Комплект теоретических заданий для текущего контроля по дисциплине «Аудит» для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
Луганской Народной Республики
«Ровеньковский технико-экономический колледж»
Комплект теоретических заданий для текущего контроля
по дисциплине «Аудит»
для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Рассмотрено и одобрено на заседании цикловой комиссии экономических дисциплин
Протокол № 6 от 09.01.2019 г.
Председатель цикловой комиссии Вовк Е.А._________
Преподаватель: Вовк Е.А.
__________________________
Критерии оценивания при выполнение тестовых заданий
Процент результативности (правильных ответов) | Балл (отметка) | Вербальный аналог |
95 ÷ 100% | 5 | отлично |
80 ÷ 94% | 4 | хорошо |
60 ÷ 79% | 3 | удовлетворительно |
менее 60% | 2 | неудовлетворительно |
Критерии оценивания при выполнении заданий по карточкам
Процент результативности (правильных ответов) | Балл (отметка) | Вербальный аналог |
95 ÷ 100% | 5 | отлично |
80 ÷ 94% | 4 | хорошо |
60 ÷ 79% | 3 | удовлетворительно |
менее 60% | 2 | неудовлетворительно |
КОМПЛЕКТ КАРТОЧЕК ТЕОРЕТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
Раздел 1
Теоретические основы аудиторской деятельности
Карточка теоретического задания по темам
«История развития аудита. Виды аудита»
Определите отличие аудита от других форм хозяйственного контроля (ревизии, судебно-бухгалтерской экспертизы, проверок ГНИ) и оформите их в виде показанной ниже таблицы.
Таблица 1 - Основные отличия аудита от других форм контроля
Объекты контроля | Аудит | Ревизия |
| | |
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 8 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 10 мин.
Карточка теоретического задания по темам
«История развития аудита. Виды аудита»
Рассмотрите представленные ниже ситуации и укажите, с помощью какого метода проверки их можно установить. Ответы расположите в свободных ячейках таблицы (в свободной ячейке с одним из методов аудита поставьте номер вопроса, ответом на который по вашему мнению является данный метод аудита).
Классификация методов аудита
Методы аудита |
Методические приемы проведения | | | Методические приемы организации |
Фактическая проверка | | | Сплошной | |
Подтверждение | | | Выборочный | |
Наблюдение | | | Аналитический | |
Обследование | | | Комбинированный | |
Опрос | | | | |
Инвентаризация | | | ||
Контрольные замеры | | | | |
Тестирование | | | | |
Сканирование | | | | |
Встречная проверка | | | | |
Специальная проверка | | | | |
Экспертиза | | | | |
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 8 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 10 мин.
Карточка теоретического задания по темам
«История развития аудита. Виды аудита»
Рассмотрите представленные ниже ситуации и объясните.
Ситуационная задача 1
Аудиторская организация получила от ЗАО «Вымпел» предложение заключить договоры на оказание услуг двух видов: обучение бухгалтерского персонала и составление бухгалтерской отчетности.
Единственный специалист аудиторской организации по этим вопросам — сын заместителя главного бухгалтера ЗАО «Вымпел».
Примет ли аудиторская организация эти предложения, а если одно, то какое?
Ситуационная задача 2
Индивидуальный аудитор — специалист по торговой деятельности — получил предложение от торговой фирмы провести обязательную аудиторскую проверку ее финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Примет ли индивидуальный аудитор данное предложение?
Ситуационная задача 3
Старший аудитор проверяет одну и ту же организацию в течение длительного времени. Отношения между старшим аудитором и руководителем проверяемой организации налажены. За время работы удалось достичь полного взаимопонимания и взаимного доверия, а следовательно, добиться максимальной эффективности работы.
Какими недостатками может обладать подобное долговременное сотрудничество, если исходить из принципа независимости аудиторов?
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 8 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 10 мин.
Карточка теоретического задания по темам
«Законодательное и нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в ЛНР
Задание 1.
Сотрудник аудиторской фирмы проводит проверку годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества с ограниченной ответственностью. Этот аудитор является одним из учредителей данного общества.
Требуется: Определить, правомерно ли проведение аудиторской проверки в соответствии с законодательством ЛНР
Задание 2
ООО «Экспедитор» - крупная транспортная компания – открывает свои филиалы в нескольких регионах. Однако у главного бухгалтера нет опыта работы с филиалами. Поэтому ООО «Экспедитор» обратилось в аудиторскую фирму с просьбой разработать возможную схему учета расчетов с филиалами и контролировать работу централизованной бухгалтерии в течении первого квартала.
Требуется: 1. Определить, какие виды сопутствующих услуг может оказать аудиторская фирма
2.Определить, может ли аудиторская фирма в дальнейшем проводить аудиторские проверки в ООО «Экспедитор»
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 8 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 10 мин.
