Дисциплина: «Налоги и налогообложение»
Раздел 4. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов
Тема: «Стандартные и социальные налоговые вычеты»
Цели занятия
Обучающая: ПК 5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов , обязательных к уплате.
Развивающая: ОК. 2 Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
Воспитательная: значение данной темы для профессиональной подготовки будущего специалиста
Межпредметные связи
Обеспечиваемые: Экономика, Экономика предприятия, Основы бухгалтерского учета
Обеспечивающие: Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ
1 Организационный момент 3 мин.
1.1 Приветствие
1.2 Проверка готовности аудитории
1.3 Проверка явки студентов на занятие
ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ
2. Повторение пройденного материала 10 мин.
Проверка домашнего задания:
Устный опрос: 1. Плательщики налога, объект обложения. 2. Ставки налога. 3. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.
Тестирование
ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ
Сообщение новых знаний 60 мин.
3.1 Метод сообщения: объяснительный
План проведения занятия:
Виды вычетов по Налогу на доходы физических лиц.
Стандартные налоговые вычеты.
Социальные налоговые вычеты.
Вычеты в соответствии НК РФ подразделяют на четыре группы:
Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты.
Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб.
участвовавшие в ликвидации последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, получившие и перенесшие лучевую болезнь, инвалидность;
– ставшие инвалидами, получившие и перенесшие лучевую болезнь вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк»;
– непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия;
Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб.
– непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия и в атмосфере;
– инвалиды ВОВ;
– участники ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих;
– инвалиды из числа военнослужащих 1,2,3 групп вследствие ранений, контузии, полученных при защите СССР, РФ.
Стандартный вычет из доходов в размере 500 руб.
герои СССР и РФ, лица, награжденные Орденом Славы трех степеней;
– лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ и правоохранительных органов СССР, занимавшие штатные должности в действующей армии в период ВОВ;
– инвалиды с детства, также 1 и 2 групп;
– лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь в связи с авариями на объектах и испытаниях ядерного оружия;
Стандартный вычет из доходов в размере 500 руб.
– эвакуированные (в т.ч. выехавшие добровольно) из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС;
– родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ;
– блокадники Ленинграда, узники концлагерей;
– граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и др. республиках.
Налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц
Данный вычет распространяется на каждого первого и второго ребенка налогоплательщика, которые являются родителями, опекунами и попечителями.
Вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц:
– на третьего и последующего ребенка;
– на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 и 2 группы.
Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов
в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
– в сумме уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в размере фактических расходов;
Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов
– в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, сестер, братьев в возрасте 24 лет на дневной форме обучения в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб.;
в сумме, уплаченной налогоплательщиком по лечению в медицинских учреждениях, а также по лечению супруги (супруга), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов
– в сумме страховых взносов по договорам личного страхования;
– в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам добровольного пенсионного страхования.
ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ
5 Закрепление материала 15 мин.
5.1 Ответы на вопросы:
5.1.1 Перечислите виды налоговых вычетов по НДФЛ.
5.1.2 Какие суммы стандартных налоговых вычетов предусмотрены НК РФ?
ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ
6 Самостоятельная работа студентов на разных этапах занятия:
6.1 во время повторения пройденного материала: НК РФ, конспект;
6.2 во время сообщения новых знаний:
6.3 во время закрепления новых знаний: работа с НК РФ.
