Урок обществознания по теме "Налоги и их функции" (с изменениями на 2025 г.)

Муниципальное Общеобразовательное Учреждение «Средняя Общеобразовательная школа №12» города Магнитогорска Тема урока: «Налоги и их функции» Выполнила: учитель истории и обществознания Гусева А.В. (высшая категория)

Повторение. О каком понятии идет речь? ____________________ - это главный финансовый документ доходов и расходов государства, который утверждается Государственной думой на следующий год.

Повторение. Заполни пропуски в таблице по теме: «Статьи государственного бюджета» _____________________________ Статьи расходов _____________________________ Зарплата работников бюджетной сферы Эмиссия денег. Обеспечение безопасности государства (финансирование армии, правоохранительных органов). Выдача кредитов и займов ______________________________ Продажа государственных ресурсов Строительство дорог и других объектов инфраструктуры государственного значения.

Презентацию составила: Гусева Анна Владимировна учитель истории и обществознания МОУ «СОШ №12 г. Магнитогорска» Налоги.

План урока (РЕШУ –ЕГЭ). 1.  Понятие «налоги». 2.  Функции налогов: а)  фискальная; б)  стимулирующая; в)  социально-воспитательная и другие. 3.  Принципы налогообложения: а)  принцип справедливости; б)  принцип определённости и точности налогов; в)  принцип экономической целесообразности и другие. 4.  Виды налогов: а)  прямые и косвенные; б)  местные, региональные, федеральные; в)  уплачиваемые физическими лицами и уплачиваемые юридическими лицами и так далее. 5.  Системы налогообложения: а)  пропорциональный налог; б)  прогрессивный налог; в)  регрессивный налог. 6.  Лица, являющиеся налогоплательщиками и плательщиками сборов: а)  права; б)  обязанности.  

Что такое налог? Налог – это обязательный безвозмездный платеж физических и юридических лиц государству, установленный законодательством и осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок. Платить налоги – это право или обязанность? Почему существуют обязательные платежи государству?

1) Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организаци­онно-правовой формы. 2) Легальность — размер налогов и порядок их взимания законо­дательно утверждены государством. 3) Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам. 4) Удобство взимания налогов для налогопла­тельщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения. 5) ___________________— неизбежность осуществления платежа. 6) Справедливости - Налоги выплачиваются __________________ и юридическими лицами в пользу ______________________. С опорой на определение понятия сформулируйте принципы налогообложения в РФ:

Классификация видов налогов

Налогоплательщики Физические лица – работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход. Юридические лица – хозяйствующие субъекты. 1. По субъекту налогообложения.

Виды налогов. Косвенные –Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, например: 1) акцизные сборы; 2) налог на добавленную стоимость (НДС); 3) таможенные пошлины. Прямые –Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц, например: 1) подоходный налог с населения (в России с 2025г. 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год; 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; 18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год; 20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год; 22% - свыше 50 млн руб. в год.) 2) налог на прибыль с фирм; 3) на имущество; 4) на недвижимость; 5) на дарение; 6) на наследство; 7) на финансовые операции. . 2. По способу взимания

Познакомьтесь с содержанием статьи по теме: «Налоги в РФ» Согласно ст. 12 НК РФ 1. В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. 2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.  3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.  Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. 4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.  Ответьте на вопросы: 1. Какие виды налогов по уровню бюджета существуют? 2. Какие налоги называются федеральными, региональными, местными?

3. По уровням бюджета. Федеральные региональные местные Устанавливаются Налоговым кодексом РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ. 1) Налог на добавленную стоимость (НДС). 2) Акцизы. 3) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог. 4) Налог на прибыль организаций. 5) Налог на добычу полезных ископаемых. 6) Водный налог. 7)Государственные пошлины. Устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории субъектов РФ. 1) Налог на имущество предприятий. 2) Транспортный налог. 3) Налог на игорный бизнес. Устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.. 1) Земельный налог. 2) Налог на имущество физических лиц. 3) Торговый сбор. 4) Туристический налог

Курортный сбор Туристический налог Когда могут взимать До конца 2024 года С 1 января 2025 года и далее В каких регионах могут вводить В Алтайском, Краснодарском и Ставропольском крае, Крыму, Санкт-Петербурге и на федеральной территории «Сириус» в Сочи В любых, местные власти сами решают, нужно ли его взимать Кто платит Постояльцы Гостиницы, санатории и другие средства размещения Какая ставка От 30 до 100 ₽ в сутки в зависимости от населенного пункта, не считая дня заселения В 2025 году — не больше 1% от стоимости номера или койко-места, но минимум 100 ₽. В санаториях — всегда 100 ₽ Что будет, если не платить Постояльцев и отельеров могут оштрафовать, если это прописано в нормативных актах региона. Например, в Петербурге штраф для туристов — 500—2000 ₽ Штраф от налоговой для объектов размещения — 20% от неуплаченной суммы или 40%, если инспекция докажет умысел Отличия туристического налога от курортного сбора

Системы налогообложения.

Системы налогообложения: пропорциональная - сумма налога пропорциональна доходам работников. прогрессивная  - налог тем выше, чем выше доход работника. регрессивная - налог тем выше, чем ниже доход работника. Какая система налогообложения действует в России в отношении подоходного налога с 1.01.2025г. 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год; 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; 18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год; 20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год; 22% - свыше 50 млн руб. в год.

НК РФ Статья 407. Налоговые льготы 1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды I и II групп инвалидности; 3) инвалиды с детства, дети-инвалиды; 4) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции: 5) пенсионеры, получающие пенсии 6) сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации; прокурорские работники; члены их семей и др. категории.

Ф У Н К Ц И И Н А Л О Г О В Фискальная функция - это сбор налогов в пользу государства. Стимулирующая функция - реализуется через систему льгот и освобождений. Распределительная функция - передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения. Регулирующая функция - направлена на достижение тех или иных задач экономической политики государства. Контрольная функция - своевременное и полное поступление в бюджет денежных средств. Дестимулирующая функция - направлена на установление препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Работа с фразой. «Налоги – это плата за цивилизованное общество». (Оливер Уэнделл Холмс)

Сегодня на уроке: Мы повторили понятия… Мы узнали новые понятия… Самым важным на уроке было … Самым трудным на уроке было… Я хочу похвалить на уроке работу…