Карточка теоретического задания по темам
«Законодательное и нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в ЛНР
Задание 1
Сотрудник аудиторской фирмы А.И.Петров проводит масштабную рекламную акцию в СМИ оказываемых им аудиторских услуг, публично заявляя о своих квалификационных достоинствах по сравнению с другими конкретными аудиторскими фирмами.
Требуется: Определить, этично ли поступает Петров А.И. в рамках своей профессиональной деятельности
Задание 2
Предприятие К в течении нескольких лет обращается к услугам одной и той же аудиторской фирмы для подтверждения достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. В проверках из года в год участвует одна и та же группа аудиторов, каждый из которых проводит аудит одного «своего» участка учета (НДС, НДФЛ, ТМЦ, запасы, и т.д.)
Требуется: Выявить недостатки и определить преимущества сложившейся ситуации.
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 5 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 10 мин.
Карточка теоретического задания по темам
«Законодательное и нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в ЛНР
Ситуационная задача 1
По результатам проверки финансовой отчетности организации за 2010 г. аудитор не получил причитающееся ему аудиторское вознаграждение. Руководитель проверяемого экономического субъекта обещал выплатить данное вознаграждение в двойном размере после проверки аудитором финансовой отчетности за 2016 г. и выдачи им по результатам проверки безоговорочно положительного заключения.
Как должен поступить аудитор в данной ситуации, чтобы не нарушить основные положения принципа независимости, определенные в законе «Об аудиторской деятельности»?
Ситуационная задача 2
000 «Морской бриз», не подлежащее обязательному аудиту, для получения кредита в банке в августе 2010 г. обратилось k аудиторской организации «Аудит-М» с просьбой провести аудит, за два предшествующих года — 2008 и 2009. ЗАО «Аудит-М» провело аудиторскую проверку и выявило ошибки, влияющие на достоверность отчетности в такой степени, что возможна выдача только аудиторского заключения с оговорками, что и было зафиксировано в предварительном письменном отчете.
Оцените, правильно ли поступила аудиторская организация?
Ситуационная задача 3
Негосударственный пенсионный фонд с уставным капиталом 1 млн р. имеет объем годовой выручки 45 млн р. и сумму активов баланса на конец отчетного года 15 млн р.
Подлежит ли обязательному аудиту его финансовая (бухгалтерская) отчетность?
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 8 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 10 мин.
Карточка теоретического задания по темам
«Законодательное и нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в ЛНР
Ситуационная задача 1
Проводя аудиторскую проверку, старший аудитор дал поручение своему помощнику сделать проверку соблюдения кассовой дисциплины организации клиента. Помощник в ходе проверки нарушений не выявил, о чем сообщил старшему аудитору. Через 4 дня после этого было подготовлено аудиторское заключение. Спустя три месяца данную организацию проверила налоговая инспекция и обнаружила ряд ошибок в соблюдении кассовой дисциплины, за которые были взысканы штрафные санкции.
Требуется: Определить, что послужило причиной данной ситуации
Ситуационная задача 2
Преподаватель по бухгалтерскому учету одного из колледжей, пройдя аттестацию на право осуществления аудиторской деятельности, получил квалификационный аттестат аудитора и устроился по совместительству аудитором в аудиторскую организацию.
Имеются ли в действиях преподавателя противоречия законодательству по аудиторской деятельности?
Ситуационная задача 3
За многолетнюю работу на рынке аудиторских услуг у аудиторской организации сформировался банк данных об организациях-клиентах. Так как большинство клиентов — открытые акционерные общества, акции которых имеют хождение на вторичном рынке ценных бумаг, аудиторская организация приняла решение использовать имеющуюся у нее информацию о деятельности предприятий и организаций для проведения платных консультаций на фондовой бирже.
Дайте оценку принятому решению.
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 8 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 10 мин.
Карточка теоретического задания по темам
«Законодательное и нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в ЛНР
Задание 1. Рассмотрите приведенные ситуации и укажите, соблюдаются ли принципы профессиональной этики. Если да, то какие именно? Результаты ответов расположите в таблице 1.
