практике; подкрепляет теоретические положения нетривиальными примерами, почерпнутыми из опыта самостоятельной работы над темой;

умеет структурировать содержание ответа в соответствии с поставленным вопросом; способен ответить на вопросы спонтанно, без подготовки.

Оценка «4» ставится, если студент дает ответ, удовлетворяющий тем же требованиям, что и для оценки «5», но не всегда умеет соотнести теоретические знания с практикой, допускает немногочисленные ошибки при анализе экономических показателей, требующие уточняющих вопросов, которые сам же исправляет или дополняет.

Оценка «3» ставится, если студент обнаруживает знание и понимание основных положений темы, но:

излагает материал неполно и допускает неточности в определении понятий или формулировке основных определений;

не умеет достаточно глубоко и доказательно обосновать свои суждения и привести свои примеры;

допускает ошибки при анализе экономических показателей, которые не всегда может самостоятельно объяснить.

Оценка «2» ставится в случае незнания студентом большей части материала, терминологии дисциплины, наличии грубых ошибок; беспорядочно и неуверенно излагает материал. Оценка «2» отмечает такие недостатки в подготовке студента, которые являются серьезным препятствием к успешному изучению последующего материала.

6.3.ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

по учебной дисциплине «Финансовое право»

Преподаватель Абубакарова Л.М./_________ /

6.4. Промежуточный контроль(экзамен) предназначен для объективного подтверждения и оценивания достигнутых результатов обучения после завершения изучения дисциплины. Форма промежуточной аттестации по дисциплине определяется рабочим учебным планом.

Итоговая оценка определяется на основании суммы баллов, полученных при текущей аттестации, или по результатам промежуточной аттестации.

Экзамен является заключительным этапом процесса формирования знаний студента при изучении дисциплины и имеет целью проверку и оценку студентов по теории и применению полученных знаний, умений и навыков. Экзамен проводится по расписанию, сформированному учебным отделом, Расписание промежуточного контроля доводится до сведения студентов не менее чем за две недели до экзамена. Экзамен принимается преподавателем, ведущим лекционные занятия. В отдельных случаях при большом количестве групп у одного лектора или при большой численности группы с разрешения заведующего кафедрой допускается привлечение в помощь основному лектору преподавателя, проводившего практические занятия в группах.

Экзамен проводится только при предъявлении студентом зачетной книжки и при условии выполнения всех контрольных мероприятий, предусмотренных учебным планом и рабочей программой по изучаемой дисциплине (сведения фиксируются допуском в электронной ведомости). Студентам на экзамене предоставляется право выбрать один из билетов. Время подготовки к ответу составляет 20 минут. По истечении установленного времени студент должен ответить на вопросы экзаменационного билета.

Для получения положительной оценки студент должен

продемонстрировать знание основных понятий и терминов, специфику объекта, предмета и методов социальной работы; основополагающие парадигмы социальной работы и общую логику решения основных задач теории социальной работы.

А также должен уметь применять полученные теоретические знания – анализировать основные этапы развития истории теории социальной работы; логически корректно и аргументировано развивать собственные построения в рамках решения основных проблем теории социальной работы – и владеть навыками систематического, логически корректного мышления; способностью вербальной и письменной артикуляции концептуальных построений социологического плана.

При оценке ответа студента на вопрос билета преподаватель руководствуется следующими критериями: полнота и правильность ответа; степень осознанности, понимания изученного; - логически корректное оформление ответа; владение навыками научного анализа.

Критерии оценки ответа на экзамене

Для получения отличной оценки студент должен показать глубокие знания по программе курса «Налоговое право», лекционного материала, осмыслить монографический и дополнительный материал; дать исчерпывающие ответы на все дополнительные вопросы; должен проявить умение логически и творчески мыслить; подтвердить теоретические положения собственными примерами.

Для получения хорошей оценки студент должен показать прочные знания по программе спецкурса, обязательного минимума учебной и монографической литературы; умение осмыслять важнейшие проблемы прогнозирования, проектирования и моделирования социальных явлений и процессов.

Удовлетворительная оценка ставится при недостаточном умении студента раскрыть тему самостоятельно, неполном ответе на все вопросы билета, недостаточной уверенности в знаниях по изучаемому спецкурсу.

Неудовлетворительная оценка. Студент показывает слабый уровень теоретических знаний, обнаруживает незнание большей части материала, допускает ошибки в формулировке определений и правил, искажающие их смысл, беспорядочно излагает материал.

7.Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Программа учебной дисциплины налоговое право реализуется в учебном кабинете «Правовых дисциплин»

Оборудование учебного кабинета:

- посадочные места по количеству обучающихся;

- рабочее место преподавателя.

Технические средства обучения:

- персональный компьютер с лицензионным программным обеспечением и мультимедийный проектор.

Методическое оснащение:

- комплект технической документации, в том числе инструкции по технике безопасности;

- учебники и учебные пособия библиотечного фонда техникума, рекомендованные и допущенные для использования в профессиональных образовательных организациях, реализующих образовательную программу среднего общего образования в пределах освоения ОПОП СПО на базе основного общего образования;

- фонды оценочных средств.

8. Информационное обеспечение обучения

1.Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года.

2.Бюджетный кодекс  Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998г. №145 ФЗ.

3.Налоговый Кодекс  РФ (часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998г. № 146 ФЗ.

4. Налоговый Кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000г. № 117 ФЗ.

5.ФЗ от 11 января 1995 г. №4-ФЗ «О Счетной палате РФ» (с изменениями и дополнениями)

6.Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 150-ФЗ).

Литература:

Финансовое право: Учебник для ВУЗов. Л.Г.Вострикова, М.: ЗАО Юстициифарм, 2019.

Ю.А.Крохина Финансовое право России, М.: Норма,2019.

Финансовое право  Российской Федерации: Учебник М.В.Карасева, М.: Юристъ,2017.

Постатейный комментарий “Правовое регулирование финансовой деятельности государство и муниципальных образований” под редакцией Э.Д.Соколовой, Юриспруденция, 2017.

О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования [Электронный ресурс] : федер. закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ : с изм. и доп. 03 декабря 2016 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

О внесении изменений в части I и II Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ : с изм. и доп. 05 декабря 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

Интернет-ресурсы:

Официаьный сайт ФНС РФ www.nalog.ru

Налоговый вестник [Электронный ресурс] : науч. журнал. – Режим доступа к журн.: http://www.nalvest.ru/izdanija/magazines.

Информационные справочно-правовые системы:

Справочно - поисковая система «Консультант Плюс», «Гарант».