Таблица 1
Ситуация | Содержание ситуации | Принципы этики (нарушаются или соблюдаются) |
1 | Аудитор фирмы «Аудит-Луганск», осуществлявший проверку предприятия «СиТех» в прошлом году, предоставил информацию о результатах проверки аудитору фирмы «Финансы и Аудит», который осуществляет проверку этого предприятия в нынешнем году, без согласия на это клиента | |
2 | Свои советы относительно улучшения работы аудитор предоставил клиенту в приказном порядке | |
3 | В ходе проведения аудиторской проверки аудитором установлена недостача на складе. Заведующий складом Тимченко О.В. -о выявленной недостаче аудитор немедленно сообщил руководителю предприятия -о выявленной недостаче аудитор сообщил главному бухгалтеру предприятия и посоветовал списать недостачу за счет заработной платы Тимченко О.В. | |
4 | Аудитор требовал от бухгалтеров фирмы-клиента предоставить необходимые ему документы в очень сжатые сроки | |
5 | Аудитор по просьбе кассира не сообщил руководителю предприятия об осуществленных кассиром злоупотреблениях при условии, что тот исправит совершенное | |
6 | С согласия собрания акционеров аудитор сделал достоянием гласности часть информации относительно работы клиента, согласие руководства при этом не получал | |
7 | Изучая документы, аудитор увидел возможность приумножить средства клиента, но не сообщил об этом последнему | |
8 | Являясь держателем простых акций аудиторской фирмы «Аудит-Луганск», аудитор провел аудит финансовой отчетности данной фирмы | |
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 8 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 10 мин.
Карточка теоретического задания по темам
«Законодательное и нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в ЛНР
Задание 1 Ответьте на вопрос: может ли получить сертификат аудитора лицо с характеристиками, приведенными в таблице 5. Варианты ответов расположите в таблице. Ответ «ДА» отражается плюсом, ответ «НЕТ» - минусом.
Таблица 1
| | Опыт работы | | | |
должность | стаж | ||||
1 | Высшее педагогическое | бухгалтер | 5 лет подряд | | |
2 | Высшее экономическое | Экономист | 3 года подряд | | |
3 | Среднее экономическое | Финансист | 25 лет подряд | | |
4 | Высшее юридическое | Воспитатель | 15 лет подряд | | |
5 | Высшее экономическое | Аудитор | 7 лет подряд | | |
6 | Высшее экономическое | Гл.бухгалтер | 1 год подряд | | |
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 3 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 5 мин.
Раздел 2
Методология аудита
Карточка теоретического задания по темам
«Технологические основы аудита»
«Понятие аудиторского риска доказательств в аудите
Задание 1
Аудиторскую фирму пригласили провести аудиторскую проверку и подтвердить достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности. На первом этапе аудиторская фирма провела предварительное планирование и знакомство с деятельностью клиента
Требуется:
Составить письмо- обязательство аудиторской организации на проведение аудита.
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 10 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 12 мин.
Раздел 2
Методология аудита
Карточка теоретического задания по темам
«Технологические основы аудита»
«Понятие аудиторского риска доказательств в аудите
Задание 1.
Составить договор на проведение аудиторской проверки. При оформлении договора включите в него следующие моменты:
1. предмет договора- проведение комплексной аудиторской проверки.
2.подрядчик сохраняет самостоятельность в организации и методике проведения аудита
3.переиод финансово-хозяйственной деятельности, подвергаемый аудиту 01.01.17-01.01.18.
4.нормативные документы, которыми пользуется подрядчик при проведении аудита
5.срок проведения аудита – 10 дней
6.график платежей – 30%- по подписанию договора, 40%- в ходе проверки, 30% - после получения заказчиком заключения.
7.в случае расторжения договора заказчик оплачивает подрядчику вознаграждение за выполненную часть работы и возмещает убытки, вызванные расторжением договора
8.перечень документов, подлежащих оформлению и передаче заказчику.
А так же можно включить и другие моменты, например, необходимость предоставления заказчиком финансово-хозяйственной документации и меры ответственности за ее непредставление, чьими силами проводиться инвентаризация имущества и обязательств, сроки предъявления претензий к результатам работы и т.д.
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 10 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 12 мин.
Раздел 2
Методология аудита
Карточка теоретического задания по темам
«Технологические основы аудита»
«Понятие аудиторского риска доказательств в аудите
Задание 1.
Составить общий план аудита и программу аудита порядка проведения ведения кассовых операций, предусмотрев в ней затраты времени на отдельные виды работ, исполнителей, сущность выполняемых процедур. При выполнении задания необходимо руководствоваться правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 года. При выполнении заданий пользуйтесь приложением 3,4.
План и программу формируйте из следующих допущений:
1. период аудита – 01.01.17 – 01.01.18;
2. количество дней для проверки – 8 дней
3. состав аудиторской группы – 2 человека
4. планируемый аудиторский риск - 5 %
5. планируемый уровень существенности – 2 %
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 10 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 12 мин.
Раздел 2
Методология аудита
Карточка теоретического задания по темам
«Технологические основы аудита»
«Понятие аудиторского риска доказательств в аудите
Задание 1. Составьте программу аудиторской проверки расчетов по оплате труда ООО «Аксим». Известно, что ООО «Аксим» занимается производством полиграфической продукции (этикеток, ценников и т.д.). На предприятии работает 300 штатных работников, из них административно-управленческого персонала – 50 человек, рабочих – 250 человек. Практиковалось привлечение к работе лиц по трудовому соглашению и совместителей . По плану аудит расчетов по оплате труда проводит один аудитор и один ассистент . Договор на проведение аудита заключен на 18 календарных дней.
При составлении программы аудиторской проверки используйте аудиторские процедуры, предложенные в ниже приведенном образце , и дополните их по собственному усмотрению с целью более детальной проверки. Программу надо оформить в виде таблицы.
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 10 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 12 мин.
Раздел 2
Методология аудита
Карточка теоретического задания по темам
«Технологические основы аудита»
«Понятие аудиторского риска доказательств в аудите
Задание 1 Укажите, какими письменными доказательствами может быть подтверждена или опровергнута собранная информация по расчетам с подотчетными лицами (таб.1). Назовите методы сбора доказательств.
Таблица 1- Анализ информации, собранной аудитором
№ п/п | Информация, собранная аудитором | Письменные доказательства | Методы сбора доказательств |
1 | Выдача денежных сумм из кассы в подотчет лицам, которые не являются работниками предприятия | Штатное расписание предприятия авансовые отчеты, | Сопоставление авансовых отчетов и штатного расписания |
2 | Несоответствие фактических затрат подотчетных сумм целям, для которых они выданы | | |
3 | Отсутствие командировочных удостоверений с отметками о прибытии и выбытии | | |
4 | Отсутствие удержаний налога на доходы физических лиц из сумм превышения затрат на командировку свыше установленных норм | | |
5 | Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода | | |
6 | Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода | | |
7 | Отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работников в командировки | | |
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 5 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 7 мин.
Раздел 2
Методология аудита
Карточка теоретического задания по темам
«Технологические основы аудита»
«Понятие аудиторского риска доказательств в аудите
Задание 1 Определите риск невыявления ошибок аудиторской проверки ОАО «КиП и А» (низкий, средний, высокий, тотальный).
Условие. 1. Общий аудиторский риск по результатам экспертов аудиторской фирмы составляет 35 %. Внутренний риск оценивается в размере 100 % (это свойственно для предприятий-клиентов по вновь заключенным договорам).
2. Риск внутреннего контроля оценивается как суммарная величина влияния факторов на систему внутрихозяйственного контроля (таблица1)
Таблица 1 - Оценка риска внутреннего контроля
№ п/п | Факторы, которые влияют на оценку внутреннего контроля | Оценка экспертов (%) |
1 | Компетентность контролирующего персонала | 12,6 |
2 | Организация системы учета и внутреннего контроля | 5,1 |
3 | Правильность отражения операций в учете | 8,0 |
4 | Кадровая политика администрации | 3,9 |
5 | Наличие службы внутреннего аудита | 6,7 |
6 | Контроль за документами и их хранением | 5,4 |
7 | Отношение администрации к внутреннему контролю | 5,4 |
8 | Использование контрольных процедур | 5,2 |
9 | Наличие технических и технологических средств контроля | 0 |
10 | Сложная корпоративная структура или сложные операции | 0 |
11 | Разделение полномочий и обязанностей | 2,9 |
12 | Другие факторы | 2,6 |
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 5 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 7 мин.
Раздел 2
Методология аудита
Карточка теоретического задания по темам
«Технологические основы аудита»
«Понятие аудиторского риска доказательств в аудите
Задание 1 Определите, какое заключение может составить аудитор в предложенных ниже ситуациях. Выбор варианта производится по первой букве Вашего имени следующим образом:
буквы ЮЯФУТС – 1 вариант;
буквы РПОМНЛ – 2 вариант;
буквы КИЗЖЕ – 3 вариант;
- буквы АБВГД – 4 вариант.
ВАРИАНТ 1. Проверяемому предприятию предъявлен судебный иск одним из его поставщиков в связи с нарушением договора поставки с требованием компенсации всех причиненных убытков, сумму которых реально на данный момент невозможно. Других нарушений и отклонений не установлено.
ВАРИАНТ 2. Проверяемое предприятие имеет в своем составе филиал, который ликвидируется. Филиал является юридическим лицом. Резервы для покрытия задолженности филиала предприятия обеспечены не были, главное предприятие по результатам проверки является неплатежеспособным.
ВАРИАНТ 3. На предприятии установлена кража денег из кассы в сумме 100 гривен. Других нарушений и отклонений не выявлено.
ВАРИАНАТ 4. На предприятии установлено, что затраты в сумме 21 017 рублей, которые были осуществлены в первой половине января следующего за отчетным года, отображены по дебету счета 23 «Основное производство» в декабре отчетного года. Других нарушений и отклонений не установлено.
Время на подготовку и выполнение:
подготовка 2 мин.;
выполнение ___ часа 5 мин.;
оформление и сдача _____ мин.;
всего______ часа 7 мин.
